王贊燕

摘 要：隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展內(nèi)控制度在各個(gè)行政事業(yè)單位備受重視，也成為重要建設(shè)問(wèn)題之一。然而，行政事業(yè)單位因內(nèi)部控制基礎(chǔ)比較薄弱，則會(huì)存在外部監(jiān)督力度不足，客觀內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不完善等問(wèn)題，嚴(yán)重影響了事業(yè)單位整體建設(shè)。為保證行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系管理精細(xì)化，提高內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力。以下針對(duì)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度存在的問(wèn)題做出個(gè)人闡述，從而提出相應(yīng)的對(duì)策，加強(qiáng)了內(nèi)部各項(xiàng)資產(chǎn)的管理規(guī)范化，提高了工作效能。

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位 財(cái)務(wù)內(nèi)控制度 管理制度

財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是保護(hù)一個(gè)單位經(jīng)濟(jì)資源安全、完整的各級(jí)管理層所實(shí)行的管理制度，確保了經(jīng)濟(jì)和會(huì)計(jì)信息的正確可靠，協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)行為，控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，利用單位內(nèi)部分工而產(chǎn)生的相互制約。現(xiàn)今，許多行政事業(yè)單位也形成一套適合本單位發(fā)展的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，保證了資產(chǎn)的完整性，促使行政事業(yè)單位內(nèi)部制度得以強(qiáng)化。為此對(duì)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度所存在的問(wèn)題要進(jìn)行全面刨析，以進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，保證國(guó)家各項(xiàng)財(cái)政政策充分貫徹實(shí)施。

一、行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度存在的問(wèn)題

（一）對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度缺乏認(rèn)識(shí)

在國(guó)家相關(guān)政策傳遞過(guò)程中，許多行政事業(yè)單位重視社會(huì)服務(wù)建設(shè)，提高自身共組質(zhì)量，忽視了財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的投入力度。財(cái)務(wù)人員和基層人員缺乏財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的認(rèn)識(shí)，在操作流程過(guò)程中缺乏規(guī)范性，在財(cái)務(wù)內(nèi)控制度履行過(guò)程中缺乏積極性，從而造成具體工作開展時(shí)出現(xiàn)空洞，理論與實(shí)踐存在差距。

（二）財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系不完善

財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是保證內(nèi)控工作開展的規(guī)章制度，是員工工作明細(xì)劃分的準(zhǔn)則，它在工作具體實(shí)施中具有約束力和強(qiáng)制力，成為事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的保障。然而，在實(shí)際工作中行政事業(yè)單位沒(méi)有形成一套完整的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，造成事故發(fā)生時(shí)，無(wú)法達(dá)到責(zé)任落實(shí)制。員工間出現(xiàn)推卸責(zé)任、避重就輕，員工缺少擔(dān)當(dāng)，缺乏責(zé)任感。此外，財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系的不完善，也無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，面對(duì)事故發(fā)生，沒(méi)有形成具體的應(yīng)急預(yù)案，為今后工作埋下風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（三）預(yù)算管理缺乏真實(shí)性

預(yù)算是對(duì)未來(lái)財(cái)務(wù)管理工作開展進(jìn)行經(jīng)濟(jì)評(píng)估，并制定相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)方案?，F(xiàn)今部分工作環(huán)節(jié)開展時(shí)，僅參考以往數(shù)據(jù)，缺乏真實(shí)性，造成執(zhí)行過(guò)程中，實(shí)際情況與預(yù)算存在較大差異，不僅喪失了預(yù)算管理工作的意義，也為未來(lái)經(jīng)濟(jì)工作造成困擾。

二、行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度問(wèn)題策略研究

（一）提高員工整體素質(zhì)

首先，應(yīng)提高單位領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度意識(shí)，認(rèn)識(shí)到內(nèi)控制度的重要性，積極響應(yīng)國(guó)家各項(xiàng)政策號(hào)召，主動(dòng)學(xué)習(xí)內(nèi)控制度新政策、新知識(shí)。其次，單位員工應(yīng)積極加入政策學(xué)習(xí)中，加強(qiáng)自身理論學(xué)習(xí)，提高個(gè)人思想覺(jué)悟。最后，單位應(yīng)定期組織學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，學(xué)習(xí)過(guò)程中，領(lǐng)導(dǎo)和基層應(yīng)形成良好互動(dòng)，針對(duì)存在的問(wèn)題要做到及時(shí)溝通、及時(shí)解決、及時(shí)落實(shí)，保證內(nèi)控管理制度的實(shí)施。

（二）完善財(cái)務(wù)管理制度

結(jié)合自身單位財(cái)務(wù)實(shí)際情況，形成一套完善的財(cái)務(wù)管理制度，其中包括預(yù)算管理、財(cái)務(wù)實(shí)施管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等。并根據(jù)管理制度內(nèi)容實(shí)行環(huán)節(jié)責(zé)任制，針對(duì)每一環(huán)節(jié)存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，要形成響應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案，并由專人負(fù)責(zé)。制度在制定過(guò)程中要秉著公開、公正原則，遇到問(wèn)題絕不包庇，問(wèn)題出現(xiàn)不逃避，保證所有制度在合理合法、透明化下實(shí)行。

（三）建立財(cái)務(wù)監(jiān)督小組

為提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，避免賬目缺乏真實(shí)性，保證財(cái)務(wù)內(nèi)控制度能夠順利實(shí)施。由相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)帶隊(duì)，形成監(jiān)督小組，小組成員工作開展原則要實(shí)行相互監(jiān)督，相互制約原則。除此之外，出納人員和會(huì)計(jì)人員的安排不可為一人兼任，應(yīng)實(shí)行分離，將財(cái)務(wù)工作進(jìn)行分流，相互監(jiān)督，科學(xué)設(shè)崗，確保業(yè)務(wù)準(zhǔn)確性同時(shí)，也保證了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的有效性。與此同時(shí)，也可設(shè)置獎(jiǎng)懲制度，對(duì)貪污腐敗、違法違紀(jì)現(xiàn)象檢舉者實(shí)行獎(jiǎng)勵(lì)原則，并根據(jù)員工工作表現(xiàn)進(jìn)行績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)放。

三、結(jié)束語(yǔ)

財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度科學(xué)化、合理化的實(shí)施，確保了行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)的效率性和效果性，也保證了資產(chǎn)的安全性、經(jīng)營(yíng)信息和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。雖然在具體實(shí)施過(guò)程中，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作依舊存在諸多的不足，隨著單位管理層和工作人員思想覺(jué)悟不斷提高以及國(guó)家政策落實(shí)，行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度定會(huì)不斷完善，促進(jìn)行政事業(yè)單位形成嚴(yán)密、完整內(nèi)控制度體系。

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