龍姝彥

摘要：集團公司的持續(xù)經營與發(fā)展，離不開對內部控制的全面實施和優(yōu)化。順應時代發(fā)展，構建良性的內部控制環(huán)境對于集團公司而言極其重要。然而，當前我國絕大多數集團公司內部控制環(huán)境構建仍然存在諸多問題。本文對集團公司內部控制環(huán)境中易發(fā)的問題展開分析，不但指出構建集團公司內部控制環(huán)境重要性，同時對集團公司內部控制環(huán)境中易發(fā)的問題提出相關對策，從而提高集團公司內部控制工作效率，推進集團公司經營管理發(fā)展。

關鍵詞：集團公司 內部控制 問題

一、構建集團公司內部控制環(huán)境重要性

集團公司營造良性的內部控制環(huán)境。能夠全面優(yōu)化和規(guī)范其經營管理模式。提高經濟收益，對集團公司實現持續(xù)經營與長期發(fā)展非常重要。一方面，能夠提高內部控制效率。通過優(yōu)化和規(guī)范內部控制制度，營造內部控制良性環(huán)境，從而確保集團公司各項管理工作順利開展，提高工作效率和質量；另一方面。能夠提升風險防范能力。集團公司構建內部控制機制，使得各子公司、各部門工作更加規(guī)范化、合理化，且有效控制集團公司內部各項經營管理活動，從而規(guī)避風險發(fā)生。降低風險機率。

二、集團公司內部控利環(huán)境存在的問題

（一）治理結構缺乏針對性

目前，我國絕大多數集團公司治理結構并不完善，董事會職權與權利缺乏必要的針對性，同時，由于一些集團公司經營管理形式普遍以家庭式為主，其治理結構劃分和規(guī)定不盡合理，內部控制機制明顯浮于表面，內部控制管理難以全面實施，阻礙了集團公司的生產經營與管理，影響了集團公司的未來經濟發(fā)展。

（二）內部控制意識過于薄弱

集團公司經營管理者尤其重視生產經營管理，對內部控制管理則較為忽視，內部控制意識過于淡薄。也正是經營管理者內部控制意識的薄弱，使得集團公司內部控制管理實施力度不足，內部控制制度不夠合理有效。明顯降低了集團公司內部整體經營管理效率。同時，內部控制意識淡薄，還使得集團公司各部門工作人員對管理工作重視度較差，難以以身作則和局限了自身崗位工作職責。

（三）內部控制內容不夠明確

集團公司內部控制內容不明確，難以適應時代發(fā)展的需要，未能滿足集團公司實際經營管理情況。集團公司所制定的內部控制制度雖然能使各子公司、各部門之間彼此相關聯(lián)，但并未針對具體工作來展開，使得各部門工作人員在實際工作過程中難以借鑒和具體實施，內部控制環(huán)境建設并不理想。除此之外，集團公司內部控制內容不明確，還使得各部門工作人員職責難以明晰，出現問題時易出現推卸責任的現象，難以提升集團公司內部控制工作效率。

（四）信息溝通與交流明顯受阻

隨著計算機網絡時代的到來，大多數集團公司經營管理與網絡技術和信息系統(tǒng)相結合。并取得了顯著的成效。但集團公司內部控制實施方法和工具等卻未能有所改善，內部控制機制構建未能同信息時代發(fā)展相關聯(lián)，集團公司下屬各子公司之間的信息溝通與交流明顯受阻，內部控制環(huán)境建設存在不足。

三、加強集團公司內部控制環(huán)境建設相關對策

（一）規(guī)范公司治理結構

集團公司應根據自身實際生產經營管理情況，優(yōu)化和規(guī)范經營管理者、董事事以及管理層等治理結構，并明確各級人員所具備的權利與職責。構建良性的內部控制環(huán)境，加強集團公司經營管理。同時，順應經濟發(fā)展需求，完善集團公司經營管理模式，充分發(fā)揮內部控制的重要作用。

（二）增強內部控制意識

一方面，集團公司管理者加強對內部控制的重視。制定和全面實施內部控制管理制度，營造良好的內部控制環(huán)境，從而提高各子公司、部門工作人員重視度；另一方面，增強集團公司各部門人員內部控制意識。加大內部控制相關知識宣傳和培訓力度。使得各部門人員對內部控制管理內容能夠了解和掌握，并將內部控制同自身崗位職責相結合，從根本提高意識和重視，確保集團公司內部控制大環(huán)境的形成。

（三）完善內部控制內容

根據集團公司實際情況和需求來完善內部控制內容，針對各子公司具體經營業(yè)務和各部門工作職責，優(yōu)化內部控制內容，細化內部控制管理制度。加大內部控制管理力度，使得各子公司、各部門能夠在工作過程中依據內部控制制度來進行規(guī)范和實施。除此之外，集團公司內部控制內容同各崗位工作人員職責相關聯(lián)，提升工作人員工作積極性和主動性，使其能夠在集團公司內部控制方面發(fā)揮自身的崗位職能，提升內部控制工作效率。

（四）構建信息溝通機制

順應時代發(fā)展需要，集團公司經營管理應與信息科技相融合，加快信息化建設步伐，搭建信息交流橋梁，構建集團公司內部信息交流溝通共享機制，優(yōu)化內部控制環(huán)境。為各部門工作人員獲取內部控制管理所需信息與資源提供幫助。同時，建立信息技術系統(tǒng)，發(fā)揮計算機網絡在集團公司中的重要作用，提升工作人員信息技術操作能力和知識水平，努力做到與時俱進，為我國全面信息化發(fā)展推波助瀾。

總結：綜上所述，集團公司內部控制環(huán)境建設對其實現持續(xù)經營與發(fā)展有著重要的作用。根據集團公司的實際情況，全面規(guī)范治理結構、增強內部控制意識、完善內部控制內容以及構建信息溝通機制能夠有效加強內部控制實施效用，從而提高集團公司內部控制工作效率，促進集團公司的健康、良性發(fā)展。