王偉

摘 要 我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)在經(jīng)歷了快速發(fā)展的階段后，已進(jìn)入了新常態(tài)的模式中，而經(jīng)濟(jì)環(huán)境與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也顯得尤為激烈。在此經(jīng)濟(jì)大環(huán)境之下，集團(tuán)企業(yè)的內(nèi)部管理控制工作的重要性也逐漸凸顯。而企業(yè)資金管控體系作為集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系的重要部分，不僅能夠有效激發(fā)資金資源的活力，還能增強(qiáng)其利用率。資金管控體系尤其在降低企業(yè)資金沉淀，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)上具有明顯優(yōu)勢(shì)。但在現(xiàn)實(shí)中，集團(tuán)企業(yè)如何選擇與構(gòu)建相適宜的資金管控體系，還是一個(gè)有待解決的問(wèn)題。本文在分析資金管控體系建設(shè)意義的基礎(chǔ)上，提出了集團(tuán)企業(yè)優(yōu)化資金管控體系設(shè)置的建議，以期更好地提高集團(tuán)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力。

關(guān)鍵詞 集團(tuán)企業(yè) 資金管控模式 資金管理

一、集團(tuán)企業(yè)資金管控體系建設(shè)的意義

集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部資金管控在日益復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境中，發(fā)揮著越來(lái)越重要的機(jī)能與作用，其意義主要體現(xiàn)在以下幾方面。

（一）有助于集團(tuán)企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)與管理效益

資金管理的主要目標(biāo)就是為了促進(jìn)資金資源的充分利用。一方面，企業(yè)在資金不足的情況下將導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)資金鏈的斷裂，嚴(yán)重阻礙了償債能力與市場(chǎng)供給。另一方面，賬戶(hù)中的資金沉淀又會(huì)導(dǎo)致資金資源浪費(fèi)，產(chǎn)生的效能不足。

（二）有效防范個(gè)人行為

在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部積極開(kāi)展資金管理及其體系搭建，能夠顯著規(guī)避內(nèi)部員工暗箱操作行為，規(guī)范資金使用的流程并實(shí)施監(jiān)管。

（三）優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理

集團(tuán)企業(yè)的預(yù)算與資金管理是財(cái)務(wù)工作的重要核心，而相關(guān)管理體系的建設(shè)直接影響到整體財(cái)務(wù)工作的每一環(huán)節(jié)，并提供有效、完善的保障。

二、優(yōu)化集團(tuán)企業(yè)資金管控體系的策略

（一）探尋不同集團(tuán)企業(yè)適用的管理體系

就當(dāng)前我國(guó)企業(yè)中所設(shè)置的資金管控體系模式類(lèi)型來(lái)看，主要分為財(cái)務(wù)公司、報(bào)賬中心、結(jié)算中心以及現(xiàn)金池等四種模式，每種模式均適用于不同類(lèi)型企業(yè)。因此，集團(tuán)企業(yè)在開(kāi)展資金管控體系構(gòu)建工作前，要先依據(jù)自身企業(yè)的特性及需求，來(lái)挑選相適宜的模式類(lèi)型，以便能更好地適應(yīng)集團(tuán)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及戰(zhàn)略規(guī)劃的要求。

第一，財(cái)務(wù)公司模式適用于跨國(guó)或跨地域的集團(tuán)企業(yè)，這類(lèi)企業(yè)具有集團(tuán)及下屬組織之間分布范圍廣、業(yè)務(wù)類(lèi)型多且復(fù)雜的特性。財(cái)務(wù)公司模式的獨(dú)特性，使采用該模式的集團(tuán)企業(yè)在資金的管理與內(nèi)部調(diào)撥上更便捷與自由，同時(shí)還能開(kāi)展對(duì)外融投資及信貸業(yè)務(wù)。因此，財(cái)務(wù)公司模式被更多集團(tuán)成員與較多關(guān)聯(lián)企業(yè)的公司采用。

第二，報(bào)賬中心模式下的集團(tuán)企業(yè)資金管理權(quán)限，多集中在總部，因此該模式更加適用于分支機(jī)構(gòu)或相關(guān)組織距離總部較近的集團(tuán)企業(yè)，尤其是部分尚未設(shè)置獨(dú)立核算業(yè)務(wù)與功能的子公司企業(yè)。

第三，結(jié)算中心模式，其運(yùn)用的基礎(chǔ)是集團(tuán)公司與相關(guān)企業(yè)之間建立起暢通的溝通渠道，并且自身還要具備較強(qiáng)的自我管控能力，這也是目前我國(guó)企業(yè)廣泛采用的模式。

第四，現(xiàn)金池模式多被跨國(guó)集團(tuán)性質(zhì)企業(yè)運(yùn)用，因其對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)有較強(qiáng)的抵御能力，因此也適合有大量外匯資金交易的集團(tuán)企業(yè)。

（二）構(gòu)建完善的資金預(yù)算系統(tǒng)

資金預(yù)算管理作為資金管理控制的核心，集團(tuán)企業(yè)就必須從自身戰(zhàn)略規(guī)劃與預(yù)期目標(biāo)出發(fā)，組織實(shí)施預(yù)算分析，以預(yù)測(cè)與決策為基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)資金開(kāi)展預(yù)算。以此來(lái)構(gòu)建完善的資金預(yù)算體系，輔助集團(tuán)企業(yè)強(qiáng)化對(duì)資金資源的合理配置與利用，進(jìn)而切實(shí)提高集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部有限資金資源的利用率。尤其是在資金預(yù)算系統(tǒng)的構(gòu)建過(guò)程中，需要得到企業(yè)各個(gè)部門(mén)的大力支持與配合，充分、全面地將預(yù)算管理環(huán)節(jié)深入日常工作開(kāi)展中，豐富資金預(yù)算管理體系。

（三）設(shè)置系統(tǒng)、完善的資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)

集團(tuán)企業(yè)在實(shí)施資金管控措施的同時(shí)，還要注重對(duì)資金使用情況與效果的分析評(píng)價(jià)，并建立起完善、動(dòng)態(tài)的資金管控績(jī)效考核機(jī)制。同時(shí)，還要通過(guò)分析與評(píng)價(jià)的結(jié)果，對(duì)現(xiàn)有資金管控系統(tǒng)持續(xù)開(kāi)展調(diào)整與完善工作，最終形成科學(xué)、先進(jìn)的資金管控系統(tǒng)，進(jìn)一步提升集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部的資金管理水平。

（四）以信息化系統(tǒng)監(jiān)控資金管控流程

在科技技術(shù)發(fā)展日趨成熟的當(dāng)今，越來(lái)越多的企業(yè)借力于先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)科技，并在此基礎(chǔ)之上開(kāi)展各類(lèi)管理工作。不僅能將企業(yè)員工從重復(fù)的事務(wù)性工作中解放出來(lái)，更能有效提高管理工作的效率與質(zhì)量。而搭載了信息化管理手段的集團(tuán)企業(yè)資金管控體系，將融合資金決策編制、資金預(yù)算以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管等職能。如當(dāng)前已被普遍應(yīng)用的ERP系統(tǒng)，實(shí)施以后將更有利于企業(yè)收集、整合、分析財(cái)務(wù)信息，以及精簡(jiǎn)環(huán)節(jié)，提高效率。另外，還能切實(shí)提高資金利用率，優(yōu)化資金管控流程，更快更好地達(dá)成企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。

三、結(jié)語(yǔ)

集團(tuán)企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)及戰(zhàn)略擴(kuò)張離不開(kāi)資金的支持，而對(duì)內(nèi)部有限的資金資源加以監(jiān)督與管控是保持企業(yè)活力與可持續(xù)發(fā)展的有效途徑。盡管當(dāng)前不同集團(tuán)企業(yè)選擇的管控模式各異，但最終目的均為更好地為企業(yè)發(fā)展提供動(dòng)力，實(shí)現(xiàn)效益的提升及營(yíng)運(yùn)目標(biāo)的達(dá)成。隨著國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度的放緩，行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)進(jìn)一步深入，集團(tuán)企業(yè)將進(jìn)一步調(diào)整與優(yōu)化內(nèi)部資金管控，強(qiáng)化資金的管理與投用。以降低資金占用規(guī)模、降低其運(yùn)營(yíng)成本，促進(jìn)沉積資金的活力與職能再現(xiàn)，來(lái)持續(xù)推動(dòng)集團(tuán)企業(yè)的良性發(fā)展。

（作者單位為大航控股集團(tuán)有限公司）

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