【摘要】改革開放以來，中國經(jīng)濟飛速發(fā)展，金融服務(wù)在城市發(fā)展發(fā)揮重要作用的同時農(nóng)村地區(qū)對金融服務(wù)的需求也在不斷增加。在農(nóng)村地區(qū)對金融服務(wù)的需求主體大部分為小規(guī)模農(nóng)戶，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的特點是具有較高的自然風(fēng)險和市場風(fēng)險，貸款的情況下壞賬可能性非常高，這就需要有一種新型的農(nóng)村金融機構(gòu)來幫助解決當前的困境。本文選取了吉林省梨樹縣的農(nóng)村資金互助社為例對吉林省的新型農(nóng)村金融機構(gòu)的發(fā)展狀況進行分析，最終提出相應(yīng)的對策建議。

【關(guān)鍵詞】新型農(nóng)村金融機構(gòu) 農(nóng)村資金互助社 梨樹縣 對策建議

隨著我國經(jīng)濟發(fā)展進入到“工業(yè)反哺農(nóng)業(yè)，城市支持農(nóng)村”的新時期，如何解決“三農(nóng)”問題已經(jīng)成為構(gòu)建社會主義和諧社會的重要環(huán)節(jié)，農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展已然成為現(xiàn)在經(jīng)濟發(fā)展的關(guān)鍵，但我國農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展狀況卻并不樂觀，究其原因，農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展離不開金融服務(wù)的支持，傳統(tǒng)的為農(nóng)村經(jīng)濟提供服務(wù)的金融機構(gòu)主要包括中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國郵政儲蓄銀行、農(nóng)村信用社、農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)村合作銀行，這些金融機構(gòu)從根本上解決了農(nóng)村地區(qū)銀行業(yè)金融機構(gòu)網(wǎng)點覆蓋率低和金融供給不足的問題，切實提高了農(nóng)村金融服務(wù)的充分性。但是在推行過程中，一些農(nóng)民想通過貸款的方式擴大生產(chǎn)，卻處處碰釘子。農(nóng)業(yè)銀行、農(nóng)信社等農(nóng)村金融機構(gòu)發(fā)放貸款給農(nóng)民的條件較高，農(nóng)民從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)具有自然和市場雙重風(fēng)險，又沒有抵押物，這種情況下農(nóng)民很難拿到貸款。

農(nóng)村金融機構(gòu)未能遵循合作原則，并未在基層發(fā)揮出它真正的作用，達不到緩解我國農(nóng)村資金供需矛盾的目的。這種情況下就催生了一批新型的農(nóng)村金融機構(gòu)，主要包括村鎮(zhèn)銀行、貸款公司、小額貸款公司和農(nóng)村資金互助社。吉林省梨樹縣不僅有全國第一家由銀監(jiān)會頒發(fā)金融許可證的農(nóng)村資金互助社，梨樹縣農(nóng)村互助社在全省也處于領(lǐng)先地位。農(nóng)村資金互助合作的模式給農(nóng)村金融的發(fā)展帶來了新的活力，但在其運營的過程中也存在一些問題，還需不斷地發(fā)展與改進。

一、吉林省梨樹縣農(nóng)村資金互助社的發(fā)展現(xiàn)狀

截止到2016年初，吉林省農(nóng)村資金互助社的數(shù)量約122家，以合作社形式展開的互助組織約有118家，分布在長春、吉林、通化、遼源、四平、松原六個地區(qū)。有4家經(jīng)銀監(jiān)部門批準的資金互助社，所處位置都是在梨樹縣，他們分別是梨樹縣閆家村百信農(nóng)村資金互助社、梨樹縣十家堡鎮(zhèn)盛源農(nóng)村資金互助社、梨樹縣小寬鎮(zhèn)普惠農(nóng)村資金互助社、梨樹縣小城子鎮(zhèn)利信農(nóng)村資金互助社。吉林省農(nóng)村資金互助社在發(fā)展中過程中呈現(xiàn)的特點是：數(shù)量非常少，分布比較集中，覆蓋面小，發(fā)展不均衡，發(fā)展狀況相對滯后。

吉林省梨樹縣閆家村百信農(nóng)村資金互助社是全國首家經(jīng)銀監(jiān)會批準的農(nóng)村資金互助社，發(fā)展初期飽受外界的指責和質(zhì)疑，但百信一直穩(wěn)步發(fā)展，在極其艱苦的境遇中發(fā)展起來。根據(jù)以上的統(tǒng)計數(shù)據(jù)可以看出，閆家村百信農(nóng)村資金互助社的發(fā)展狀況并不理想，與后成立的十家堡鎮(zhèn)盛源農(nóng)村資金互助社、小寬鎮(zhèn)普惠農(nóng)村資金互助社、小城子鎮(zhèn)利信農(nóng)村資金互助社相比較，注冊資本、發(fā)展規(guī)模、發(fā)展速度等方面都出現(xiàn)了明顯的差距，截至2015年末，資產(chǎn)總額只有253萬元，單筆最高借款只有2.1萬元。而發(fā)展最快、規(guī)模最大的是小城子鎮(zhèn)利信農(nóng)村資金互助社，截至2015年末，資產(chǎn)總額達到6745萬元，單筆最大貸款額為80萬元，在發(fā)展過程中逐步建立了農(nóng)村資金互助章程、財務(wù)制度、安全保衛(wèi)制度河西貸管理辦法。

二、吉林省梨樹縣農(nóng)村資金互助社發(fā)展中存在的問題

吉林省農(nóng)村資金互助社著眼于“三農(nóng)”，從某種程度上有效緩解了農(nóng)村發(fā)展過程中資金不足的問題。相對于村鎮(zhèn)銀行和小額貸款公司的繁榮發(fā)展，資金互助社在成長過程中面臨的問題也愈發(fā)凸顯，機構(gòu)數(shù)量上沒有增加，規(guī)模發(fā)展上也是停滯不前。分析近年來吉林省梨樹縣農(nóng)村資金互助社的情況，可以看出資金互助社的發(fā)展主要面臨以下幾個問題：

（一）融資渠道單一，經(jīng)營資本不足

資金互助社是由農(nóng)民自愿發(fā)起設(shè)立的，在資產(chǎn)上農(nóng)民就處于弱勢，再加上農(nóng)民的受教育程度受限，對長遠發(fā)展的認知不足，不愿意把錢存放在資金互助社，這使得農(nóng)村資金互助社吸收社員的存款非常困難?！掇r(nóng)村資金互助社管理辦法》的第四十一條規(guī)定：“農(nóng)村資金互助社以吸收社員存款、接受社會捐贈資金和向其他銀行業(yè)金融機構(gòu)融入資金作為資金來源?！睋Q言之，農(nóng)村資金互助社除了吸收社員存款，還可以通過社會捐贈和融資的方式。但是社會上對與農(nóng)村資金互助社的認可度不夠，而到其他金融機構(gòu)融資由于缺乏抵押物難以獲得貸款。這種情況下導(dǎo)致農(nóng)村資金互助社難以獲得大量運作資金。

（二）專業(yè)人才缺乏，服務(wù)能力有限

農(nóng)村資金互助社扎根于農(nóng)村，成員大都為農(nóng)民。作為新型農(nóng)村金融機構(gòu)的一種，依照《農(nóng)村資金互助社管理暫行規(guī)定》農(nóng)村資金互助社可以設(shè)置理事長、監(jiān)事長、會計、出納等職務(wù)，而這些職務(wù)都是由那些缺乏金融知識，甚至文化水平都不高的社員擔任。據(jù)統(tǒng)計，梨樹縣四家農(nóng)村資金互助社的從業(yè)人員中，持有會計從業(yè)資格證的不超過5個。相對于國有銀行和股份制銀行，人力這方面完全不能相提并論，相對于村鎮(zhèn)銀行和小額貸款公司都有一定的差距。由此可見，農(nóng)村資金互助社拓展業(yè)務(wù)、推動發(fā)展的原動力不足，制約了后續(xù)的發(fā)展進程。

（三）納稅稅率偏高，優(yōu)惠政策缺位

2010年5月，經(jīng)國務(wù)院批準，財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于農(nóng)村金融有關(guān)稅收政策的通知》，要求自2009年1月起對農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村資金互助社等農(nóng)村金融機構(gòu)的金融保險業(yè)收入減按3%的稅率征收營業(yè)稅。但是在實際執(zhí)行中卻事與愿違，吉林省由于尚未出臺優(yōu)惠政策，農(nóng)村資金互助社需按照工商企業(yè)標準納稅，即5.56%的營業(yè)稅及附加和25%的企業(yè)所得稅，再加上印花稅等，其稅收成本達到30%，這使得農(nóng)村資金互助社的經(jīng)營壓力倍增。

三、促進吉林省農(nóng)村資金互助社發(fā)展的政策建議

（一）拓寬農(nóng)村資金互助社的融資渠道

人民銀行、銀監(jiān)會以及各級地方政府應(yīng)協(xié)調(diào)溝通，促進農(nóng)村資金互助社和其他正規(guī)金融機構(gòu)的聯(lián)結(jié)機制。農(nóng)村資金互助社扎根農(nóng)村，深刻了解農(nóng)民們的需求以及地域特點，占據(jù)了信息的優(yōu)勢；而正規(guī)金融機構(gòu)有完善的運營體制以及雄厚的資金，占據(jù)著資金以及專業(yè)優(yōu)勢。如果說通過地方政府扶持幫助使得當?shù)剞r(nóng)產(chǎn)品與外界產(chǎn)生聯(lián)系，形成穩(wěn)定的訂單。再拿著訂單作為擔保像正規(guī)金融機構(gòu)進行貸款。由銀監(jiān)會或人民銀行推行相關(guān)政策，鼓勵其他金融機構(gòu)接受以這種形式提出的貸款要求，這樣可以大大緩解農(nóng)村資金互助社的融資壓力。

（二）增強農(nóng)村資金互助社的人才隊伍建設(shè)

人才隊伍的建設(shè)可以說是發(fā)展農(nóng)村資金互助社最為重要的環(huán)節(jié)。根據(jù)社員的實際情況，政府或相關(guān)部門需要指派優(yōu)秀的金融從事人員對其進行集中培訓(xùn)，使他們了解較為基本的金融知識以及金融機構(gòu)的運作原理，部分進行專項工作的人員需考取相應(yīng)的從業(yè)資格證，如會計。僅僅依靠培訓(xùn)已有農(nóng)民社員還是不夠的，還需要有專業(yè)顧問對其進行指導(dǎo)，專業(yè)顧問則是由正規(guī)金融機構(gòu)派出，下基層工作1-2年，為農(nóng)村資金互助社的發(fā)展提供全面指導(dǎo)。

（三）加大財稅政策對農(nóng)村資金互助社的扶持力度

農(nóng)村資金互助社的服務(wù)群體是入社的農(nóng)戶，這是立足于當下政府最重視的“三農(nóng)”問題。促進農(nóng)村資金互助社的發(fā)展，首先政府要鼓勵的方式引導(dǎo)農(nóng)戶參與其中，方式上可以采取物質(zhì)激勵，如提供一定數(shù)量的啟動資金等。其次，政府可以建立擔?；穑ㄟ^農(nóng)村資金互助社這個平臺提出項目進行申請，針對于切實可行、發(fā)展好的項目政府可以幫助其進行貸款。最后，在稅收的問題上，應(yīng)該盡可能減免全部稅收，其中包括營業(yè)稅及其附加、所得稅、印花稅等，降低稅收成本，提高農(nóng)戶們的積極性。

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基金項目：本論文是基于長春光華學(xué)院青年科研基金項目，項目《吉林省新型農(nóng)村金融機構(gòu)的發(fā)展現(xiàn)狀及對策研究》，項目編號QNJJ170020的研究成果。

作者簡介：莊春瑞（1990-），女，吉林長春人，碩士研究生，初級職稱（助教），研究方向：農(nóng)村金融。