宗小霞

【摘 要】內(nèi)部控制是公司管理的重要依據(jù)，在公司內(nèi)部管理之中發(fā)揮著不可替代的作用。大多數(shù)公司為了能夠有效的對公司進行管理，都實施了內(nèi)部控制。合理的運用內(nèi)部控制可以提升公司的管理水平，還可以避免公司出現(xiàn)財務(wù)漏洞，保持公司在市場中的地位，促使公司平穩(wěn)的發(fā)展。本文以內(nèi)部控制的理論為基礎(chǔ)，提出內(nèi)部控制在項目管理公司中具體的應(yīng)用措施，從而使公司的管理更加順利，解決公司在項目管理中的一些問題，確保公司管理水平不斷提高。

【關(guān)鍵詞】內(nèi)部控制；項目管理公司；應(yīng)用策略

項目管理內(nèi)部控制在近些年來已經(jīng)是行業(yè)內(nèi)熱議的話題，是為了有效防控項目中不可預(yù)測的風(fēng)險，保證項目合理正常的施行。但是，從目前情況上來看，項目管理公司的項目規(guī)模不斷擴大，市場環(huán)境也逐漸復(fù)雜，項目在實施的過程之中面臨的風(fēng)險也會增大，所以在項目管理公司中加強內(nèi)部控制就顯得十分重要。

一、內(nèi)部控制理論概述

1.內(nèi)部控制的定義

國內(nèi)公司在內(nèi)部控制方面主要是借鑒了國外公司內(nèi)部管理來實施的，由管理層從各個方面加強監(jiān)督。監(jiān)管的目的在于保證公司運營的合法性，保障公司資金的安全，提高運營效率，促進公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，保證公司財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性。

內(nèi)部控制是針對公司具體情況而制定的，以保障公司正常運營的管理體系。是加快公司實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，提升公司市場競爭能力的基礎(chǔ)；是公司為提升自己的國際地位而采取的一系列的管理手段的總稱。公司實施內(nèi)部控制的目的主要是為了提升工作效率，保證公司的正常運營，提升公司的市場競爭力，保證公司經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展，促使公司順利的發(fā)展。

2.內(nèi)部控制實施原則

項目管理公司在管理的過程中包項目決策、招投標(biāo)、簽訂承包分包合同、施工、竣工驗收等階段。項目管理公司實施內(nèi)部控制就為公司的管理提供了保障。項目公司的內(nèi)部控制的實施原則具體如下：

首先，需要強化項目管理公司內(nèi)部控制的實施工作，在實施的過程之中需要嚴(yán)格的按照理論進行，還需要按照市場調(diào)查情況和科學(xué)系統(tǒng)的規(guī)劃與所有員工一起討論，集體得出決定，切不可由上層管理人員獨自決定。

其次，項目管理公司必須要對項目所有部門集中進行管理。對每一位員工都需要納入監(jiān)管的范圍之中，確保公司每一個工作人員都沒有私營的機會，這樣就保證了項目管理公司的財產(chǎn)安全，斷絕了腐敗貪污的源頭。

最后，項目管理公司在實施內(nèi)部控制時需要在國家法律規(guī)定的基礎(chǔ)上進行，具有在項目管理公司的每一個項目內(nèi)部控制中，促進公司內(nèi)部控制與國家法律的相互聯(lián)系，確保在完成項目的同時實現(xiàn)社會與經(jīng)濟效益。

二、內(nèi)部控制對項目管理公司的重要性

1.保障公司的決策和和計劃的實施

項目管理公司決策和計劃的實施是公司發(fā)展的經(jīng)脈，合理的控制著公司項目成本及進度計劃。從本質(zhì)意義上來講，內(nèi)部控制在項目管理公司發(fā)揮著不可替代的作用，控制公司規(guī)章制度、經(jīng)營決策等很多方面，是一種具有針對性的管理方法。所以，項目管理公司需要完善控制系統(tǒng)，從而保證公司計劃和決策的合理實施。

2.促使公司管理信息具有真實性

在當(dāng)今快節(jié)奏的現(xiàn)代社會中，當(dāng)一家公司想要與時俱進時，其管理人員需要使用內(nèi)部會計信息和管理信息來了解過去，現(xiàn)在和預(yù)測未來。公司會計及管理資料的編制主要與公司內(nèi)部控制有關(guān)，應(yīng)加強公司內(nèi)部控制的實施。 此外，公司內(nèi)部控制使用合理的員工責(zé)任分工和適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)流程執(zhí)行，使公司的會計和管理信息在強有力的監(jiān)督下牢固確立，公司可以避免很多錯誤并防止財務(wù)造假的行為，從而使這些信息更準(zhǔn)確和可靠。

三、內(nèi)部控制在項目管理公司的具體應(yīng)用

1.項目管理公司組織框架方面

組織結(jié)構(gòu)是內(nèi)部控制在公司管理中的重要內(nèi)容。組織結(jié)構(gòu)和工作職責(zé)的不明確將導(dǎo)致公司治理不善和難以解決公司突然出現(xiàn)的困難。 因此，界定組織結(jié)構(gòu)是公司內(nèi)部控制管理的基本層面。公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況對組織采取合理措施，確保分工明確，工作轉(zhuǎn)移或無人管理。 同時，建立健全內(nèi)部控制體系，建立各崗位職責(zé)和規(guī)范，落實個人責(zé)任制，確保公司管理工作直接，規(guī)范，可控。

2.項目管理公司執(zhí)行方面

在執(zhí)行層面，為了保證企業(yè)發(fā)揮出最大的價值，需要在項目工程的立項階段、設(shè)計階段、招標(biāo)階段、實施階段、驗收階段五個階段來進行全面的控制，具體的內(nèi)部控制管理如下所示。

（1）項目立項階段，為了使內(nèi)部控制在項目管理公司中發(fā)揮最大功效就需要從兩個方面著手，一是在立項階段分清崗位的職責(zé)，對每個任務(wù)進行詳細(xì)的分工，避免人為的因素造成風(fēng)險。二是需要在立項前明確公司財務(wù)狀況和經(jīng)營能力以及行業(yè)最新的發(fā)展?fàn)顩r，在遵守相關(guān)法律規(guī)定的前提確定投資的意向，將項目經(jīng)營風(fēng)險控制到最小。

（2）在設(shè)計階段，項目管理公司為了將成本和風(fēng)險控制到最低，就需要從以下三個方面開展開內(nèi)部控制工作：一是需要控制好項目前期規(guī)劃及預(yù)算情況。二是需要對項目實施計劃進行審核，控制項目實施期限，檢查項目實施計劃是否能夠滿足公司經(jīng)營能力。三是對項目設(shè)計做好最終的審核，了解設(shè)計是否符合規(guī)范和實用性，對于設(shè)計變更需要考慮周全，使變更計劃對項目的影響降到最低。

（3）招標(biāo)階段，公司需要嚴(yán)格控制招標(biāo)的各個環(huán)節(jié)，一般項目招標(biāo)都是由特定的部門來嚴(yán)格控制，但是公司也不能夠完全脫離對它的管理，在招標(biāo)的過程之中，公司需要對投標(biāo)的文件進行查看，看是否符合公司的需求，在找到符合公司的時候，需要對該公司進行詳細(xì)的了解，便于后期工作的實行，對于合同的管理需要按照相關(guān)法律來進行，仔細(xì)查看是否有缺陷，以避免后期不必要的糾紛，定標(biāo)以后需要與對方談好后期工作任務(wù)及職責(zé)，將合同的內(nèi)容細(xì)致化，把公司的風(fēng)險降到最低。

（4）項目實施階段，項目管理內(nèi)部控制工作最重要的部分就是實施階段，這階段內(nèi)部控制管理非常重要。這就需要公司善于處理項目風(fēng)險，將施工期間可能發(fā)生的風(fēng)險降到最低，如項目實施中天氣的變化多端和設(shè)備的故障，就需要提前將設(shè)備進行檢查，制定相應(yīng)的應(yīng)急計劃，防止項目暫停給公司帶來不必要的損失。另外需要改善項目工程變更審批制度，對突發(fā)事故突發(fā)性事故好防范工作，努力防止突發(fā)性事故的發(fā)生，對于項目變更，需要經(jīng)過施工單位和監(jiān)理單位同意變更后才可以進行，并且需要對項目實施中的變更情況進行存檔，為后期審核工作做好準(zhǔn)備。

（5）在驗收階段，項目管理公司項目的驗收階段開展內(nèi)部控制的工作需要從三個方面入手：一是建立規(guī)范化的規(guī)章制度并且嚴(yán)格按照規(guī)制執(zhí)行。二是需要加強對項目完成后資金結(jié)算的審核。三是加強對項目完成后的評估工作，對項目進行合理的評價，找到其中的問題，為今后項目的開展提供便利的條件。

3.人力資源管理方面

項目管理公司在實施內(nèi)部控制及公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃時，必然少不了對人力資源進行合理的規(guī)劃，如果公司人力資源結(jié)構(gòu)不合理，崗位設(shè)置不完善，都會導(dǎo)致公司人員流失，極大地限制了公司長期的經(jīng)營和運營發(fā)展。因此，公司應(yīng)該重視對人力的管理。在招聘的過程中，可以通過專業(yè)考核、人才搜尋，公開征求，來選出適合公司的人才。對于公司優(yōu)秀的人才需要依法簽訂勞動合同。同時，還需要加強對人才的培訓(xùn)，加強人才素質(zhì)的提升，使年輕一代的人才知識和技術(shù)能夠適應(yīng)經(jīng)濟市場和企業(yè)發(fā)展的需要。

四、結(jié)束語

本文基于內(nèi)部控制的理論，對項目管理公司內(nèi)部控制的重要性及有效運用進行探討，內(nèi)部控制作為公司的管理手段之一，能夠減少公司財務(wù)危機，提高公司管理水平，增強公司的市場競爭力，促進公司平穩(wěn)的發(fā)展。項目管理公司只有科學(xué)的合理的實施內(nèi)部控制，才夠使項目管理順利的進行，進而促進企業(yè)的良性發(fā)展。

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