王勇

【摘 要】 隨著我國(guó)“一帶一路”戰(zhàn)略的快速推進(jìn)，越來越多的中國(guó)企業(yè)開始走出國(guó)門，開拓海外市場(chǎng)。目前，建筑施工企業(yè)如中國(guó)建筑、中國(guó)交通、中國(guó)港灣等是執(zhí)行“一帶一路”戰(zhàn)略的主力軍，業(yè)務(wù)范圍主要涉及路、橋、機(jī)場(chǎng)、港口等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、產(chǎn)業(yè)園、醫(yī)院、學(xué)校等工業(yè)及民用建筑、能源礦產(chǎn)開發(fā)、環(huán)境治理等多個(gè)領(lǐng)域。合作方式也由過去的專項(xiàng)分包開始迅速向總承包商轉(zhuǎn)變。EPC合作方式是總承包的重要形式之一。海外EPC總承包模式具有合同相對(duì)簡(jiǎn)單，業(yè)主要求并未全部明確，風(fēng)險(xiǎn)大、利潤(rùn)高，對(duì)總承包商的管理要求高的特點(diǎn)。中國(guó)建筑施工企業(yè)由于對(duì)海外EPC項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏系統(tǒng)的研究和具體的執(zhí)行手段，造成巨額虧損的項(xiàng)目較多。建筑施工企業(yè)開展海外EPC項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理研究不僅可以提升現(xiàn)實(shí)的經(jīng)濟(jì)利益，也可以提升我國(guó)建筑施工企業(yè)海外EPC項(xiàng)目管理的理論水平，培養(yǎng)擅長(zhǎng)海外施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)人才隊(duì)伍。是非常有實(shí)際意義的研究課題。本文結(jié)合筆者在海外從事EPC項(xiàng)目的親身經(jīng)歷，對(duì)我國(guó)建筑施工企業(yè)海外EPC項(xiàng)目面對(duì)的主要風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題進(jìn)行分析，提出海外EPC項(xiàng)目的管理方法，希望能夠?qū)μ嵘ㄖ┕て髽I(yè)海外EPC項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理研究有所貢獻(xiàn)。

【關(guān)鍵詞】建筑施工企業(yè)；EPC項(xiàng)目；風(fēng)險(xiǎn)管理；風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

我國(guó)建筑施工企業(yè)是執(zhí)行國(guó)家“一帶一路”戰(zhàn)略的主力軍，隨著近些年在海外的業(yè)務(wù)拓展，影響力逐步擴(kuò)大，合作方式也由原來的專業(yè)分包、施工總承包向設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工一體化總承包（EPC模式）升級(jí)。海外EPC項(xiàng)目往往都具有施工規(guī)模大、技術(shù)難度大、管理難度大、對(duì)專業(yè)技術(shù)和人員素質(zhì)要求高的特點(diǎn)，項(xiàng)目各個(gè)階段普遍存在風(fēng)險(xiǎn)，能夠有效地對(duì)EPC項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理是實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目目標(biāo)的關(guān)鍵。

一、建筑施工企業(yè)海外EPC項(xiàng)目面對(duì)的主要風(fēng)險(xiǎn)

EPC模式、即設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工一體化的工程總承包模式，是一種在實(shí)踐中發(fā)展起來的新生總承包模式，適用于大型工業(yè)及基礎(chǔ)設(shè)施類的項(xiàng)目建設(shè)，具有投資效益高、前期工作量大、參與方多的特點(diǎn)為項(xiàng)目實(shí)施帶來了相當(dāng)大的潛在風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)在財(cái)務(wù)管理中通常是指預(yù)期結(jié)果的不確定性。風(fēng)險(xiǎn)不僅包括負(fù)面效應(yīng)的不確定性，還包括正面效應(yīng)的不確定性。2006年我國(guó)國(guó)務(wù)院資產(chǎn)監(jiān)督管理委員發(fā)布《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)定義為“未來的不確定性對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響”，并以能否為企業(yè)帶來盈利等機(jī)會(huì)為標(biāo)志，將風(fēng)險(xiǎn)分為純風(fēng)險(xiǎn)（只有帶來損失一種可能性）和機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)（帶來損失和盈利的可能性并存）。我國(guó)建筑施工企業(yè)海外EPC項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)成因主要有以下三點(diǎn)：

1.缺乏海外EPC項(xiàng)目所在地的外界因素了解和研究

我國(guó)建筑施工企業(yè)以盈利為目的大規(guī)模拓展海外市場(chǎng)的時(shí)間不長(zhǎng)，大約20年。不少企業(yè)對(duì)項(xiàng)目所在國(guó)家或地區(qū)的自然環(huán)境、政治法律、社會(huì)文化、市場(chǎng)需求、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等外界因素了解不夠充分，前期的調(diào)研不徹底，經(jīng)常憑著在國(guó)內(nèi)或其他區(qū)域的經(jīng)驗(yàn)甚至是核心領(lǐng)導(dǎo)的主管判斷來決定進(jìn)入項(xiàng)目所在地承接EPC項(xiàng)目，這是導(dǎo)致法律風(fēng)險(xiǎn)、稅收風(fēng)險(xiǎn)、人事用工風(fēng)險(xiǎn)、成本控制風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。

2.對(duì)業(yè)主或開發(fā)商的背景調(diào)查不徹底

目前全球經(jīng)濟(jì)不景氣，很多項(xiàng)目業(yè)主或開發(fā)商資金不足，又不能控制進(jìn)行項(xiàng)目開發(fā)的沖動(dòng)，所以大多EPC項(xiàng)目都需要總包方進(jìn)行一定程度的墊資施工或是在施工進(jìn)程中拖欠工程進(jìn)度款。對(duì)業(yè)主進(jìn)行全方位的背景調(diào)查是決定EPC項(xiàng)目是否開展的重要前提。針對(duì)業(yè)主的背景調(diào)查是否充分是導(dǎo)致資金風(fēng)險(xiǎn)、投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。

3.海外EPC項(xiàng)目技術(shù)要求高、總承包商管理能力有限

海外EPC項(xiàng)目技術(shù)要求高，施工難度大，對(duì)總承包商的管理能力提出了很高的要求。總承包商自身的設(shè)計(jì)能力，管理能力，施工能力，是決定海外EPC項(xiàng)目投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、施工風(fēng)險(xiǎn)、人事用工風(fēng)險(xiǎn)、成本控制風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。

按照EPC項(xiàng)目在合同實(shí)施的各個(gè)階段、各生產(chǎn)要素、各職能部門三個(gè)維度識(shí)別出法律風(fēng)險(xiǎn)、稅收風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、施工風(fēng)險(xiǎn)、人事用工風(fēng)險(xiǎn)、成本控制風(fēng)險(xiǎn)這十項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)是我國(guó)建筑施工企業(yè)在實(shí)施海外EPC項(xiàng)目中重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)。

二、我國(guó)建筑施工企業(yè)海外EPC項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的存在的問題

我國(guó)建筑施工企業(yè)拓展海外EPC項(xiàng)目的時(shí)間不長(zhǎng)，在風(fēng)險(xiǎn)管理方面積累的經(jīng)驗(yàn)不多，產(chǎn)生過較多的慘痛的教訓(xùn)。被國(guó)資委列為風(fēng)險(xiǎn)管理教材的如中鐵沙特麥加輕軌項(xiàng)目、中海外波蘭A2高速公路工程項(xiàng)目、在EPC項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理方面與先進(jìn)的國(guó)際施工企業(yè)存在比較大的差距，系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平處于初級(jí)階段，我國(guó)建筑施工企業(yè)海外EPC項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.對(duì)海外EPC項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理重視不夠

像西班牙的ACS建筑集團(tuán)，德國(guó)的HOCHTIEF公司，法國(guó)的VINCI等先進(jìn)施工企業(yè)通常會(huì)成立專門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)或部門，對(duì)具體的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)描述，同時(shí)制定出對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施。這些施工企業(yè)集團(tuán)將項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理能力做為公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力之一來培育。目前，我國(guó)建筑施工企業(yè)海外EPC項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)普遍不強(qiáng)，在海外施工項(xiàng)目復(fù)雜多變的內(nèi)外部環(huán)境下，一旦風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)往往顯得手足無措，進(jìn)而耽誤問題解決的最佳時(shí)間和機(jī)會(huì)。給項(xiàng)目帶來不可估量的損失。部分企業(yè)在海外EPC項(xiàng)目進(jìn)行投資時(shí)也制定了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)或制度文件，但在具體的項(xiàng)目實(shí)施過程中，缺乏有效的機(jī)制保證風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)規(guī)定落地執(zhí)行。

2.海外EPC項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制尚需完善

海外EPC項(xiàng)目在項(xiàng)目信息跟蹤階段就應(yīng)該對(duì)即將面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)和識(shí)別，并進(jìn)一步進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和分析。風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估需要收集大量的數(shù)據(jù)，引入各種風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的定性、定量方法，保證風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的準(zhǔn)確性。目前，專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)在我國(guó)并不多見。企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專業(yè)水平不高，往往是通過過去的經(jīng)驗(yàn)對(duì)新項(xiàng)目進(jìn)行粗狂的評(píng)估。使得風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果準(zhǔn)確性不高，給海外工程項(xiàng)目帶來較大的風(fēng)險(xiǎn)。

3.海外EPC項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)人才不足

海外EPC項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)比較復(fù)雜的系統(tǒng)工程，需要法律、財(cái)稅、商務(wù)、技術(shù)、生產(chǎn)、安全等各種專業(yè)背景的人員參與，并統(tǒng)籌工作。通常EPC項(xiàng)目的招標(biāo)文件以所在國(guó)語言和英語兩種版本為準(zhǔn)，能夠深刻理解招標(biāo)文件需要同時(shí)具備較好的語言能力和專業(yè)能力。目前，我國(guó)建筑施工企業(yè)中具備一種專業(yè)能力并精通英語的人才并不普遍，在此基礎(chǔ)上還要具備風(fēng)險(xiǎn)管理的理論知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的人才就更加鳳毛麟角了。海外EPC項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人才的不足，是制約建筑施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平提升的核心因素。

4.海外EPC項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)驗(yàn)欠缺

歐美先進(jìn)的國(guó)際工程施工企業(yè)往往都是近百年的經(jīng)營(yíng)歷史，在經(jīng)營(yíng)管理方面積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)。我國(guó)建筑施工企業(yè)走出國(guó)門開展海外經(jīng)營(yíng)僅僅20年的事情。這是客觀事實(shí)，因此苛求我國(guó)建筑企業(yè)短期內(nèi)達(dá)到先進(jìn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平也是不現(xiàn)實(shí)的事情。近幾年，中國(guó)建筑施工企業(yè)規(guī)模逐步排在世界前列，但是在管理能力、盈利能力、為股東的價(jià)值創(chuàng)造等多方面與國(guó)際先進(jìn)企業(yè)有著較大差距。建筑施工企業(yè)在項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理方面任然需要積累經(jīng)驗(yàn)，不斷提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

三、建筑施工企業(yè)海外EPC項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

1.收集海外風(fēng)險(xiǎn)管理信息

建筑施工企業(yè)通常都會(huì)在目標(biāo)項(xiàng)目所在地設(shè)立分公司或子公司，這些機(jī)構(gòu)應(yīng)該將搜集風(fēng)險(xiǎn)管理的信息列入日常工作的重要內(nèi)容，建立所在地的風(fēng)險(xiǎn)信息數(shù)據(jù)庫，并進(jìn)行動(dòng)態(tài)的更新和維護(hù)。內(nèi)容主要包括深入調(diào)查政治和經(jīng)濟(jì)環(huán)境，詳細(xì)進(jìn)行前期的現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研，認(rèn)真評(píng)估業(yè)主的財(cái)務(wù)能力。搜集和深入研究投標(biāo)文件等。把握合同及所選用技術(shù)規(guī)范要求，建立合同會(huì)審機(jī)制，了解掌握FIDIC合同條款指導(dǎo)變更索賠對(duì)比選擇合作單位，供方選擇和采購(gòu)策劃，將部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給分包商，將部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司。

2.進(jìn)行海外EPC項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

通常的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要有風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)三個(gè)環(huán)節(jié)組成。所用的方法通常要求定性和定量的方法進(jìn)行結(jié)合使用。定性的方法主要有問卷調(diào)查、集體討論、專家咨詢、情景分析、政策分析、管理層訪談、流程圖分析法、由專人主持的工作訪談和調(diào)查研究等。問卷調(diào)查、集體討論、專家咨詢這三種方法應(yīng)該是海外EPC項(xiàng)目中不能缺少的，尤其是外部專家咨詢?nèi)绻軌蛘?qǐng)到駐項(xiàng)目所在國(guó)大使館的商務(wù)經(jīng)濟(jì)參贊，項(xiàng)目所在地中資企業(yè)聯(lián)合會(huì)的會(huì)長(zhǎng)，或者在項(xiàng)目所在地有過工程項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)的專家等，應(yīng)該盡可能的聽取他們的意見，對(duì)辨識(shí)外部風(fēng)險(xiǎn)如法律、稅收、資金等非常有實(shí)際意義。定量分析的方法主要有敏感性分析、決策樹法、層次分析法、蒙特卡洛分析法等。其中敏感性分析是針對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)性，研究項(xiàng)目的各種不確定因素變化至一定幅度時(shí)，計(jì)算其主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)變化率及敏感程度的一種方法。決策樹是在考慮到在不確定性的情況下，以序列方式表示決策選擇和結(jié)果。海外EPC項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作中一定要引入兩種以上的定量分析方法，用量化的數(shù)據(jù)來支持風(fēng)險(xiǎn)管理策略的選擇。

3.制定海外EPC項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理策略

風(fēng)險(xiǎn)管理策略的工具共有七種：風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、風(fēng)險(xiǎn)控制。海外EPC項(xiàng)目合同金額較大、工期長(zhǎng)、從跟蹤項(xiàng)目信息到竣工交付涉及的因素眾多，一個(gè)海外EPC項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的成功與否不僅影響到整個(gè)企業(yè)的生死存亡，甚至?xí)绊懙狡渌袊?guó)企業(yè)在項(xiàng)目所在地的整體信譽(yù)和形象。海外EPC項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的策略一定要緊密結(jié)合企業(yè)根據(jù)自身的條件和外部環(huán)境，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，項(xiàng)目投標(biāo)前要確定風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度、風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn)，在項(xiàng)目執(zhí)行過程中選擇風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖、風(fēng)險(xiǎn)控制等風(fēng)險(xiǎn)管理工具，并確定風(fēng)險(xiǎn)管理所需人力和財(cái)力資源的配置原則。

我國(guó)建筑施工企業(yè)EPC項(xiàng)目目前主要集中在欠發(fā)達(dá)的國(guó)家和地區(qū)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理策略的工具進(jìn)行系統(tǒng)的理解并利用好風(fēng)險(xiǎn)管理策略的工具非常重要。風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)通常也叫風(fēng)險(xiǎn)自留或者風(fēng)險(xiǎn)保留，是指企業(yè)對(duì)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)采取接受的態(tài)度，從而承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)帶來的后果。在EPC項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理中，對(duì)那些在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好范圍內(nèi)，企業(yè)能夠承受，并能夠進(jìn)行有效管理的海外EPC項(xiàng)目通常采取風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)策略。對(duì)那些風(fēng)險(xiǎn)超出企業(yè)承受能力的EPC項(xiàng)目應(yīng)該風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略不參與投標(biāo)，從源頭上避免出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較高的項(xiàng)目，可以采用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的策略投出口信用險(xiǎn)來，或者收取合作方保函來部分轉(zhuǎn)移或全部轉(zhuǎn)移項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換是指將一種風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換成另一種風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖是指采取各種手段，引入多種風(fēng)險(xiǎn)因素或承擔(dān)多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)，使得這些風(fēng)險(xiǎn)能夠互相對(duì)沖，相互抵消。風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償是指企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失采取適當(dāng)?shù)拇胧┻M(jìn)行補(bǔ)償。在海外EPC項(xiàng)目中要充分熟悉和遵守國(guó)際規(guī)則，按照國(guó)際規(guī)則辦事了解和掌握FIDIC合同條款，通過索賠減低損失增加收益，是典型的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償。風(fēng)險(xiǎn)控制是指控制風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的動(dòng)因、環(huán)境、條件等，來達(dá)到減輕風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的損失或降低風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率。風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)于設(shè)計(jì)、施工、人事用工、成本控制有廣泛的用途。

4.制定海外EPC項(xiàng)目具體的風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案

海外EPC項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理具有系統(tǒng)性和復(fù)雜性，往往需要精通項(xiàng)目所在地法律、財(cái)稅、地質(zhì)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、文化理念的各專業(yè)人員統(tǒng)籌協(xié)調(diào)工作，才能使風(fēng)險(xiǎn)管理工作做到實(shí)處，取得成效。

（1）引進(jìn)外部專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)海外EPC項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理

世界著名的咨詢公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)都將風(fēng)險(xiǎn)管理做為主營(yíng)業(yè)務(wù)之一，在風(fēng)險(xiǎn)管理方面積累了較多實(shí)際案例和數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。如果海外EPC項(xiàng)目信息處在比較陌生的國(guó)家或地區(qū)，相關(guān)的外部信息、內(nèi)部資源比較缺乏，將項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行外包是比較明智的選擇。專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)不僅能夠提供項(xiàng)目所需的應(yīng)對(duì)措施，還可以在合作過程中提升項(xiàng)目自有員工的風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)水平。

（2）建立海外EPC項(xiàng)目管理的規(guī)章制度，提高內(nèi)部控制管理水平

風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制有著緊密的關(guān)系，內(nèi)部控制的實(shí)質(zhì)是風(fēng)險(xiǎn)控制。內(nèi)部控制的三項(xiàng)目目標(biāo)包括企業(yè)的經(jīng)營(yíng)的效率和有效性；確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性；遵循適用的法律法規(guī)。內(nèi)部控制的五要素：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督。從目標(biāo)到要素與風(fēng)險(xiǎn)管理具有高度的一致性。如果建筑施工企業(yè)能夠按照《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》結(jié)合海外EPC項(xiàng)目的實(shí)際，完善各項(xiàng)規(guī)章制度，那么海外EPC項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理工作就具備了基礎(chǔ)。

（3）在組織機(jī)構(gòu)上設(shè)立獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)管理部門，確保風(fēng)險(xiǎn)管理常態(tài)化。

我國(guó)建筑施工企業(yè)設(shè)立獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)管理部門的不多，有的企業(yè)將風(fēng)險(xiǎn)管理工作放在審計(jì)部門，有的企業(yè)將風(fēng)險(xiǎn)管理放在戰(zhàn)略部門或是投資管理部門，還有些企業(yè)放在法律部門。不同的設(shè)置，體現(xiàn)了不同企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視和理解存在著較大的差異。風(fēng)險(xiǎn)管理具有戰(zhàn)略性、全員化、專業(yè)性、二重性、系統(tǒng)性的特征，設(shè)立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，保證一定的資源配置，有利于將風(fēng)險(xiǎn)管理常態(tài)化。

（4）提升信息化管理水平，為風(fēng)險(xiǎn)控制帶來數(shù)據(jù)保障

隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大，從業(yè)人員增加，往往會(huì)導(dǎo)致管理成本增加，經(jīng)營(yíng)效率減低。提升企業(yè)信息化水平，是解決管理效率低下，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段之一。我國(guó)不少企業(yè)通過提升信息化水平，實(shí)現(xiàn)了全球快速發(fā)展，比如華為、海爾、海信等等。建筑施工企業(yè)應(yīng)該借鑒這些企業(yè)在信息化方面取得的成績(jī)，提升信息化建設(shè)水平，使得項(xiàng)目各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展具有更加客觀的數(shù)據(jù)依據(jù)，為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制帶來便利。

近年來，我國(guó)建筑施工企業(yè)的規(guī)模提升迅速，但是盈利能力并沒有隨著規(guī)模的擴(kuò)大而有明顯的提升，與國(guó)際上先進(jìn)的施工企業(yè)在盈利能力上的差距依然明顯，處在大而不強(qiáng)的階段。風(fēng)險(xiǎn)管理能力不足是制約企業(yè)盈利能力提升的重要原因之一。加強(qiáng)我國(guó)建筑施工企業(yè)海外EPC項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)提升我國(guó)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，改善盈利能力，塑造我國(guó)建筑施工企業(yè)全新的國(guó)際形象有重要意義。

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