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        關(guān)于加強中小型制造企業(yè)資金管理的思考

        2018-10-16 17:12:36程麗
        中國經(jīng)貿(mào) 2018年17期
        關(guān)鍵詞:問題及策略資金管理

        程麗

        【摘 要】本文通過對中小型制造企業(yè)在日常運營管理中存在的資金問題進行分析,與資金管理目標相結(jié)合,從而探索資金管理的內(nèi)容與方法。以提高資金使用效率,降低資金管理風(fēng)險。

        【關(guān)鍵詞】中小型制造企業(yè);資金管理;問題及策略

        隨著現(xiàn)代企業(yè)管理制度、管理理論的發(fā)展變化,為適應(yīng)企業(yè)越來越復(fù)雜的管理需求,企業(yè)資金管理的功能也從基礎(chǔ)的“管錢”向著“管理風(fēng)險”、“價值增值”等高級管理功能演進。鑒于此,加強資金流程管理,如何提高資金使用價值,并確保企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營不受影響,是中小型制造企業(yè)資金管理的關(guān)鍵點。

        一、中小型制造企業(yè)資金管理的核心

        企業(yè)運營過程,實質(zhì)是現(xiàn)金流量管理的過程,現(xiàn)金流量是企業(yè)“血液循環(huán)”系統(tǒng)。現(xiàn)金流狀況更能體現(xiàn)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的能力,企業(yè)能夠長期生存的基礎(chǔ)是能夠獲得利潤,但企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營困難或破產(chǎn)的直接原因來自于不能償還到期債務(wù)。良好的現(xiàn)金流管理能夠增強企業(yè)抵御風(fēng)險的能力,同時也能為未來發(fā)展提供資金保證。

        二、中小型制造企業(yè)資金管理存在的問題

        1.中小型制造企業(yè)資金管理目標不明確,資金使用效率低

        中小型制造企業(yè)普遍存在墊資生產(chǎn)的情況,為了能夠簽訂合同,收款條款往往比較苛刻,或客戶不按照合同約定的收款時間支付執(zhí)行的情況,導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款回收周期長,因人員變動可能發(fā)生壞賬的財務(wù)風(fēng)險。雖然企業(yè)的市場占有率和銷售業(yè)績提高了,但由于不重視應(yīng)收賬款的管理,現(xiàn)金流僅能勉強維持生產(chǎn),從而降低現(xiàn)金流及資金的使用效率。

        2.財務(wù)人員對資金管理思想意識能力不足

        中小型制造企業(yè)的財務(wù)人員業(yè)務(wù)能力水平參差不齊,財務(wù)管理制度不健全,企業(yè)信用等級較低造成融資困難等情況,使財務(wù)人員對資金管理的概念比較淡薄,缺乏資金的貨幣時間價值觀念和風(fēng)險評估能力,不能把有限的資金使用到更有價值的地方,也不能給管理者、決策者提供專業(yè)指導(dǎo)意見,導(dǎo)致企業(yè)不能有效的投資和利用資金。

        3.管理層缺乏內(nèi)部管理,只靠主觀臆斷的風(fēng)險資金投放

        中小型企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者,大多數(shù)是銷售專家或技術(shù)專家,不擅長、不重視內(nèi)部管理,經(jīng)常會出現(xiàn)不遵循經(jīng)濟規(guī)律或由著性子草率決策的行為出現(xiàn)?,F(xiàn)金管理不被領(lǐng)導(dǎo)重視,缺乏資金管理方法和資金使用計劃,不能合理利用,導(dǎo)致資金使用效率低下,資金周轉(zhuǎn)率緩慢,嚴重影響了企業(yè)的發(fā)展。

        4.資金管理缺乏健全的體系

        資金管理的過程包括資金的使用計劃、資金的利用效率、資金的投資策略、資金的監(jiān)督管理等等。一般情況下,中小型企業(yè)在獲得收益后,企業(yè)的管理者不知道收益的資金如何利用,缺乏資金的管理意識;但當企業(yè)運營出現(xiàn)資金短缺的情況時,企業(yè)的管理者卻不知如何籌集、束手無措,有的甚至去借高利貸,形成資金鏈的惡性循環(huán),嚴重的影響了企業(yè)的未來發(fā)展。與大型企業(yè)相比,中小型企業(yè)沒有完善、科學(xué)的管理體系和方法,在日常的經(jīng)營活動中還比較缺乏資金的風(fēng)險管理意識,不做長久考慮,而只顧眼前利益,可能會造成大量的庫存積壓,占用資金;或?qū)①Y金投資在占用量大、風(fēng)險較大的項目上,導(dǎo)致企業(yè)面臨比較嚴重的資金風(fēng)險。

        5.缺乏有效的監(jiān)督機制

        中小型企業(yè)在經(jīng)營、發(fā)展較好的情況下,可能會出現(xiàn)分公司、子公司、跨區(qū)域的生產(chǎn)經(jīng)營實體,這樣會對資金的管理要求更高,而中小企業(yè)資金管理的方法落后,缺少有力的監(jiān)督管理機制,缺乏總體調(diào)控資金的能力,會導(dǎo)致企業(yè)的資金管理產(chǎn)生的漏洞較多,使得企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營效率低下,沒法有效對資金進行管理,為此會付出較為慘重的代價。尤其是在小型企業(yè)轉(zhuǎn)身中型企業(yè)的過程中表現(xiàn)的最為明顯,從小型企業(yè)轉(zhuǎn)為中型企業(yè)自身的資金強度有可能不夠,會面臨資金短缺,還得想方設(shè)法的去籌集資金,增加了企業(yè)的資金成本投入,如果再不能有效地對資金進行監(jiān)督管理,很可能出現(xiàn)資金漏洞,導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂,甚至威脅到企業(yè)的生存。

        三、加強中小型制造企業(yè)資金管理的策略

        1.明確企業(yè)資金管理的目標和方向

        企業(yè)資金管理的主要目標和方向是保證資產(chǎn)的流動性和盈利性。資金是企業(yè)資產(chǎn)中流動性最強的資產(chǎn),持有一定的數(shù)量是開展正常生產(chǎn)活動的基礎(chǔ),保證企業(yè)避免支付危機的必要條件;同時,資金又是獲利能力最弱的一項資產(chǎn),過多的持有會降低企業(yè)的獲利能力。因此,如何把握資金的持有量是我們首要思慮的問題:(1)根據(jù)上年度的總支出額測算月度平均支出數(shù),作為當月的最高支出限額;(2)根據(jù)上年度的總回款額預(yù)測月度平均收款數(shù),作為當年的最低收款限額;(3)最低收款限額與最高支出限額之間的浮差是我們企業(yè)日常所要備用的資金量。

        上述方法只有針對企業(yè)持續(xù)經(jīng)營,日常業(yè)務(wù)量范圍一定的情況下,企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中,有額外的大額支出,需提前做好資金籌劃安排。

        綜上所述,資金管理的目標是:(1)滿足日常生產(chǎn)的交易性動機;(2)應(yīng)付企業(yè)發(fā)生意外的預(yù)防性動機;(3)當市場利率波動所引起的投機性動機。滿足上述3個目標是我們企業(yè)資金管理的內(nèi)容。

        中小型制造企業(yè),常常傾向于以資金安全為主,要求一定的資產(chǎn)的流動性,對收益水平要求是降低的。在行業(yè)景氣、經(jīng)營狀況較好時,企業(yè)會要求投資的高回報,企業(yè)經(jīng)營低谷時,會更加關(guān)注資產(chǎn)的安全性與流動性。因此,中小型制造企業(yè)資金管理的目標應(yīng)重點關(guān)注資金的安全性、收益性和流動性。這3個要素互相影響和制約,不可能同時滿足安全性高、收益高,同時流動性好的特點。

        2.提高財務(wù)人員資金管理意識

        現(xiàn)代科技日新月異的發(fā)展,對我們財務(wù)人員提出了更高的要求,我們不但在日常工作中要強化自己的專業(yè)知識,還要學(xué)會各類財務(wù)軟件的操作,如何通過有限的貨幣資金為企業(yè)創(chuàng)造更高的價值, 是我們財務(wù)人員不斷提升自己管理意識的方向。

        更多財務(wù)人員從基礎(chǔ)的會計人員慢慢轉(zhuǎn)向新型的管理會計,更多地參與企業(yè)日常的運營管理,例如:利用企業(yè)閑置資金進行理財,加強企業(yè)運營的參與預(yù)測與決策能力,都對現(xiàn)代財務(wù)人員提出了更高的要求。

        應(yīng)做到:(1)財務(wù)人員應(yīng)不斷地學(xué)習(xí)法律法規(guī);(2)積極加強財務(wù)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)能力;(3)強化自身的業(yè)務(wù)考試與日常業(yè)務(wù)考核的質(zhì)量;(4)提高財會人員的綜合協(xié)調(diào)能力;(5)現(xiàn)代財會人員要與時俱進,逐步加強日常工作中現(xiàn)代技術(shù)手段的能力運用。

        3.加強企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管

        企業(yè)貨幣資金管理必須實行全面預(yù)算管理預(yù)算使企業(yè)產(chǎn)經(jīng)營序進行保證企業(yè)產(chǎn)經(jīng)營資金收支納入嚴格預(yù)算管理程序根據(jù)資金預(yù)算總目標統(tǒng)籌集、集使用資金調(diào)劑資金余缺確定經(jīng)濟合理現(xiàn)金余額并資金預(yù)算解達度內(nèi)各項收支嚴格控制度財務(wù)預(yù)算范圍內(nèi)超預(yù)算項目應(yīng)經(jīng)相關(guān)報批程序未履行審批程序追加項目及費用財務(wù)部資金支付。

        4.健全資金的日常運營管理體系

        結(jié)合企業(yè)實際生產(chǎn)經(jīng)營狀況,設(shè)置一套行之有效的財務(wù)管理制度。制度的內(nèi)容應(yīng)包括日常資金的收集、資金的投放及使用、資金的支出、資金的回籠及資金的分配等方面,建立健全各項財務(wù)管理制度,從而提升企業(yè)日常的管理水平。

        結(jié)合企業(yè)自身情況,建立一套有效的內(nèi)控手段和機制。建立企業(yè)全面預(yù)算制度,從而有效地管控企業(yè)資金流向,與實際之間的出入,提出更有效的解決方案。

        更多的企業(yè)已經(jīng)對財務(wù)人員的需求從傳統(tǒng)的會計轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾頃嫷男枨蟆_@就需要我們各位財務(wù)人員不斷的提升自身專業(yè)理論知識,還應(yīng)具備現(xiàn)代企業(yè)的管理框架體系,通過財務(wù)數(shù)據(jù)的表現(xiàn)反映企業(yè)在日常運營管理中所存在的問題。

        5.建立企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機制

        如何有效的建立企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機制是我們每個企業(yè)所面臨的問題,建議從以下3個方面入手:(1)企業(yè)應(yīng)加強對資金管理的內(nèi)部控制。資金的主要表現(xiàn)形式為現(xiàn)金與銀行存款,按照現(xiàn)代內(nèi)控制度的要求,建立操作、審核、授權(quán)職責(zé)相分離的體系;控制收據(jù)和發(fā)票的數(shù)量與連續(xù)編號;出納人員要做到日清月結(jié);建立企業(yè)內(nèi)部的審計體系定期對企業(yè)的貨幣資金進行實地盤點,從而發(fā)現(xiàn)日常工作中所出現(xiàn)的問題。(2)企業(yè)應(yīng)對立內(nèi)控報告制度。通過內(nèi)控報告全面反映企業(yè)在日常經(jīng)營活動中的情況,及時有效地提供企業(yè)的重要信息,并實施有效且具有針對性地解決方法。(3)企業(yè)應(yīng)建立行之有效的財務(wù)稽核對證管理制度。對于各業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)與流程應(yīng)由多人控制,通過核對保證企業(yè)的賬實相符、賬賬相符、賬物相符。定期對貨幣資金進行檢查監(jiān)督,以保證企業(yè)內(nèi)部控制運行過程的完善和嚴密。

        四、結(jié)束語

        中小企業(yè)要持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展,就必須加強貨幣資金的管理。企業(yè)在實現(xiàn)其盈利目標的過程中,在實現(xiàn)銷售、管控好成本與費用的同時,還需要高度關(guān)注并管理好現(xiàn)金流,力爭保持最佳資金流量,資金的流量情況決定了企業(yè)的生存和發(fā)展能力,只有充足的、良性的現(xiàn)金流才能使企業(yè)健康成長。

        參考文獻:

        [1] 喻興凱.企業(yè)貨幣資金管理存在的問題與對策探析[J].才智, 2014(18):6.

        [2] 孫亞鵬.企業(yè)貨幣資金管理辦法[J].中外企業(yè)家,2013(02):62.

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