張燕

摘要：本篇文章首先對風險管理與內(nèi)部控制的基本內(nèi)容進行概述，從內(nèi)部控制意識、內(nèi)部控制管理機制、風險管理水平三個方面入手，對當前科技型企業(yè)內(nèi)部控制存在的主要問題進行解析，并以此為依據(jù)，提出風險管理視角下科技型企業(yè)內(nèi)控的構建對策。希望通過本文的闡述，可以給相關領域提供些許的參考。

關鍵詞：風險管理；科技型企業(yè)；內(nèi)控；構建

近幾年來，隨著科學技術的快速發(fā)展，這給科技型企業(yè)發(fā)展提供條件的同時，也加劇了企業(yè)運營管理風險的出現(xiàn)。在這種環(huán)境下，諸多企業(yè)管理層級人員即便已經(jīng)意識到風險管理的作用，但是從實際角度來說，依舊沒有將內(nèi)部控制工作實施到實處。因此，這就需要從風險管理視角入手，加大科技型企業(yè)內(nèi)部控制管理力度，完善內(nèi)部控制管理體系，給企業(yè)風險管理工作開展提供依據(jù)，減少風險出現(xiàn)，保證科技型企業(yè)運用安全。下面，本文將進一步對風險管理視角下科技型企業(yè)內(nèi)控的構建進行闡述和分析。

一、風險管理與內(nèi)部控制的基本概述

（一）風險管理

風險管理作為當前科技型企業(yè)日常管理工作中的核心內(nèi)容，通過開展風險管理工作，可以促進企業(yè)戰(zhàn)略標準的順利落實，同時對企業(yè)潛在風險因素的明確，提出對應的優(yōu)化對策，減少企業(yè)運營環(huán)節(jié)中風險發(fā)生幾率，確?？萍夹推髽I(yè)經(jīng)濟效益。

（二）內(nèi)部控制

構建完善的內(nèi)部控制體系，不但可以實現(xiàn)企業(yè)整體工作水平的提升，同時還能保證財務數(shù)據(jù)的真實性和精準性，給科技型企業(yè)制定發(fā)展決策提供依據(jù)[1]。在開展內(nèi)部控制管理工作時，可以對企業(yè)職工工作行為進行規(guī)范，防止各種違規(guī)行為出現(xiàn)。

（三）風險管理與內(nèi)部控制的關系

風險管理和內(nèi)部控制在經(jīng)歷方面有著一定的差異，但是隨著內(nèi)部控制發(fā)展逐漸完善，內(nèi)部控制管理體系中也逐漸結合了風險管理體系。在新構建的內(nèi)部風險控制機制中，也涉及了內(nèi)部控制管理理念，這給科技型企業(yè)內(nèi)部審計工作開展提供了方向，促進了企業(yè)內(nèi)部管理水平的提升。

二、當前科技型企業(yè)內(nèi)部控制存在的主要問題

A企業(yè)為某科技型企業(yè)，主要的經(jīng)營業(yè)務在于旅游咨詢，旅游攻略，旅友互動，旅游分享，是一家電子商務性企業(yè)。該企業(yè)從2006年開始一直致力于為旅行者提供多元化服務。形成了由目的地攻略、結伴同行、旅行分享、手機平臺等線上線下產(chǎn)品組成的一條龍服務，得到了全球旅行者一致好評。但是隨著企業(yè)的快速發(fā)展，該企業(yè)的內(nèi)部管理中存在的問題也逐漸顯現(xiàn)出來，這些問題的出現(xiàn)，嚴重影響了企業(yè)內(nèi)部控制管理的水平，下面，本文將具體對該企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題進行闡述，具體如下：

（一）內(nèi)部控制意識方面

從目前情況來說，A企業(yè)在落實內(nèi)部控制工作時，已經(jīng)獲取了一定效果，但是從內(nèi)部控制執(zhí)行情況來說，依舊由財務部門來進行，其他部門參與力度不高，這與企業(yè)文化以及管理理念之間有著一定關聯(lián)。企業(yè)在運營發(fā)展過程中，過于注重自身發(fā)展，沒有意識到內(nèi)部培訓工作的必要性，企業(yè)職工普遍缺少明確的內(nèi)部控制管理意識，也沒有在內(nèi)部設定專業(yè)的審計機構，對企業(yè)內(nèi)部控制管理情況進行監(jiān)管，導致科技型企業(yè)內(nèi)部控制管理水平較為薄弱，影響內(nèi)部控制管理作用的發(fā)揮。

（二）內(nèi)部控制管理機制方面

當前，A企業(yè)在內(nèi)部控制機制設定方面缺少完善性，這是由于企業(yè)往往安排財務部門來執(zhí)行內(nèi)部控制管理工作，其他部門參與度比較低，企業(yè)缺少完善的內(nèi)部控制引導體系，職工普遍認為內(nèi)部控制工作就應該交由財務部門負責，與自身沒有太大關聯(lián)。因為缺少完善的內(nèi)部控制管理體系，使得企業(yè)在進行信息交流過程中，交流缺少實時性，財務部門自身職責不能實現(xiàn)充分激發(fā)，內(nèi)部審計獲取的信息不對稱，從而阻礙了科技型企業(yè)內(nèi)部控制管理水平的提升[2]。

（三）風險管理水平方面

即便 A企業(yè)已經(jīng)根據(jù)內(nèi)部控制管理需求，把風險管理體系和理念融合其中，但是在風險管理體系構建方面，常常處于停滯狀態(tài)，缺少可行性風險管理機制，導致企業(yè)整體風險管理水平有待提升。首先，科技型企業(yè)在進行風險評估時，缺少統(tǒng)一的評估標準，使得企業(yè)風險管理往往以事后管理為主，在風險評估和識別等方面依舊是科技型企業(yè)的短板。其次，一些科技型企業(yè)已經(jīng)在內(nèi)部設定的風險管理機構，但是風險管理工作依舊交由財務部門來執(zhí)行，由于財務部門職責過多，無法將風險管理工作落實到實處，如果出現(xiàn)風險，必將會影響企業(yè)整體運營，甚至陷于倒閉危機中。

三、風險管理視角下科技型企業(yè)內(nèi)控的構建對策

（一）樹立良好的內(nèi)部控制意識

和一般企業(yè)進行比較，針對A企業(yè)來說，其作為科技型企業(yè)，在研發(fā)性以及現(xiàn)代化水平方面相對較高，鑒于A企業(yè)內(nèi)部控制管理中存在的思想意識問題，為了減少問題出現(xiàn)，該企業(yè)采取了一系列對策。針對A企業(yè)領導層級人員來說，應該樹立良好的內(nèi)部控制管理意識，在日常運營管理過程中，全面落實自身職責，在內(nèi)部審計相關標準的引導下，管理工作人員需要制定完善的內(nèi)部控制體系。內(nèi)部控制機制作為保證科技型企業(yè)各項運營工作順利實施的依據(jù)，同時也是提升企業(yè)運營效率的基本保障，管理人員應該對此項內(nèi)容有深入的認識，做好內(nèi)部控制管理工作，對顧客負責，給顧客提供優(yōu)質(zhì)的服務。通過提升內(nèi)部控制意識，給科技型企業(yè)內(nèi)部控制管理工作落實提供保障。

（二）完善風險內(nèi)部控制體系

要想保證A企業(yè)內(nèi)部控制管理工作落實到實處，就要加強內(nèi)部控制機制構建力度。首先，結合A企業(yè)真實運營情況，設定內(nèi)部控制管理流程和標準，對企業(yè)各項服務工作加以科學規(guī)劃和設計，對企業(yè)運營環(huán)節(jié)中可能存在的各項風險進行綜合評估，應用定性和定量融合方式給科技型企業(yè)內(nèi)部控制工作落實提供保障。其次，建立完善的風險管理體系，把企業(yè)運營活動中可能面臨的風險進行預測，同時評估對風險出現(xiàn)給企業(yè)帶來的影響，結合評估結果，提出對應的管理對策，將風險帶來的損失把控在合理范疇內(nèi)，以此迎合企業(yè)運營管理要求，減少風險給科技型企業(yè)運營發(fā)展帶來的影響。

（三）加強風險管理力度

要想提升A企業(yè)風險管理水平，構建完善的風險管理機制是非常必要的。首先，結合A企業(yè)運營需求，設定規(guī)范的風險管理文化，并在此環(huán)節(jié)中，應該確保企業(yè)領導層級和基礎層級職工風險管理目標的統(tǒng)一性，營造上行下效的工作氛圍，從基礎上讓企業(yè)職工樹立良好的風險管理意識，進而給構建迎合企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部風險控制體系奠定基礎。為了實現(xiàn)風險管理機制的構建，還要確保企業(yè)具備較強的風險防范能力，給企業(yè)管理層級建立決策提供依據(jù)。例如，企業(yè)在開展投資項目時，企業(yè)領導層級人員需要采用召開會議的方式，對投資項目可行性以及潛在風險加以評估和探究，以此保證決策流程的合理性和規(guī)范性。并且制定動態(tài)風險評估體系，給企業(yè)運營投資環(huán)節(jié)中潛在風險評估提供條件，結合風險種類以及產(chǎn)生因素，采用對應的防范對策，以此減少風險出現(xiàn)，保證科技型企業(yè)運營安全。

（四）設立內(nèi)部審計監(jiān)督

設定專業(yè)的內(nèi)部審計機構，是對A企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行進行監(jiān)管的核心依據(jù)。A企業(yè)需要在內(nèi)部設定獨立的審計機構，全面落實內(nèi)部監(jiān)管工作，結合企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行狀況，對企業(yè)職工進行績效考核，根據(jù)考核結果，給予職工適當?shù)募顚Σ撸瑥亩{(diào)動企業(yè)職工工作積極性。在實際運營環(huán)節(jié)中，應該根據(jù)各個部門的工作特性以及管理要求落實評估工作，給企業(yè)內(nèi)部控制體系的執(zhí)行提供一定的建議，把企業(yè)當前可能存在的風險把控在合理范疇中。因為企業(yè)給予審計部門較高的權限，因此需要保證審計機構具備較強的獨立性和專業(yè)性。在落實監(jiān)管工作時，應該秉持公正公開的標準，給內(nèi)部控制工作提供優(yōu)質(zhì)的服務。

四、結束語

總而言之，科技型企業(yè)在構建內(nèi)部控制體系時，需要經(jīng)歷一個漫長的時間，這就要求企業(yè)管理人員應該根據(jù)企業(yè)自身運營情況和發(fā)展需求，構建迎合相關標準的內(nèi)部控制體系。同時把風險管理理念融合其中，通過加大內(nèi)部控制管理力度，優(yōu)化風險管理方式，實現(xiàn)科技型企業(yè)風險管理水平的提升，在減少風險出現(xiàn)的基礎上，促進科技型企業(yè)健康發(fā)展。

參考文獻：

[1]陳珊.風險管理視角下企業(yè)內(nèi)控制度的應用研究[J].會計師，2017 （24）：46-47.

[2]劉新聞.風險管理視角下高新技術企業(yè)內(nèi)控制度的實施與應用研究[J].財會學習，2017 （09）：248+250.