姚連軍

【摘要】集團(tuán)企業(yè)的特征明顯：具有資產(chǎn)定額高、內(nèi)部架構(gòu)多樣、經(jīng)營范圍廣等。在市場環(huán)境日益激烈的當(dāng)下，它們不可避免的會遇到各種意外風(fēng)險的干擾，而財(cái)務(wù)風(fēng)險是最不可忽視的一環(huán)。本文著重分析了集團(tuán)企業(yè)全面風(fēng)險管理存在的問題，并針對該類問題給予相關(guān)措施意見，借此提升集團(tuán)企業(yè)的抗風(fēng)險能力。

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)風(fēng)險管控 集團(tuán)企業(yè) 全面風(fēng)險管理

一、集團(tuán)企業(yè)全面風(fēng)險管理的漏洞

第一，企業(yè)沒有較為準(zhǔn)確的風(fēng)險概念。風(fēng)險概念，即企業(yè)在管理過程中，面對風(fēng)險的態(tài)度和對風(fēng)險的認(rèn)知。風(fēng)險的實(shí)際存在是不能被否認(rèn)的，所以要想將風(fēng)險概念普及，不但要結(jié)合企業(yè)內(nèi)部實(shí)際，還要聯(lián)系企業(yè)的外部環(huán)境。及時了解企業(yè)內(nèi)部資源的儲存狀況、應(yīng)用狀況，讓它具備很強(qiáng)的應(yīng)急能力，以及對長遠(yuǎn)目標(biāo)的規(guī)劃。但是，從當(dāng)前國內(nèi)企業(yè)對風(fēng)險概念的感知來看，一種是對大小各種風(fēng)險都有著極為恐懼的心態(tài)，一種是對企業(yè)無動于衷、避而不談。事實(shí)上，這兩種思想都是不正確的。合理的風(fēng)險觀念是不故意回避，也不為了高收益而迎合。以一種理性，實(shí)事求是的態(tài)度對待，真正實(shí)現(xiàn)風(fēng)險規(guī)避的作用。

第二，以戰(zhàn)略的角度強(qiáng)化風(fēng)險意識。中西方企業(yè)對風(fēng)險管理的理解還停留在職能管理層面上。因此，缺乏對風(fēng)險管理和控制的戰(zhàn)略認(rèn)識和整體前景的戰(zhàn)略分析，使得對風(fēng)險的認(rèn)知片面、不理智。此外，企業(yè)管理仍然注重開拓市場、節(jié)約國內(nèi)成本，對風(fēng)險意識的重視程度較為缺乏。

第三，風(fēng)險管理方法相對落后。國內(nèi)集團(tuán)缺乏對風(fēng)險管理和專業(yè)管理工具的充分分析和度量。風(fēng)險管理仍然存在于企業(yè)的財(cái)務(wù)、經(jīng)營、市場、法律等各個職能部門，缺乏整體的風(fēng)險管理線索。

最后，風(fēng)險管理還沒有滲透到整個集團(tuán)當(dāng)中。一些集團(tuán)也十分看重風(fēng)險管理，設(shè)立了風(fēng)險控制機(jī)構(gòu)。然而，企業(yè)風(fēng)險的規(guī)避似乎只存在于當(dāng)?shù)氐姆秶鷥?nèi)，并沒有深入到內(nèi)部組織和所有管理過程中。對于一個集團(tuán)來說，很難清楚地闡述風(fēng)險的概念，并在企業(yè)內(nèi)部有效地落實(shí)，最為重要的是大多數(shù)員工不理解和認(rèn)同存在的事實(shí)，導(dǎo)致全面風(fēng)險管理不能真正被實(shí)施的困境。

二、集團(tuán)全面風(fēng)險管理體系構(gòu)建的方法

（一）選擇集團(tuán)內(nèi)部試點(diǎn)作為全面風(fēng)險管理起點(diǎn)

挑選集團(tuán)總部或附屬公司，附屬公司下的子公司作為試點(diǎn)，集團(tuán)企業(yè)由于其規(guī)模龐大，涉及到大量的人員、機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)項(xiàng)目，情況大不相同，集團(tuán)的任何系統(tǒng)都必須認(rèn)真實(shí)施，這樣才能建立一個全面的風(fēng)險管理體系解決方案，具體來說就是在幾個分公司或子公司的集團(tuán)總部首次嘗試，特別是在一些急需控制風(fēng)險的部門和子公司。比如財(cái)務(wù)部門、風(fēng)險控制法律部門或下屬公司（負(fù)責(zé)集團(tuán)的財(cái)務(wù)投資和資產(chǎn)管理），它們一起對試驗(yàn)的效果進(jìn)行評估和總結(jié)。總結(jié)出該方案在實(shí)施過程中的利弊，組織了各部門、下屬公司和外部專家的相關(guān)人員進(jìn)行認(rèn)真探索，讓方案逐漸成型。

（二）以財(cái)務(wù)風(fēng)險體系為切入點(diǎn)全面梳理流程體系

企業(yè)的任務(wù)之一是給股東、工作人員和社會創(chuàng)造價值，并從中獲取利潤，為相關(guān)單位和人員提供更好的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。因此，任何企業(yè)管理控制體系的設(shè)立都必須以財(cái)務(wù)風(fēng)險機(jī)制為前提，對整個集團(tuán)公司和它的附屬公司，以及個別行業(yè)進(jìn)行細(xì)致具體的分類。重新界定每一個重心的實(shí)施目標(biāo)、預(yù)期效果，重新界定重疊的內(nèi)容，補(bǔ)充疏漏的內(nèi)容，公司注重綜合全面發(fā)展，外部財(cái)務(wù)，外商投資，涉及生產(chǎn)管理、國際收支、年終績效考核、激勵獎懲等節(jié)點(diǎn)處，較好的運(yùn)用風(fēng)險識別、風(fēng)險測評、風(fēng)險控制、信息交流、風(fēng)險管理等工作，最終建立了高要求、高操作標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險控制體系。

（三）以統(tǒng)一流程為基礎(chǔ)分頭建立各職能風(fēng)險體系

集團(tuán)企業(yè)在逐步發(fā)展壯大著，逐步擴(kuò)大規(guī)模，分工逐步明晰，對應(yīng)的職能部門也在相繼成立，企業(yè)風(fēng)險控制可以不承擔(dān)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)或法律機(jī)構(gòu)的責(zé)任，基于統(tǒng)一的制度流程，對財(cái)務(wù)系統(tǒng)中存在的風(fēng)險，在梳理以前企業(yè)風(fēng)險控制體系過程中風(fēng)險點(diǎn)和，讓相應(yīng)的職能部門帶頭，確定關(guān)鍵風(fēng)險點(diǎn)，并在整個過程中的定位和相應(yīng)的責(zé)任。然后，各職能部門帶頭明確戰(zhàn)略、市場、經(jīng)營、法律法規(guī)明細(xì)，不同職能部門相互協(xié)調(diào)，將具有自身特征的風(fēng)險控制系統(tǒng)集成到企業(yè)的整個風(fēng)險管理系統(tǒng)中，成為最后我們看到的企業(yè)全面風(fēng)險管理系統(tǒng)。

（四）健全企業(yè)統(tǒng)一的全面風(fēng)險管理組織

在企業(yè)搭建好全面風(fēng)險管理體系后，應(yīng)當(dāng)建立對應(yīng)的風(fēng)險綜合管理組織，舉例來說，風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)，由公司的高級、中級管理人員負(fù)責(zé)組織內(nèi)的機(jī)構(gòu)，被統(tǒng)一管理、進(jìn)行責(zé)任劃分、建立溝通和聯(lián)絡(luò)機(jī)制、決策機(jī)制，以及風(fēng)險管理的職責(zé)、權(quán)力和利益。讓具體人的責(zé)任都必須落實(shí)，使職能部門形成為一個三維的風(fēng)險控制網(wǎng)絡(luò)，讓各種風(fēng)險在企業(yè)經(jīng)營中能被輕易發(fā)現(xiàn)。

（五）以試點(diǎn)為基礎(chǔ)向全集團(tuán)推廣

在被當(dāng)作為試點(diǎn)的集團(tuán)公司總部、附屬公司中，經(jīng)過一段日子的全面風(fēng)險管理體系的實(shí)施，公司的股東、上級管理部門、內(nèi)部員工和外部第三方達(dá)成了共識，向股東大會、董事會、監(jiān)理會和其他組織集團(tuán)報告?；谠圏c(diǎn)項(xiàng)目，以集團(tuán)公司為整體，在系統(tǒng)流程實(shí)施層面上建立全面風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)，使集團(tuán)公司的全面風(fēng)險管理體系成為鐵網(wǎng)，保障集團(tuán)公司的發(fā)展。

（六）加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)的全面風(fēng)險管理

集團(tuán)企業(yè)想提升企業(yè)內(nèi)部全面風(fēng)險管理的認(rèn)識理念，風(fēng)險意識要扎根于員工心中。與此同時，要加強(qiáng)綜合風(fēng)險管理環(huán)境、風(fēng)險倫理、風(fēng)險控制行為和管理觀念的建設(shè)。值得一提的是要大大提升相關(guān)人員的風(fēng)險意識敏感性，并按照相關(guān)管理制度加以改進(jìn)，還要讓全員貫徹參與集團(tuán)企業(yè)風(fēng)險管理的理念，給予相應(yīng)的獎懲，推動企業(yè)全面風(fēng)險管理水平的提升，確保集團(tuán)持續(xù)健康發(fā)展。

（七）提高風(fēng)險管理的專業(yè)水平

在完善內(nèi)部風(fēng)險管理體系和加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)的基礎(chǔ)上，在時代的發(fā)展下，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)重視其風(fēng)險管理的專業(yè)水準(zhǔn)，讓風(fēng)險管理的能夠保證全面風(fēng)險管理不落后并能長久的存在下去。集團(tuán)企業(yè)通過增強(qiáng)風(fēng)險管理的專業(yè)水準(zhǔn)，集團(tuán)能夠?qū)Σ煌娘L(fēng)險進(jìn)行定額分析，進(jìn)而增強(qiáng)風(fēng)險識別和風(fēng)險意識，為集團(tuán)的主要戰(zhàn)略任務(wù)服務(wù)。與此同時，持續(xù)更新提升風(fēng)險管理工具，確保其知識性、標(biāo)準(zhǔn)性和精細(xì)性，進(jìn)而提升企業(yè)風(fēng)險管理的總體質(zhì)量和水平。

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