宗小霞

【摘 要】?jī)?nèi)部控制是公司管理的重要依據(jù)，在公司內(nèi)部管理之中發(fā)揮著不可替代的作用。大多數(shù)公司為了能夠有效的對(duì)公司進(jìn)行管理，都實(shí)施了內(nèi)部控制。合理的運(yùn)用內(nèi)部控制可以提升公司的管理水平，還可以避免公司出現(xiàn)財(cái)務(wù)漏洞，保持公司在市場(chǎng)中的地位，促使公司平穩(wěn)的發(fā)展。本文以?xún)?nèi)部控制的理論為基礎(chǔ)，提出內(nèi)部控制在項(xiàng)目管理公司中具體的應(yīng)用措施，從而使公司的管理更加順利，解決公司在項(xiàng)目管理中的一些問(wèn)題，確保公司管理水平不斷提高。

【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部控制；項(xiàng)目管理公司；應(yīng)用策略

項(xiàng)目管理內(nèi)部控制在近些年來(lái)已經(jīng)是行業(yè)內(nèi)熱議的話(huà)題，是為了有效防控項(xiàng)目中不可預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)，保證項(xiàng)目合理正常的施行。但是，從目前情況上來(lái)看，項(xiàng)目管理公司的項(xiàng)目規(guī)模不斷擴(kuò)大，市場(chǎng)環(huán)境也逐漸復(fù)雜，項(xiàng)目在實(shí)施的過(guò)程之中面臨的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)增大，所以在項(xiàng)目管理公司中加強(qiáng)內(nèi)部控制就顯得十分重要。

一、內(nèi)部控制理論概述

1.內(nèi)部控制的定義

國(guó)內(nèi)公司在內(nèi)部控制方面主要是借鑒了國(guó)外公司內(nèi)部管理來(lái)實(shí)施的，由管理層從各個(gè)方面加強(qiáng)監(jiān)督。監(jiān)管的目的在于保證公司運(yùn)營(yíng)的合法性，保障公司資金的安全，提高運(yùn)營(yíng)效率，促進(jìn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，保證公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性。

內(nèi)部控制是針對(duì)公司具體情況而制定的，以保障公司正常運(yùn)營(yíng)的管理體系。是加快公司實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，提升公司市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力的基礎(chǔ)；是公司為提升自己的國(guó)際地位而采取的一系列的管理手段的總稱(chēng)。公司實(shí)施內(nèi)部控制的目的主要是為了提升工作效率，保證公司的正常運(yùn)營(yíng)，提升公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，保證公司經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展，促使公司順利的發(fā)展。

2.內(nèi)部控制實(shí)施原則

項(xiàng)目管理公司在管理的過(guò)程中包項(xiàng)目決策、招投標(biāo)、簽訂承包分包合同、施工、竣工驗(yàn)收等階段。項(xiàng)目管理公司實(shí)施內(nèi)部控制就為公司的管理提供了保障。項(xiàng)目公司的內(nèi)部控制的實(shí)施原則具體如下：

首先，需要強(qiáng)化項(xiàng)目管理公司內(nèi)部控制的實(shí)施工作，在實(shí)施的過(guò)程之中需要嚴(yán)格的按照理論進(jìn)行，還需要按照市場(chǎng)調(diào)查情況和科學(xué)系統(tǒng)的規(guī)劃與所有員工一起討論，集體得出決定，切不可由上層管理人員獨(dú)自決定。

其次，項(xiàng)目管理公司必須要對(duì)項(xiàng)目所有部門(mén)集中進(jìn)行管理。對(duì)每一位員工都需要納入監(jiān)管的范圍之中，確保公司每一個(gè)工作人員都沒(méi)有私營(yíng)的機(jī)會(huì)，這樣就保證了項(xiàng)目管理公司的財(cái)產(chǎn)安全，斷絕了腐敗貪污的源頭。

最后，項(xiàng)目管理公司在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)需要在國(guó)家法律規(guī)定的基礎(chǔ)上進(jìn)行，具有在項(xiàng)目管理公司的每一個(gè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制中，促進(jìn)公司內(nèi)部控制與國(guó)家法律的相互聯(lián)系，確保在完成項(xiàng)目的同時(shí)實(shí)現(xiàn)社會(huì)與經(jīng)濟(jì)效益。

二、內(nèi)部控制對(duì)項(xiàng)目管理公司的重要性

1.保障公司的決策和和計(jì)劃的實(shí)施

項(xiàng)目管理公司決策和計(jì)劃的實(shí)施是公司發(fā)展的經(jīng)脈，合理的控制著公司項(xiàng)目成本及進(jìn)度計(jì)劃。從本質(zhì)意義上來(lái)講，內(nèi)部控制在項(xiàng)目管理公司發(fā)揮著不可替代的作用，控制公司規(guī)章制度、經(jīng)營(yíng)決策等很多方面，是一種具有針對(duì)性的管理方法。所以，項(xiàng)目管理公司需要完善控制系統(tǒng)，從而保證公司計(jì)劃和決策的合理實(shí)施。

2.促使公司管理信息具有真實(shí)性

在當(dāng)今快節(jié)奏的現(xiàn)代社會(huì)中，當(dāng)一家公司想要與時(shí)俱進(jìn)時(shí)，其管理人員需要使用內(nèi)部會(huì)計(jì)信息和管理信息來(lái)了解過(guò)去，現(xiàn)在和預(yù)測(cè)未來(lái)。公司會(huì)計(jì)及管理資料的編制主要與公司內(nèi)部控制有關(guān)，應(yīng)加強(qiáng)公司內(nèi)部控制的實(shí)施。 此外，公司內(nèi)部控制使用合理的員工責(zé)任分工和適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)流程執(zhí)行，使公司的會(huì)計(jì)和管理信息在強(qiáng)有力的監(jiān)督下牢固確立，公司可以避免很多錯(cuò)誤并防止財(cái)務(wù)造假的行為，從而使這些信息更準(zhǔn)確和可靠。

三、內(nèi)部控制在項(xiàng)目管理公司的具體應(yīng)用

1.項(xiàng)目管理公司組織框架方面

組織結(jié)構(gòu)是內(nèi)部控制在公司管理中的重要內(nèi)容。組織結(jié)構(gòu)和工作職責(zé)的不明確將導(dǎo)致公司治理不善和難以解決公司突然出現(xiàn)的困難。 因此，界定組織結(jié)構(gòu)是公司內(nèi)部控制管理的基本層面。公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況對(duì)組織采取合理措施，確保分工明確，工作轉(zhuǎn)移或無(wú)人管理。 同時(shí)，建立健全內(nèi)部控制體系，建立各崗位職責(zé)和規(guī)范，落實(shí)個(gè)人責(zé)任制，確保公司管理工作直接，規(guī)范，可控。

2.項(xiàng)目管理公司執(zhí)行方面

在執(zhí)行層面，為了保證企業(yè)發(fā)揮出最大的價(jià)值，需要在項(xiàng)目工程的立項(xiàng)階段、設(shè)計(jì)階段、招標(biāo)階段、實(shí)施階段、驗(yàn)收階段五個(gè)階段來(lái)進(jìn)行全面的控制，具體的內(nèi)部控制管理如下所示。

（1）項(xiàng)目立項(xiàng)階段，為了使內(nèi)部控制在項(xiàng)目管理公司中發(fā)揮最大功效就需要從兩個(gè)方面著手，一是在立項(xiàng)階段分清崗位的職責(zé)，對(duì)每個(gè)任務(wù)進(jìn)行詳細(xì)的分工，避免人為的因素造成風(fēng)險(xiǎn)。二是需要在立項(xiàng)前明確公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)能力以及行業(yè)最新的發(fā)展?fàn)顩r，在遵守相關(guān)法律規(guī)定的前提確定投資的意向，將項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制到最小。

（2）在設(shè)計(jì)階段，項(xiàng)目管理公司為了將成本和風(fēng)險(xiǎn)控制到最低，就需要從以下三個(gè)方面開(kāi)展開(kāi)內(nèi)部控制工作：一是需要控制好項(xiàng)目前期規(guī)劃及預(yù)算情況。二是需要對(duì)項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃進(jìn)行審核，控制項(xiàng)目實(shí)施期限，檢查項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃是否能夠滿(mǎn)足公司經(jīng)營(yíng)能力。三是對(duì)項(xiàng)目設(shè)計(jì)做好最終的審核，了解設(shè)計(jì)是否符合規(guī)范和實(shí)用性，對(duì)于設(shè)計(jì)變更需要考慮周全，使變更計(jì)劃對(duì)項(xiàng)目的影響降到最低。

（3）招標(biāo)階段，公司需要嚴(yán)格控制招標(biāo)的各個(gè)環(huán)節(jié)，一般項(xiàng)目招標(biāo)都是由特定的部門(mén)來(lái)嚴(yán)格控制，但是公司也不能夠完全脫離對(duì)它的管理，在招標(biāo)的過(guò)程之中，公司需要對(duì)投標(biāo)的文件進(jìn)行查看，看是否符合公司的需求，在找到符合公司的時(shí)候，需要對(duì)該公司進(jìn)行詳細(xì)的了解，便于后期工作的實(shí)行，對(duì)于合同的管理需要按照相關(guān)法律來(lái)進(jìn)行，仔細(xì)查看是否有缺陷，以避免后期不必要的糾紛，定標(biāo)以后需要與對(duì)方談好后期工作任務(wù)及職責(zé)，將合同的內(nèi)容細(xì)致化，把公司的風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

（4）項(xiàng)目實(shí)施階段，項(xiàng)目管理內(nèi)部控制工作最重要的部分就是實(shí)施階段，這階段內(nèi)部控制管理非常重要。這就需要公司善于處理項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，將施工期間可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)降到最低，如項(xiàng)目實(shí)施中天氣的變化多端和設(shè)備的故障，就需要提前將設(shè)備進(jìn)行檢查，制定相應(yīng)的應(yīng)急計(jì)劃，防止項(xiàng)目暫停給公司帶來(lái)不必要的損失。另外需要改善項(xiàng)目工程變更審批制度，對(duì)突發(fā)事故突發(fā)性事故好防范工作，努力防止突發(fā)性事故的發(fā)生，對(duì)于項(xiàng)目變更，需要經(jīng)過(guò)施工單位和監(jiān)理單位同意變更后才可以進(jìn)行，并且需要對(duì)項(xiàng)目實(shí)施中的變更情況進(jìn)行存檔，為后期審核工作做好準(zhǔn)備。

（5）在驗(yàn)收階段，項(xiàng)目管理公司項(xiàng)目的驗(yàn)收階段開(kāi)展內(nèi)部控制的工作需要從三個(gè)方面入手：一是建立規(guī)范化的規(guī)章制度并且嚴(yán)格按照規(guī)制執(zhí)行。二是需要加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目完成后資金結(jié)算的審核。三是加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目完成后的評(píng)估工作，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行合理的評(píng)價(jià)，找到其中的問(wèn)題，為今后項(xiàng)目的開(kāi)展提供便利的條件。

3.人力資源管理方面

項(xiàng)目管理公司在實(shí)施內(nèi)部控制及公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃時(shí)，必然少不了對(duì)人力資源進(jìn)行合理的規(guī)劃，如果公司人力資源結(jié)構(gòu)不合理，崗位設(shè)置不完善，都會(huì)導(dǎo)致公司人員流失，極大地限制了公司長(zhǎng)期的經(jīng)營(yíng)和運(yùn)營(yíng)發(fā)展。因此，公司應(yīng)該重視對(duì)人力的管理。在招聘的過(guò)程中，可以通過(guò)專(zhuān)業(yè)考核、人才搜尋，公開(kāi)征求，來(lái)選出適合公司的人才。對(duì)于公司優(yōu)秀的人才需要依法簽訂勞動(dòng)合同。同時(shí)，還需要加強(qiáng)對(duì)人才的培訓(xùn)，加強(qiáng)人才素質(zhì)的提升，使年輕一代的人才知識(shí)和技術(shù)能夠適應(yīng)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)和企業(yè)發(fā)展的需要。

四、結(jié)束語(yǔ)

本文基于內(nèi)部控制的理論，對(duì)項(xiàng)目管理公司內(nèi)部控制的重要性及有效運(yùn)用進(jìn)行探討，內(nèi)部控制作為公司的管理手段之一，能夠減少公司財(cái)務(wù)危機(jī)，提高公司管理水平，增強(qiáng)公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)公司平穩(wěn)的發(fā)展。項(xiàng)目管理公司只有科學(xué)的合理的實(shí)施內(nèi)部控制，才夠使項(xiàng)目管理順利的進(jìn)行，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)的良性發(fā)展。

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