韋東安

[摘 ?要]近年來，“互聯(lián)網(wǎng)+”、“云計算”、“大數(shù)據(jù)”等IT技術(shù)的興起，加速了會計與信息技術(shù)深度融合，“財務(wù)共享”這一管理模式應運而生。當前，建立財務(wù)共享中心成為各企業(yè)集團總部、分子公司，加強財務(wù)管控、發(fā)揮價值引領(lǐng)，實現(xiàn)精益管理的“熱門課題”。本文以河池供電局為典型案例，在分析地市供電局構(gòu)建財務(wù)共享中心的重要性基礎(chǔ)上，探討了財務(wù)共享中心基本運營流程，分析了河池供電局財務(wù)共享中心的構(gòu)建實踐，并分析了河池供電局財務(wù)共享中心的實施效果。

[關(guān)鍵詞]供電企業(yè) ;財務(wù)共享中心;財務(wù)轉(zhuǎn)型

1引言

近年來，隨著“互聯(lián)網(wǎng)+”、“云計算”、“大數(shù)據(jù)”等IT技術(shù)的興起，加速了會計與信息技術(shù)深度融合，“財務(wù)共享”這一管理模式應運而生。分公司、子公司數(shù)量多、分布廣的大型企業(yè)、企業(yè)集團實施財務(wù)共享管理，將企業(yè)內(nèi)部各單位財務(wù)管理和會計核算分離，把日常核算、資金支付等同質(zhì)化程度較高，重復性較多的財務(wù)基礎(chǔ)工作從財務(wù)部分離，納入到財務(wù)共享中心，實現(xiàn)會計核算專業(yè)化管理，節(jié)約了財務(wù)人力資源，減少營運成本。此外，通過集約共享，能夠推動業(yè)務(wù)流程的標準化和規(guī)范化，有助于提高風險管控能力，并提供高質(zhì)量的會計信息。

當前，國際國內(nèi)經(jīng)濟形式錯綜復雜，經(jīng)濟下行、收入增速放緩、邊際效益遞減、成本持續(xù)增加等因素疊加，企業(yè)面臨管理轉(zhuǎn)型升級，開展財務(wù)共享中心建設(shè)是企業(yè)提升管理，降本增效，引領(lǐng)轉(zhuǎn)型升級邁向成功的途徑。

2財務(wù)共享中心基本運營流程

財務(wù)共享中心統(tǒng)一核算制度和政策、制定財務(wù)處理的標準流程和方法、出具規(guī)范會計報表和報告，需要公司總部與各分子公司之間運行在同一個信息系統(tǒng)平臺上，也便于各單位之間數(shù)據(jù)的交互對接。集中到共享中心的財務(wù)人員需要登錄財務(wù)信息系統(tǒng)平臺完成日常業(yè)務(wù)處理，該系統(tǒng)集成了報賬平臺、影像管理、預算管理、會計核算、資產(chǎn)管理、工程管理、物資管理、應收應付、資金支付等多個功能，使共享中心能完成統(tǒng)一核算，集中支付，既保證時效性又要滿足內(nèi)部控制的需要。各業(yè)務(wù)部門的經(jīng)辦人從經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動中取到真實合法的票據(jù)后，按照財務(wù)共享服務(wù)中心制定的報賬流程、單據(jù)填寫和審批規(guī)范，登錄網(wǎng)絡(luò)報賬平臺，上傳報賬發(fā)票、合同、經(jīng)濟業(yè)務(wù)支撐材料等影像資料，填寫好對應的單據(jù)，單據(jù)提交后將按規(guī)定流程由具有審批權(quán)限人進行審批，審批通過后進入財務(wù)共享服務(wù)中心任務(wù)池，再由各核算小組進行財務(wù)入賬處理。報賬過程中系統(tǒng)自動進行預算控制，報賬完成時自動生成憑證草稿，落實了企業(yè)集團的預算監(jiān)控，提高了會計的核算效率。財務(wù)共享中心基本運營流程如圖1所示。

3河池供電局財務(wù)共享中心的構(gòu)建實踐

3.1河池供電局簡介

河池供電局是廣西電網(wǎng)的傳統(tǒng)老局，始建于1971年，主要負責河池市11個縣（市、區(qū)）的電網(wǎng)運行和供電服務(wù)，直接管理金城江、宜州、環(huán)江、大化、羅城、東蘭等6家縣級供電企業(yè)，躉售都安、巴馬、鳳山等5個縣;目前共有220千伏變電站8座，110千伏變電站34座，35千伏變電站75座，市區(qū)所有110千伏變電站實現(xiàn)了雙電源供電。營業(yè)面積1.86萬平方公里，供電總?cè)丝?44萬人，用電客戶62萬戶。

為提升價值創(chuàng)造能力和經(jīng)營管控能力，河池供電局在省級公司統(tǒng)一領(lǐng)導下，于2015年3月開始了著手試點建設(shè)財務(wù)共享中心，自2015年3月至2018年12月，河池供電局完成轄區(qū)內(nèi)6家縣級供電企業(yè)的財務(wù)集中核算，實現(xiàn)了財務(wù)“一本賬”。在這期間，建立中心、組聘人員、升級系統(tǒng)、優(yōu)化流程等工作有序進行，歷時兩年左右。從財務(wù)共享中心正式運轉(zhuǎn)到完成6家縣級供電企業(yè)的集約化財務(wù)管理業(yè)務(wù)，歷時兩年半左右。

3.2財務(wù)職能配置和組織結(jié)構(gòu)調(diào)整

財務(wù)共享中心集中向企業(yè)集團內(nèi)部各單位提供會計核算、資金支付、出具財務(wù)報告等服務(wù)， 建立共享中心后，部分財務(wù)人員可以從繁復、冗雜的會計核算工作中釋放出來，將更多精力參與到前端業(yè)務(wù)管理過程中，幫助管理層統(tǒng)籌分析全局資源，提出適應所在單位實際特點，從源頭上保障各單位業(yè)績目標的科學制訂。因此，財務(wù)共享中心的建立，首先要重新設(shè)計和調(diào)整現(xiàn)有的財務(wù)部門組織結(jié)構(gòu)，明確財務(wù)部與財務(wù)共享中心之間的職責界面。

河池供電局按照專業(yè)化分工，成立網(wǎng)區(qū)財務(wù)共享中心掛靠財務(wù)部，負責局本部及上移的6家縣級供電企業(yè)會計處理業(yè)務(wù)、財務(wù)監(jiān)督服務(wù)、信息共享服務(wù)。

財務(wù)部的工作職責以財務(wù)管理為主，負責產(chǎn)權(quán)、稅務(wù)、內(nèi)控、資產(chǎn)、預算、績效、財務(wù)分析、會計核算等方面的管理工作，包括制定財務(wù)方面的管理制度和政策，由財務(wù)共享服務(wù)中心執(zhí)行;對財務(wù)共享服務(wù)中心的工作成果進行考核等。

財務(wù)共享中心作為財務(wù)部的掛靠機構(gòu)，一方面充分發(fā)揮財務(wù)的服務(wù)職能，向所有下屬單位提供統(tǒng)一專業(yè)的會計核算服務(wù)、及時準確的員工報銷、結(jié)算和資金收付服務(wù)、及時透明的財務(wù)信息、報表出具服務(wù)等;另一方面作為財務(wù)制度的執(zhí)行主體，將企業(yè)各項財務(wù)管理制度落實到日常核算、結(jié)算等業(yè)務(wù)操作中，從會計核算角度對業(yè)務(wù)的合理、合規(guī)、合法性進行監(jiān)控與稽核。河池供電局財務(wù)共享中心的組織架構(gòu)如圖 2 所示。

3.3人員選聘及組織保障

河池供電局財務(wù)共享中心成立，面臨網(wǎng)區(qū)6家縣級供電企業(yè)業(yè)務(wù)的上移，工作量大幅度增加，需要人力資源部門同步著手研究共享中心人員組聘問題，打通地市局與縣級供電企業(yè)之間的財務(wù)人員流動通道。財務(wù)部一方面牽頭組織制訂財務(wù)共享服務(wù)中心崗位設(shè)置及人員配備方案，完善財務(wù)共享服務(wù)中心組織考核制度;另一方面協(xié)調(diào)人力資源部門通過公開競聘等方式落實人員配備，優(yōu)化人力資源配置，為財務(wù)共享中心的正常、穩(wěn)定運轉(zhuǎn)提供人員保障。

3.4財務(wù)共享中心建設(shè)的信息系統(tǒng)支撐

財務(wù)共享中心的運營需要依托一個有效的信息系統(tǒng)平臺，通過這個平臺，跨行政區(qū)域的眾多分子企業(yè)可以集中集成到一個獨立的管理環(huán)境中。2015年5月，河池供電局就在省級公司的統(tǒng)一部署下，正式啟動財務(wù)系統(tǒng)的升級改造，在局本部及所屬6家縣級供電企業(yè)推廣實施遠光財務(wù)管理系統(tǒng)V1.0。為確保財務(wù)系統(tǒng)的平滑過渡，嚴格執(zhí)行新舊兩套系統(tǒng)雙軌運行不少于6個月的要求，期間財務(wù)人員按任務(wù)分工，每月加班加點核對賬務(wù)數(shù)據(jù)，對新系統(tǒng)運行的穩(wěn)定性進行了驗證。2016年1月遠光財務(wù)管理系統(tǒng)V1.0正式上線單軌運行，實現(xiàn)了市縣兩級供電企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)的統(tǒng)一，財務(wù)系統(tǒng)基本滿足共享服務(wù)所需要的全網(wǎng)區(qū)一本賬、遠程登錄、在線審批、掃描的附件上傳等功能需求。

在新舊系統(tǒng)上線雙軌運行期間，河池供電局財務(wù)部成立了“系統(tǒng)功能優(yōu)化完善專家小組”，由局本部和縣級供電企業(yè)財務(wù)骨干負責提出完善系統(tǒng)功能的需求，經(jīng)專家小組進行分析、評估，最終提交給系統(tǒng)開發(fā)商進行設(shè)計優(yōu)化。同時以南方電網(wǎng)“6+1”系統(tǒng)建設(shè)為契機，積極與信息部門、業(yè)務(wù)部門聯(lián)動，組織各系統(tǒng)開發(fā)人員通力合作，建立財務(wù)與電力購售系統(tǒng)、項目投資管理系統(tǒng)、人事管理系統(tǒng)、資產(chǎn)管理系統(tǒng)等業(yè)務(wù)系統(tǒng)集成接口，完成系統(tǒng)間的橫向協(xié)同，初步實現(xiàn)業(yè)財合一。

3.5制度一體化及業(yè)務(wù)流程優(yōu)化

集團企業(yè)如果財務(wù)制度和標準不統(tǒng)一，就會給集中核算帶來困難。例如，下屬各單位的報銷審批流程和審核權(quán)限不一致。財務(wù)共享中心建立后，同一類型的業(yè)務(wù)需要建立不同的標準流程，這將使系統(tǒng)流程設(shè)置復雜化。因此，在集團內(nèi)部統(tǒng)一財務(wù)制度標準十分重要。

河池供電局結(jié)合本網(wǎng)區(qū)實際，統(tǒng)一6家縣級供電企業(yè)日常資金支付事項的審批權(quán)限，將業(yè)務(wù)流程分為縣級供電企業(yè)、河池供電局本部兩種模式進行規(guī)范。

縣級供電企業(yè)財務(wù)審核崗、財務(wù)負責人崗均在財務(wù)共享中心履行，經(jīng)辦人在填制報銷單據(jù)后經(jīng)本單位部門主任、歸口部門負責人電子審批后，由本單位綜合報賬員定期將紙質(zhì)單據(jù)送至共享中心進行審核，共享中心審核紙質(zhì)單據(jù)后進行系統(tǒng)傳遞至縣級供電企業(yè)相應領(lǐng)導崗位進行電子審批。待所有審批流程完成后，單據(jù)回到共享中心進行制證、稽核、付款。

局本部報銷業(yè)務(wù)除財務(wù)審核崗、財務(wù)負責人崗均在財務(wù)共享中心履行外，其他審批流程均與縣級供電企業(yè)基本一致。

4河池供電局財務(wù)共享中心的實施效果

河池供電局建立財務(wù)共享中心，實現(xiàn)網(wǎng)區(qū)6家縣級供電企業(yè)和局本部共7個單位會計核算大集中。實施財務(wù)共享達到了預期效果：統(tǒng)一了網(wǎng)區(qū)的會計核算標準與流程;提高了核算專業(yè)化程度;重新整合市縣兩級會計人員，盤活了財務(wù)人力資源，從事日常會計核算的人員減少51.6%，共享前全網(wǎng)區(qū)財務(wù)人員共39人（從事管理8人，從事核算31人），共享后財務(wù)人員共27人（從事管理12人，從事核算15人），減少30.77%。財務(wù)部在剝離核算職能后，集中精力專注于全面預算、內(nèi)部控制、績效規(guī)劃、財務(wù)分析、信息化建設(shè)等管理工作，提升了財務(wù)管控力度，初步實現(xiàn)財務(wù)會計向管理會計轉(zhuǎn)型。

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