宗小霞

【摘 要】內部控制是公司管理的重要依據(jù)，在公司內部管理之中發(fā)揮著不可替代的作用。大多數(shù)公司為了能夠有效的對公司進行管理，都實施了內部控制。合理的運用內部控制可以提升公司的管理水平，還可以避免公司出現(xiàn)財務漏洞，保持公司在市場中的地位，促使公司平穩(wěn)的發(fā)展。本文以內部控制的理論為基礎，提出內部控制在項目管理公司中具體的應用措施，從而使公司的管理更加順利，解決公司在項目管理中的一些問題，確保公司管理水平不斷提高。

【關鍵詞】內部控制；項目管理公司；應用策略

項目管理內部控制在近些年來已經(jīng)是行業(yè)內熱議的話題，是為了有效防控項目中不可預測的風險，保證項目合理正常的施行。但是，從目前情況上來看，項目管理公司的項目規(guī)模不斷擴大，市場環(huán)境也逐漸復雜，項目在實施的過程之中面臨的風險也會增大，所以在項目管理公司中加強內部控制就顯得十分重要。

一、內部控制理論概述

1.內部控制的定義

國內公司在內部控制方面主要是借鑒了國外公司內部管理來實施的，由管理層從各個方面加強監(jiān)督。監(jiān)管的目的在于保證公司運營的合法性，保障公司資金的安全，提高運營效率，促進公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，保證公司財務數(shù)據(jù)的真實性。

內部控制是針對公司具體情況而制定的，以保障公司正常運營的管理體系。是加快公司實現(xiàn)戰(zhàn)略目標，提升公司市場競爭能力的基礎；是公司為提升自己的國際地位而采取的一系列的管理手段的總稱。公司實施內部控制的目的主要是為了提升工作效率，保證公司的正常運營，提升公司的市場競爭力，保證公司經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展，促使公司順利的發(fā)展。

2.內部控制實施原則

項目管理公司在管理的過程中包項目決策、招投標、簽訂承包分包合同、施工、竣工驗收等階段。項目管理公司實施內部控制就為公司的管理提供了保障。項目公司的內部控制的實施原則具體如下：

首先，需要強化項目管理公司內部控制的實施工作，在實施的過程之中需要嚴格的按照理論進行，還需要按照市場調查情況和科學系統(tǒng)的規(guī)劃與所有員工一起討論，集體得出決定，切不可由上層管理人員獨自決定。

其次，項目管理公司必須要對項目所有部門集中進行管理。對每一位員工都需要納入監(jiān)管的范圍之中，確保公司每一個工作人員都沒有私營的機會，這樣就保證了項目管理公司的財產(chǎn)安全，斷絕了腐敗貪污的源頭。

最后，項目管理公司在實施內部控制時需要在國家法律規(guī)定的基礎上進行，具有在項目管理公司的每一個項目內部控制中，促進公司內部控制與國家法律的相互聯(lián)系，確保在完成項目的同時實現(xiàn)社會與經(jīng)濟效益。

二、內部控制對項目管理公司的重要性

1.保障公司的決策和和計劃的實施

項目管理公司決策和計劃的實施是公司發(fā)展的經(jīng)脈，合理的控制著公司項目成本及進度計劃。從本質意義上來講，內部控制在項目管理公司發(fā)揮著不可替代的作用，控制公司規(guī)章制度、經(jīng)營決策等很多方面，是一種具有針對性的管理方法。所以，項目管理公司需要完善控制系統(tǒng)，從而保證公司計劃和決策的合理實施。

2.促使公司管理信息具有真實性

在當今快節(jié)奏的現(xiàn)代社會中，當一家公司想要與時俱進時，其管理人員需要使用內部會計信息和管理信息來了解過去，現(xiàn)在和預測未來。公司會計及管理資料的編制主要與公司內部控制有關，應加強公司內部控制的實施。 此外，公司內部控制使用合理的員工責任分工和適當?shù)臉I(yè)務流程執(zhí)行，使公司的會計和管理信息在強有力的監(jiān)督下牢固確立，公司可以避免很多錯誤并防止財務造假的行為，從而使這些信息更準確和可靠。

三、內部控制在項目管理公司的具體應用

1.項目管理公司組織框架方面

組織結構是內部控制在公司管理中的重要內容。組織結構和工作職責的不明確將導致公司治理不善和難以解決公司突然出現(xiàn)的困難。 因此，界定組織結構是公司內部控制管理的基本層面。公司應當根據(jù)實際情況對組織采取合理措施，確保分工明確，工作轉移或無人管理。 同時，建立健全內部控制體系，建立各崗位職責和規(guī)范，落實個人責任制，確保公司管理工作直接，規(guī)范，可控。

2.項目管理公司執(zhí)行方面

在執(zhí)行層面，為了保證企業(yè)發(fā)揮出最大的價值，需要在項目工程的立項階段、設計階段、招標階段、實施階段、驗收階段五個階段來進行全面的控制，具體的內部控制管理如下所示。

（1）項目立項階段，為了使內部控制在項目管理公司中發(fā)揮最大功效就需要從兩個方面著手，一是在立項階段分清崗位的職責，對每個任務進行詳細的分工，避免人為的因素造成風險。二是需要在立項前明確公司財務狀況和經(jīng)營能力以及行業(yè)最新的發(fā)展狀況，在遵守相關法律規(guī)定的前提確定投資的意向，將項目經(jīng)營風險控制到最小。

（2）在設計階段，項目管理公司為了將成本和風險控制到最低，就需要從以下三個方面開展開內部控制工作：一是需要控制好項目前期規(guī)劃及預算情況。二是需要對項目實施計劃進行審核，控制項目實施期限，檢查項目實施計劃是否能夠滿足公司經(jīng)營能力。三是對項目設計做好最終的審核，了解設計是否符合規(guī)范和實用性，對于設計變更需要考慮周全，使變更計劃對項目的影響降到最低。

（3）招標階段，公司需要嚴格控制招標的各個環(huán)節(jié)，一般項目招標都是由特定的部門來嚴格控制，但是公司也不能夠完全脫離對它的管理，在招標的過程之中，公司需要對投標的文件進行查看，看是否符合公司的需求，在找到符合公司的時候，需要對該公司進行詳細的了解，便于后期工作的實行，對于合同的管理需要按照相關法律來進行，仔細查看是否有缺陷，以避免后期不必要的糾紛，定標以后需要與對方談好后期工作任務及職責，將合同的內容細致化，把公司的風險降到最低。

（4）項目實施階段，項目管理內部控制工作最重要的部分就是實施階段，這階段內部控制管理非常重要。這就需要公司善于處理項目風險，將施工期間可能發(fā)生的風險降到最低，如項目實施中天氣的變化多端和設備的故障，就需要提前將設備進行檢查，制定相應的應急計劃，防止項目暫停給公司帶來不必要的損失。另外需要改善項目工程變更審批制度，對突發(fā)事故突發(fā)性事故好防范工作，努力防止突發(fā)性事故的發(fā)生，對于項目變更，需要經(jīng)過施工單位和監(jiān)理單位同意變更后才可以進行，并且需要對項目實施中的變更情況進行存檔，為后期審核工作做好準備。

（5）在驗收階段，項目管理公司項目的驗收階段開展內部控制的工作需要從三個方面入手：一是建立規(guī)范化的規(guī)章制度并且嚴格按照規(guī)制執(zhí)行。二是需要加強對項目完成后資金結算的審核。三是加強對項目完成后的評估工作，對項目進行合理的評價，找到其中的問題，為今后項目的開展提供便利的條件。

3.人力資源管理方面

項目管理公司在實施內部控制及公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃時，必然少不了對人力資源進行合理的規(guī)劃，如果公司人力資源結構不合理，崗位設置不完善，都會導致公司人員流失，極大地限制了公司長期的經(jīng)營和運營發(fā)展。因此，公司應該重視對人力的管理。在招聘的過程中，可以通過專業(yè)考核、人才搜尋，公開征求，來選出適合公司的人才。對于公司優(yōu)秀的人才需要依法簽訂勞動合同。同時，還需要加強對人才的培訓，加強人才素質的提升，使年輕一代的人才知識和技術能夠適應經(jīng)濟市場和企業(yè)發(fā)展的需要。

四、結束語

本文基于內部控制的理論，對項目管理公司內部控制的重要性及有效運用進行探討，內部控制作為公司的管理手段之一，能夠減少公司財務危機，提高公司管理水平，增強公司的市場競爭力，促進公司平穩(wěn)的發(fā)展。項目管理公司只有科學的合理的實施內部控制，才夠使項目管理順利的進行，進而促進企業(yè)的良性發(fā)展。

參考文獻：

[1]余宛泠，王啟源. 中國企業(yè)內部控制研究綜述[J]. 經(jīng)濟問題探索，2015（04）：174-180.

[2]徐進. 論項目公司內部控制體系審計[J]. 河南科技， 2013（23）：239-240.

[3]劉楊陽. 工程項目公司財務內部控制評價體系構建[J]. 財會學習， 2017（21）：88.

[4]王忠箴. 當前工程項目內部控制若干問題分析[N]. 中國會計報， 2012-06-29（015）.

[5]李三喜. 企業(yè)如何進行工程項目內部控制審計？[N]. 財會信報，2014-09-08（B05）.