王偉

摘 要 我國國民經(jīng)濟在經(jīng)歷了快速發(fā)展的階段后，已進入了新常態(tài)的模式中，而經(jīng)濟環(huán)境與市場競爭也顯得尤為激烈。在此經(jīng)濟大環(huán)境之下，集團企業(yè)的內(nèi)部管理控制工作的重要性也逐漸凸顯。而企業(yè)資金管控體系作為集團企業(yè)內(nèi)控體系的重要部分，不僅能夠有效激發(fā)資金資源的活力，還能增強其利用率。資金管控體系尤其在降低企業(yè)資金沉淀，推動經(jīng)濟效益增長上具有明顯優(yōu)勢。但在現(xiàn)實中，集團企業(yè)如何選擇與構(gòu)建相適宜的資金管控體系，還是一個有待解決的問題。本文在分析資金管控體系建設(shè)意義的基礎(chǔ)上，提出了集團企業(yè)優(yōu)化資金管控體系設(shè)置的建議，以期更好地提高集團企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力。

關(guān)鍵詞 集團企業(yè) 資金管控模式 資金管理

一、集團企業(yè)資金管控體系建設(shè)的意義

集團企業(yè)內(nèi)部資金管控在日益復(fù)雜的市場環(huán)境中，發(fā)揮著越來越重要的機能與作用，其意義主要體現(xiàn)在以下幾方面。

（一）有助于集團企業(yè)提高經(jīng)濟與管理效益

資金管理的主要目標(biāo)就是為了促進資金資源的充分利用。一方面，企業(yè)在資金不足的情況下將導(dǎo)致經(jīng)營資金鏈的斷裂，嚴重阻礙了償債能力與市場供給。另一方面，賬戶中的資金沉淀又會導(dǎo)致資金資源浪費，產(chǎn)生的效能不足。

（二）有效防范個人行為

在集團企業(yè)內(nèi)部積極開展資金管理及其體系搭建，能夠顯著規(guī)避內(nèi)部員工暗箱操作行為，規(guī)范資金使用的流程并實施監(jiān)管。

（三）優(yōu)化企業(yè)財務(wù)管理

集團企業(yè)的預(yù)算與資金管理是財務(wù)工作的重要核心，而相關(guān)管理體系的建設(shè)直接影響到整體財務(wù)工作的每一環(huán)節(jié)，并提供有效、完善的保障。

二、優(yōu)化集團企業(yè)資金管控體系的策略

（一）探尋不同集團企業(yè)適用的管理體系

就當(dāng)前我國企業(yè)中所設(shè)置的資金管控體系模式類型來看，主要分為財務(wù)公司、報賬中心、結(jié)算中心以及現(xiàn)金池等四種模式，每種模式均適用于不同類型企業(yè)。因此，集團企業(yè)在開展資金管控體系構(gòu)建工作前，要先依據(jù)自身企業(yè)的特性及需求，來挑選相適宜的模式類型，以便能更好地適應(yīng)集團企業(yè)日常經(jīng)營活動及戰(zhàn)略規(guī)劃的要求。

第一，財務(wù)公司模式適用于跨國或跨地域的集團企業(yè)，這類企業(yè)具有集團及下屬組織之間分布范圍廣、業(yè)務(wù)類型多且復(fù)雜的特性。財務(wù)公司模式的獨特性，使采用該模式的集團企業(yè)在資金的管理與內(nèi)部調(diào)撥上更便捷與自由，同時還能開展對外融投資及信貸業(yè)務(wù)。因此，財務(wù)公司模式被更多集團成員與較多關(guān)聯(lián)企業(yè)的公司采用。

第二，報賬中心模式下的集團企業(yè)資金管理權(quán)限，多集中在總部，因此該模式更加適用于分支機構(gòu)或相關(guān)組織距離總部較近的集團企業(yè)，尤其是部分尚未設(shè)置獨立核算業(yè)務(wù)與功能的子公司企業(yè)。

第三，結(jié)算中心模式，其運用的基礎(chǔ)是集團公司與相關(guān)企業(yè)之間建立起暢通的溝通渠道，并且自身還要具備較強的自我管控能力，這也是目前我國企業(yè)廣泛采用的模式。

第四，現(xiàn)金池模式多被跨國集團性質(zhì)企業(yè)運用，因其對匯率風(fēng)險有較強的抵御能力，因此也適合有大量外匯資金交易的集團企業(yè)。

（二）構(gòu)建完善的資金預(yù)算系統(tǒng)

資金預(yù)算管理作為資金管理控制的核心，集團企業(yè)就必須從自身戰(zhàn)略規(guī)劃與預(yù)期目標(biāo)出發(fā)，組織實施預(yù)算分析，以預(yù)測與決策為基礎(chǔ)，對企業(yè)資金開展預(yù)算。以此來構(gòu)建完善的資金預(yù)算體系，輔助集團企業(yè)強化對資金資源的合理配置與利用，進而切實提高集團企業(yè)內(nèi)部有限資金資源的利用率。尤其是在資金預(yù)算系統(tǒng)的構(gòu)建過程中，需要得到企業(yè)各個部門的大力支持與配合，充分、全面地將預(yù)算管理環(huán)節(jié)深入日常工作開展中，豐富資金預(yù)算管理體系。

（三）設(shè)置系統(tǒng)、完善的資金管理績效評價

集團企業(yè)在實施資金管控措施的同時，還要注重對資金使用情況與效果的分析評價，并建立起完善、動態(tài)的資金管控績效考核機制。同時，還要通過分析與評價的結(jié)果，對現(xiàn)有資金管控系統(tǒng)持續(xù)開展調(diào)整與完善工作，最終形成科學(xué)、先進的資金管控系統(tǒng)，進一步提升集團企業(yè)內(nèi)部的資金管理水平。

（四）以信息化系統(tǒng)監(jiān)控資金管控流程

在科技技術(shù)發(fā)展日趨成熟的當(dāng)今，越來越多的企業(yè)借力于先進的網(wǎng)絡(luò)科技，并在此基礎(chǔ)之上開展各類管理工作。不僅能將企業(yè)員工從重復(fù)的事務(wù)性工作中解放出來，更能有效提高管理工作的效率與質(zhì)量。而搭載了信息化管理手段的集團企業(yè)資金管控體系，將融合資金決策編制、資金預(yù)算以及財務(wù)風(fēng)險監(jiān)管等職能。如當(dāng)前已被普遍應(yīng)用的ERP系統(tǒng)，實施以后將更有利于企業(yè)收集、整合、分析財務(wù)信息，以及精簡環(huán)節(jié)，提高效率。另外，還能切實提高資金利用率，優(yōu)化資金管控流程，更快更好地達成企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。

三、結(jié)語

集團企業(yè)的日常運營及戰(zhàn)略擴張離不開資金的支持，而對內(nèi)部有限的資金資源加以監(jiān)督與管控是保持企業(yè)活力與可持續(xù)發(fā)展的有效途徑。盡管當(dāng)前不同集團企業(yè)選擇的管控模式各異，但最終目的均為更好地為企業(yè)發(fā)展提供動力，實現(xiàn)效益的提升及營運目標(biāo)的達成。隨著國內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展速度的放緩，行業(yè)競爭進一步深入，集團企業(yè)將進一步調(diào)整與優(yōu)化內(nèi)部資金管控，強化資金的管理與投用。以降低資金占用規(guī)模、降低其運營成本，促進沉積資金的活力與職能再現(xiàn)，來持續(xù)推動集團企業(yè)的良性發(fā)展。

（作者單位為大航控股集團有限公司）

參考文獻

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