張劍

摘 要：本篇文章首先對加強(qiáng)企業(yè)資金管理的意義進(jìn)行闡述，然后從資金運(yùn)用、資金管理體系、資金監(jiān)管三個方面入手，對企業(yè)資金管理的常見問題進(jìn)行解析，并以此為依據(jù)，提出與資金管理常見問題相適應(yīng)的解決對策。

關(guān)鍵詞：企業(yè)? 資金管理? 常見問題? 解決對策

一、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的意義

采取規(guī)范、合理的管理方式，可以在保證企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)行的同時，讓企業(yè)資金運(yùn)用效率得到大幅度提高，減少資金消耗，最終給企業(yè)創(chuàng)造理想的效益。通過加強(qiáng)資金管理，促進(jìn)資金運(yùn)用效率及企業(yè)運(yùn)營能力的提升，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化目標(biāo)。在日常管理過程中，為了保證資金管理目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)，企業(yè)可以通過采取考核資金運(yùn)用效率等方式，引導(dǎo)資金管理工作有序落實(shí)，提升企業(yè)資金管理水平。與此同時，企業(yè)可以結(jié)合資金管理要求，制定切實(shí)可行的管理對策，有效幫助企業(yè)減少資金投放，讓企業(yè)因此獲取更多的效益，從而促進(jìn)企業(yè)長效發(fā)展。

二、企業(yè)資金管理的常見問題

（一）資金運(yùn)用方面

在市場經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的環(huán)境下，企業(yè)應(yīng)該與時俱進(jìn)不斷更新資金管理理念，充分促進(jìn)資金管理水平的提升。從目前情況來說，我國大部分企業(yè)已經(jīng)意識到資金管理的必要性，并且根據(jù)自身運(yùn)營發(fā)展的實(shí)際狀況，制訂了相應(yīng)的資金運(yùn)用計劃，但是在實(shí)際工作中，沒有嚴(yán)格按照計劃進(jìn)行全面落實(shí)，最終導(dǎo)致計劃實(shí)施效果不理想，資金管理比較隨意，無法提升資金管理效率和效果。由于企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的改革和優(yōu)化，導(dǎo)致企業(yè)負(fù)責(zé)人在資金運(yùn)用和資金集中管理需求之間出現(xiàn)諸多矛盾，如上級部門對下級部門資金分配不均衡、下級部門對相同條件的應(yīng)付賬款支付標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一等，因而造成管理層無法全面、系統(tǒng)、真實(shí)地掌握企業(yè)的資金運(yùn)用情況，不能從源頭上實(shí)施企業(yè)資金科學(xué)管理，難以保證資金運(yùn)用的效率和效果。

（二）管理體系方面

在企業(yè)資金管理過程中，首當(dāng)其沖的是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資金的規(guī)范管理，如果企業(yè)內(nèi)部資金出現(xiàn)各自為政、一盤散沙的現(xiàn)象，這樣就不符合企業(yè)資金集中管理的要求。從當(dāng)前情況來看，我國大部分企業(yè)沒有根據(jù)資金管理標(biāo)準(zhǔn)制定完善的管理體系，具體表現(xiàn)在以下方面：部分企業(yè)內(nèi)部利用企業(yè)名義在銀行多頭開戶，嚴(yán)重影響了資金管理效果;部分企業(yè)沒有制定切實(shí)可行的管理對策和方案，沒有嚴(yán)格執(zhí)行資金審核審批流程，一些企業(yè)在資金管理上缺少科學(xué)的管理制度，無法規(guī)范核算財務(wù)數(shù)據(jù)，甚至部分企業(yè)隨意更改財務(wù)信息和財務(wù)數(shù)據(jù)，導(dǎo)致企業(yè)決策人員不能真實(shí)、全面地掌握企業(yè)實(shí)際的財務(wù)狀況，長此以往，不利于資金管理體系的構(gòu)建。

（三）資金監(jiān)管方面

當(dāng)前，我國部分企業(yè)對資金監(jiān)管力度亟待提升，也沒有建立完善、有效的監(jiān)管機(jī)制。例如，部分企業(yè)負(fù)責(zé)人沒有意識到資金管理的必要性，也沒有根據(jù)資金管理的規(guī)范去構(gòu)建與本企業(yè)相適應(yīng)的管理制度，造成企業(yè)不能全面了解各個部門的資金運(yùn)用、管理狀況，這樣無形中就給一些不法人員違規(guī)占用企業(yè)資金提供了有利條件，給企業(yè)帶來了經(jīng)濟(jì)損失和不良影響。同時，部分企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中，為了獲取更多的市場份額，一般會采取賒銷方式，這樣企業(yè)必然會增加大量應(yīng)收賬款，最終加劇了資金的回收難度。一旦資金無法順利回籠，將會影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，造成財務(wù)狀況日趨惡化，從而影響企業(yè)持續(xù)發(fā)展。

三、企業(yè)資金管理常見問題的解決對策

（一）提升資金運(yùn)用效率

為了實(shí)現(xiàn)有限資金的高效運(yùn)用，給企業(yè)帶來預(yù)期良好效益，首先，企業(yè)需要科學(xué)規(guī)劃資金結(jié)構(gòu)和規(guī)模，及時有效杜絕不合理資金占用的現(xiàn)象。企業(yè)還要適時采取各種切實(shí)可行的管理方式，縮短資金占用周期，這樣才能促進(jìn)資金周轉(zhuǎn)效率的加快，從而提升企業(yè)經(jīng)營管理效益。同時企業(yè)應(yīng)抓好內(nèi)部財務(wù)核算工作，完善相應(yīng)的管理體系，規(guī)范操作流程，結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際情況確定企業(yè)負(fù)債結(jié)構(gòu)和規(guī)模。企業(yè)除了要注重資金運(yùn)用管理，還要加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，科學(xué)制定催收方案，確保將應(yīng)收賬款及時回收，減少呆賬、壞賬出現(xiàn)，從而保證企業(yè)資金安全。其次，為了實(shí)現(xiàn)資金集中管理，企業(yè)應(yīng)積極建立健全資金集中管理制度，以促進(jìn)企業(yè)資金管理水平的提高。通過推動全面使用各種資金管理軟件，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金集中開戶、集中結(jié)算及集中管理，把企業(yè)內(nèi)部資金結(jié)算網(wǎng)絡(luò)的閉環(huán)管理作為基礎(chǔ)，對企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行統(tǒng)一授信和管理，從企業(yè)各個環(huán)節(jié)入手規(guī)范資金預(yù)算和應(yīng)用流程，提升企業(yè)資金運(yùn)營效率，給企業(yè)創(chuàng)造更高的效益。企業(yè)也可以結(jié)合整體運(yùn)營情況，集中對資金進(jìn)行調(diào)度和管理，減少融資籌資成本，保證資金管理的時效性。

（二）完善資金管理體系

為了實(shí)現(xiàn)資金的科學(xué)管理，應(yīng)要求企業(yè)在內(nèi)部建立完善的資金管理體系，并提升相關(guān)人員專業(yè)水平和綜合素質(zhì)。在體系建設(shè)實(shí)施過程中，應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)實(shí)際運(yùn)營狀況和財務(wù)管理需求，把各個部門資金管理融合到該管理體系中統(tǒng)一考核，并且要把資金指標(biāo)和績效考核指標(biāo)充分結(jié)合，對資金管理活動中表現(xiàn)良好的部門及職工進(jìn)行適當(dāng)激勵，反之須給予必要的處罰。為了更好的落實(shí)資金預(yù)算管理工作，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立全面預(yù)算管理體系，例如銷售預(yù)算、采購預(yù)算、投資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算等，在一定程度上可以合理減少資金風(fēng)險的出現(xiàn)，便于管理層有效掌握準(zhǔn)確、真實(shí)的資金狀況，從而采取科學(xué)可行的管理對策，提升企業(yè)資金管理水平。除此之外，為了提升資金管理人員專業(yè)水平和綜合素質(zhì)，企業(yè)應(yīng)定期開展專業(yè)技能培訓(xùn)工作，與時俱進(jìn)，從而掌握更多更新的專業(yè)知識和技能，提高資金管理人員的綜合管理能力，實(shí)現(xiàn)資金管理的目標(biāo)。通過運(yùn)用專業(yè)知識和技能對資金進(jìn)行科學(xué)管理，拓寬資金管理渠道，把最新的先進(jìn)管理技術(shù)引入到資金管理活動中，推進(jìn)資金管理軟件和其他業(yè)務(wù)軟件全面融合，讓資金管理人員能夠高效、便捷地完成相關(guān)管理工作，達(dá)到強(qiáng)化資金管理，提高數(shù)據(jù)真實(shí)性和準(zhǔn)確性的目的，從而給資金管理決策人員提供可靠、有用的數(shù)據(jù)支持。

（三）加強(qiáng)資金監(jiān)督管理

企業(yè)業(yè)務(wù)體系的差異在一定程度上必然會給企業(yè)資金組成結(jié)構(gòu)帶來直接影響，從而制約企業(yè)更快更好地發(fā)展。針對企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃，業(yè)務(wù)部門需要及時對資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，同時優(yōu)化運(yùn)營方式，形成良好的運(yùn)營管理格局。例如，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金管理，完善運(yùn)營環(huán)境，減少產(chǎn)品資金長期占用。與此同時，堅持實(shí)施會計委派制，明確相關(guān)責(zé)任人，建立完善的監(jiān)督管理體系，確保實(shí)現(xiàn)資金管理信息的完整性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性，防止資產(chǎn)違規(guī)大量流失。委派財務(wù)人員既要行使企業(yè)所有者的會計反映職能，同時也要行使審計監(jiān)督職能，通過對業(yè)務(wù)事項(xiàng)開展事前事中事后科學(xué)監(jiān)管，能夠確保企業(yè)全面實(shí)施財務(wù)管控政策，對資金運(yùn)營管理進(jìn)行良性引導(dǎo)，持續(xù)提升資金管理水平。除此之外，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部審計工作，授予審計部門適當(dāng)權(quán)力，從而提升審計工作的獨(dú)立性和權(quán)威性，完善內(nèi)部審計監(jiān)督體系，保證企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動都在既定的管理流程中進(jìn)行，不給問題留余地，不讓違規(guī)有空間。

四、結(jié)束語

總而言之，資金管理作為企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容之一，為了提升企業(yè)資金管理水平，需要從全局入手，制定可行性管理方案，在促進(jìn)企業(yè)資金快速流動的同時，實(shí)現(xiàn)企業(yè)健康發(fā)展。針對企業(yè)而言，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，建立完善的管理體系，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，從而提升資金運(yùn)營效率，給企業(yè)創(chuàng)造良好效益，給企業(yè)長效發(fā)展保駕護(hù)航。

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