摘 要：隨著我國逐步深化市場化經(jīng)濟體制的改革，企業(yè)管理人員對資金集中管理逐漸提高重視程度，作為資金利用率在市場經(jīng)濟體制下的一個有效提升的措施，采取資金集中管理方式，可明顯降低產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的幾率，使財務(wù)管理不斷提高科學(xué)性。本研究針對企業(yè)資金集中管理實際，較深入地探討了資金集中管理模式，并對資金集中管控的優(yōu)勢進行分析研究，結(jié)合企業(yè)目前在資金集中管理中的常見問題，針對企業(yè)實際情況有針對性地提出適應(yīng)的改進措施，對于提高企業(yè)資金集中管理的應(yīng)用具有一定的借鑒意義。

關(guān)鍵詞：國企財務(wù)管理；資金集中管理；初步探討

一、前言

目前我國大部分企業(yè)的存在方式都是采取集團形式，為提高母公司及時了解和掌控子公司的資金情況，主要采取大多采用資金集中管理模式管理資金。資金集中管理是指由集團總部統(tǒng)一集中母公司和子公司的資產(chǎn)，由母公司分配和調(diào)度資產(chǎn)的使用，該方式能夠使集團內(nèi)部明顯提高資金利用率，將資金更多的用于最需要的地方，確保子公司的經(jīng)營運轉(zhuǎn)正常。

二、企業(yè)資金集中管理的重要性

1.對于全面開展企業(yè)預(yù)算管理具有重要作用

資源生產(chǎn)型企業(yè)通常涉及數(shù)額比較巨大的資金規(guī)模，在項目投資前若不能有效進行預(yù)算，就容易造成投資失敗而導(dǎo)致企業(yè)損失十分嚴(yán)重。但采取全面預(yù)算管理方式并非容易，對企業(yè)規(guī)范性的要求十分嚴(yán)格，在預(yù)算體系方面應(yīng)更加完備，監(jiān)督制度有效，以及在預(yù)算管理方面相互配合各相關(guān)部門才能順利實施。

目前盡管很多企業(yè)都存在采取全面預(yù)算管理的思路，但缺乏全面預(yù)算管理的能力，在此情況下，采取資金集中管理方式可為開展預(yù)算管理奠定良好基礎(chǔ)，使資金提高規(guī)范化應(yīng)用程度，被視為資金集中管理作為全面開展預(yù)算管理的重要基礎(chǔ)。由于在預(yù)算管理中資金管理具有最重要的作用，其它方面的作用只是相對較少一些。采取資金集中管理可針對實施用款計劃，對各項支出認(rèn)真分析，按照預(yù)算嚴(yán)格進行實際操作，使企業(yè)生產(chǎn)中存在的資金不平衡矛盾在很大程度上得到妥善解決。

2.對于財務(wù)風(fēng)險的規(guī)避具有重要作用

我國自加入世貿(mào)組織以來，經(jīng)濟體制產(chǎn)生了翻天覆地的變化，對于經(jīng)濟的快速發(fā)展具有十分重要的促進作用。但在企業(yè)發(fā)展過程中也產(chǎn)生了一些困難，因與國際市場逐漸接軌，變幻莫測的市場形勢，對于國內(nèi)企業(yè)產(chǎn)生了一定程度的影響，若企業(yè)不能及時完善不足并加強相關(guān)制度建設(shè)，將難以控制自身發(fā)展，若受經(jīng)濟行情下滑的不利影響，將導(dǎo)致企業(yè)在運營過程中產(chǎn)生嚴(yán)重危機。采取資金集中管理方式，油田企業(yè)母公司可實現(xiàn)對所屬子公司的資金流動及投資方向及時準(zhǔn)確地掌握，進而客觀評價子公司實際運營狀況，若發(fā)現(xiàn)運營存在問題，就能及時采取有效的調(diào)整措施，使產(chǎn)生錯誤投資幾率明顯降低。而且，若所屬子公司在運營過程中陷入危機，母公司在集中管理資金后可提供充足的資金為子公司渡過經(jīng)濟難關(guān)提供一定的保障，進而使可能產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險得到有效避免。

3.對于財務(wù)管理成本的降低具有重要作用

實行集中管理后的資金，集團總部可集中將閑置的子公司資金用于整個集團的內(nèi)部調(diào)劑，若有所屬子公司發(fā)生財務(wù)危機，母公司可及時提供相應(yīng)的財政支持，為子公司渡過難關(guān)提供相應(yīng)保障，相對于傳統(tǒng)的資金分散管理而言，使資金利用率在很大程度上得到提升，確保財務(wù)管理的發(fā)展呈現(xiàn)出有效性和科學(xué)性。而且因企業(yè)具有比較廣泛地經(jīng)營范圍，缺乏充足的投資資金等實際情況，企業(yè)在很多時候都利用多渠道融資以及銀行貸款方式對投資資金進行籌措，導(dǎo)致企業(yè)每年需支付貸款利息較多，在一定程度上增大了企業(yè)的財務(wù)壓力。而通過實施資金集中管理后，集中富余的資金可使銀行貸款中的大部分得到一定程度的抵消，企業(yè)不充足的投資資金等情況得到有效緩解，貸款利息明顯減少，自給自足可基本實現(xiàn)，不僅使財務(wù)風(fēng)險降低還使財務(wù)管理成本明顯降低。

4.對于財務(wù)管理提高科學(xué)性具有重要作用

在企業(yè)管理中，財務(wù)管理是一項核心內(nèi)容，若缺失財務(wù)管理，在宏觀上企業(yè)管理人員無法有效地利用財務(wù)數(shù)據(jù)掌控企業(yè)，不了解自身情況將造成企業(yè)管理決策產(chǎn)生一些錯誤，進而導(dǎo)致企業(yè)存在運營風(fēng)險。在實施資金集中管理后，財務(wù)管理的科學(xué)性明顯提高，對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的精細化具有一定的促進作用。

三、企業(yè)資金集中管理中的常見問題

一是財務(wù)人員認(rèn)知水平存在一定差異，有待于提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。大慶油田經(jīng)過幾十年的發(fā)展，在財務(wù)人員配置方面還處在新老交替階段，很多老財務(wù)人員在此階段還沒有退休，年輕財務(wù)人員不具有豐富的工作經(jīng)驗，在資金集中管理上造成企業(yè)認(rèn)知水平存在一定的差異，對于企業(yè)集中管理的實施產(chǎn)生較大影響。老財務(wù)人員盡管工作經(jīng)驗比較豐富，但因我國由計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)變還沒有經(jīng)歷較長時間，對目前形勢下企業(yè)資金集中管理重要性的認(rèn)識程度不夠深入，在實際工作中容易導(dǎo)致不規(guī)范操作的問題，在中間環(huán)節(jié)也易產(chǎn)生差池，進而影響資金集中管理的試試效果。

二是在資金管理方面缺乏明確的目標(biāo)。因各考核體系還有待于進一步不完善，企業(yè)資金集中管理中還缺乏明確的目標(biāo)，財務(wù)人員對于財務(wù)管理的目的還不夠深入了解，容易造成資金管理與預(yù)期目標(biāo)存在一定的差距，進而產(chǎn)生操作和理想脫鉤的問題。

四、加強企業(yè)資金集中管理的建議措施

一是針對周期資金進一步完善流程管理，在資金集中管理方面加強制度建設(shè)。資金集中管理離不開嚴(yán)格的規(guī)章制度，集團總部應(yīng)結(jié)合實際對資金管理制度加強建設(shè)，使制相關(guān)制度更加具備，在工作中財務(wù)人員能夠有章可循，在管理制度建設(shè)方面應(yīng)在兩方面提高重視：集團企業(yè)總部為提高資金流動可控性，應(yīng)指定銀行統(tǒng)一賬戶，由所屬子公司向該賬戶定期匯款，進而實現(xiàn)集中管控子公司資金，使資金減少轉(zhuǎn)交流程，確保資金安全性；另外，統(tǒng)一調(diào)動資金，若未經(jīng)過總部財務(wù)部同意，任何子公司禁止應(yīng)用管理資金經(jīng)營，對于可能產(chǎn)生的資金結(jié)算風(fēng)險具有有效抵御作用。

二是對財務(wù)人員加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使財會隊伍提高整體業(yè)務(wù)水平。針對財會隊伍目前還達不到較高素質(zhì)的情況，企業(yè)應(yīng)安排專項經(jīng)費用于培訓(xùn)財務(wù)隊伍，聘請有關(guān)高校教授授課，通過分析研究經(jīng)濟形勢，使企業(yè)進一步明確實施資金集中管理的重要作用，進而財會人員提升對資金集中管理的認(rèn)識。從思想上對該措施提高重視，在行動中對實施資金集中管理制度的工作嚴(yán)格遵守，使資金集中管理充分發(fā)揮優(yōu)勢。

三是對目標(biāo)考核體系加強建設(shè)并嚴(yán)格落實。資金集中管理應(yīng)符合企業(yè)預(yù)算管理部門編制的季度預(yù)算，資金預(yù)算地編制應(yīng)全面系統(tǒng)，主要按照債權(quán)債務(wù)，基于損益預(yù)算、投資計劃，與收付款政策相結(jié)合編制預(yù)算。預(yù)算額應(yīng)實現(xiàn)精細化管理，具體交易應(yīng)對供貨商、收貨商名稱、賬齡等因素詳細記錄，使預(yù)算編制進一步提高準(zhǔn)確性。為客觀評價資金集中管理中的績效核對，企業(yè)應(yīng)建立有效考核體系，統(tǒng)一規(guī)范考核目標(biāo)，進而在嚴(yán)格管理中實現(xiàn)預(yù)期管理效果。

五、結(jié)語

綜上所述，隨著我國企業(yè)管理人員對資金集中管理逐漸提高重視程度，作為資金利用率在市場經(jīng)濟體制下一個有效提升的措施，采取資金集中管理方式，可明顯降低產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的幾率，使財務(wù)管理不斷提高科學(xué)性。結(jié)合企業(yè)目前在資金集中管理中的常見問題，針對企業(yè)實際情況有針對性地提出適應(yīng)的改進措施，對于提高企業(yè)資金集中管理的應(yīng)用具有一定的借鑒意義。

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作者簡介：甘紅梅（1982- ），女，漢族，吉林人，大學(xué)本科學(xué)歷，研究方向：油田企業(yè)資金管理