楊麗娜

【摘 要】在改革體制的背景下，社會經(jīng)濟(jì)得到了快速的發(fā)展，并且人們的生活水平也有了明顯的提高，在這樣的發(fā)展情況下，金融機(jī)構(gòu)逐漸呈現(xiàn)完善性和創(chuàng)新性。當(dāng)前，隨著科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展和改進(jìn)，以金融機(jī)構(gòu)為中心的主體呈現(xiàn)出了多樣性發(fā)展特點(diǎn)。在本文中，主要以地方性農(nóng)村中小型金融機(jī)構(gòu)為主，重點(diǎn)分析了內(nèi)部審計存在的風(fēng)險，提出了相關(guān)的防范措施。

【關(guān)鍵詞】生活水平；金融機(jī)構(gòu)；內(nèi)部審計

現(xiàn)階段，市場競爭日益激烈，金融機(jī)構(gòu)周圍環(huán)境逐漸呈現(xiàn)復(fù)雜性趨勢，尤其是對于內(nèi)部審計結(jié)構(gòu)而言，相關(guān)的風(fēng)險在不斷的增加，因此，對于地方性農(nóng)村中的小金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計風(fēng)險來講，必須增加自身的競爭能力，做好內(nèi)部審計風(fēng)險預(yù)防工作?；诖?，在本文中就提出了有關(guān)金融內(nèi)部審計風(fēng)險存在的問題以及對應(yīng)措施。

一、關(guān)于中小型金融設(shè)計風(fēng)險的必要性

金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計工作包含的內(nèi)容比較多，相對而言比較的復(fù)雜，在開展過程中有一定的難度。尤其是在財產(chǎn)保護(hù)方面上，需要不斷加強(qiáng)管理力度，針對管理中存在的問題提出相應(yīng)的解決對策，以此確保工作的穩(wěn)定開展和落實(shí)。從一方面來講，在實(shí)際發(fā)展過程中，為了可以避免經(jīng)濟(jì)上出現(xiàn)問題，可以做好相關(guān)的預(yù)防工作，提升工作能力和效率；另外一個方面，從工作效率上可以看出來，中小型金融在現(xiàn)代化進(jìn)程中不斷的進(jìn)步，它可以在最大方面上提高內(nèi)部審計的金融水平，同時也可以加強(qiáng)機(jī)構(gòu)的管理力度，在機(jī)構(gòu)呈現(xiàn)規(guī)范性說的基礎(chǔ)上，可以最大化的解決金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計中存在的問題。

二、內(nèi)部風(fēng)險存在的主要特征

一般來說，目前的市場競爭力非常激烈，內(nèi)部審計結(jié)構(gòu)也是如此，從實(shí)際情況來看，內(nèi)部審計結(jié)構(gòu)存在的特征主要包含五點(diǎn)內(nèi)容：分別是客觀特點(diǎn)、特殊特點(diǎn)、以及隱蔽特點(diǎn)、持久特點(diǎn)、可控特點(diǎn)。

第一，面對客觀特點(diǎn)的問題來說，主要是由固定風(fēng)險來決定的，當(dāng)然也可以這樣說，固定風(fēng)險只要是存在，那么對于審計風(fēng)險來說就是比較客觀的。從本質(zhì)上進(jìn)行分析，如果由于內(nèi)部審計部門自身的原因而存在一定的風(fēng)險，如此以來，產(chǎn)生的結(jié)構(gòu)就是導(dǎo)致相關(guān)部門產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失問題，或者是存在各種遺漏的問題，所以說，風(fēng)險也就隨之出現(xiàn)。另外，需要注意的是，應(yīng)當(dāng)多加考慮基本的問題，在后期的內(nèi)部審計中，要加強(qiáng)管理或者是要按照嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)去設(shè)計。

第二，對于部門中特殊特點(diǎn)而言，該審計風(fēng)險和社會上的風(fēng)險相比較而言，風(fēng)險較低一些，但是面對不同的審計部門來說，是沒有辦法自主選擇合適審計項目的，就算對相關(guān)的部門進(jìn)行管理時，管理理念也是不同的，特別是對管理過程進(jìn)行控制和執(zhí)行的時候，這些因素的存在都會產(chǎn)生一些問題，然而，針對提出的要求還是要開展相關(guān)工作，整理出相關(guān)的報告，以此獲取最后的審計結(jié)果，同樣的，面對最后的意見時，可能會因?yàn)榇嬖诘哪承┮蛩厥沟媒鹑跈C(jī)構(gòu)面臨比較大的風(fēng)險。再者，從自身因素上出發(fā)，面對部門中重要的機(jī)構(gòu)來說，風(fēng)險的最大范圍一般是按照嚴(yán)格要求去實(shí)現(xiàn)的。由此以來，在監(jiān)管和評價方面上，要加強(qiáng)管理，不能因?yàn)橥饨绲囊蛩囟沟脙?nèi)部審計風(fēng)險擴(kuò)大，這樣也會因?yàn)轱L(fēng)險問題，使得原本的范圍超出了預(yù)定的風(fēng)險范圍，進(jìn)而會使得內(nèi)部風(fēng)險的增加。

第三，其實(shí)在部門管理中，風(fēng)險也是有一定的隱蔽性，這是因?yàn)樵诤艽蟪潭壬?，多?shù)情況下的風(fēng)險范圍是處于基本的部門中，這樣企業(yè)在對風(fēng)險進(jìn)行管理時，也會因?yàn)橹匾暢潭鹊牟煌?，對于工作者的需求也是不同的。一旦企業(yè)基層處于交流順利的情況下，這樣對于不同的信息以及財務(wù)上的管理情況來說也會比較的穩(wěn)定，不需要工作者對最后提出的審計意見進(jìn)行參考，這樣以來，就算是在后期發(fā)生了偏離實(shí)際的問題，或者是工作者沒有提出合適的意見，也不會造成比較大的損失。還有一個原因就是如果在承擔(dān)責(zé)任或者是損失上沒有形成實(shí)際性問題，這種現(xiàn)象就屬于隱蔽性問題，主要的現(xiàn)實(shí)問題就是在實(shí)際過程中沒有有效顯現(xiàn)出來，因此，大多數(shù)工作內(nèi)容都是按照部門責(zé)任執(zhí)行的，所以說，部門也會直接產(chǎn)生隱蔽性問題。

第四，持久性原則就是和客觀因素存在的風(fēng)險，在金融機(jī)構(gòu)中，主要的內(nèi)容是實(shí)現(xiàn)整個部門審計風(fēng)險的項目管理以及報告等目標(biāo)。而外部風(fēng)險就是對完成的工作進(jìn)行記錄，這樣就算工作結(jié)束。

一般來講，部門審計工作要不斷提升工作效率，對于后續(xù)的部門來說，也需要根據(jù)實(shí)際情況開展工作，明確監(jiān)督相關(guān)的部門去執(zhí)行，如果在執(zhí)行過程中發(fā)生問題，要及時去解決。與此同時，要深入內(nèi)部去研究內(nèi)部風(fēng)險的實(shí)際情況，以此促進(jìn)后期的審計工作。

第五，根據(jù)以上所說的幾種特點(diǎn)可以看出來，客觀特點(diǎn)屬于短期的，而隱蔽性是持久的，但是在總體上來說，在一定方面上，不代表工作人員在問題面前沒有辦法去執(zhí)行，從實(shí)際情況來看，對于工作人員來說，內(nèi)部風(fēng)險問題是可以避免的?？梢允褂貌扇?qiáng)弱信號的方式去測量，然后對于內(nèi)部出現(xiàn)的問題進(jìn)行評估，以此采取合適的方法加以控制，在加強(qiáng)經(jīng)營力度的基礎(chǔ)上減少風(fēng)險問題的發(fā)生。

三、對于地方性金融機(jī)構(gòu)存在的問題分析

隨著最近幾年的發(fā)展，某些區(qū)域內(nèi)或者是某些地方性金融機(jī)構(gòu)就取得了比較好的效果，關(guān)于金融機(jī)構(gòu)的覆蓋率來說，也是在逐漸增加，這樣說來，在一些比較落后的區(qū)域里，對于經(jīng)濟(jì)發(fā)展是不利的，會遭到一定的阻礙，產(chǎn)生一些問題。并且，這些地方性金融機(jī)構(gòu)在實(shí)際的工作中，經(jīng)常會出現(xiàn)風(fēng)險問題，最大的原因就是因?yàn)榻?jīng)營不善導(dǎo)致的，或者是在實(shí)際發(fā)展工作中管理不到位造成的問題。所以說，如果要避免內(nèi)部審計管理風(fēng)險的出現(xiàn)，那么就要不斷提高管理力度，制定相應(yīng)的措施，按照標(biāo)準(zhǔn)要求規(guī)范地方性金融機(jī)構(gòu)管理內(nèi)容。

1.管理內(nèi)部制度不完善

其實(shí)大多數(shù)情況下，我國地方性金融機(jī)構(gòu)在內(nèi)部管理中，還是沒有引起重視，這樣對于小金融的機(jī)構(gòu)來說，內(nèi)部制度也不完善，根據(jù)實(shí)際工作來說，制度還是比較獨(dú)立，沒有和其他制度相結(jié)合，所以說，在最后就形成了復(fù)雜的管理制度，而且在制度方面，也沒有落到實(shí)際問題中去。絕大多數(shù)金融機(jī)構(gòu)有的時候，工作審核的不合格，也會存在很大的問題。從實(shí)際情況出發(fā)，多數(shù)的工作就是為了單純的完成業(yè)務(wù)工作，或者是敷衍領(lǐng)導(dǎo)的檢查等問題，這樣在實(shí)際中，審計風(fēng)險上沒有起到多大的效果，所以說，整體的工作質(zhì)量是不高的，因此對于這種行為來說，也會弱化管理工作產(chǎn)生的作用。

2.管理工作上獎罰制度不健全

面對競爭如此大的環(huán)境下，對于金融機(jī)構(gòu)的管理工作來說，很多方面是得不到重視的。同樣的對于領(lǐng)導(dǎo)方面來說，也是得不到重視，經(jīng)常會忽略了一些內(nèi)部工作中重要的細(xì)節(jié)，特別是在審計這一方面上，就會出現(xiàn)一些責(zé)任上的問題，在制度上相對來說會減弱。此時，如果因?yàn)轭I(lǐng)導(dǎo)不重視風(fēng)險工作的話，這樣最后會影響到工作人員的工作效率和積極性，使得工作人員在參與程度上不熱情，在實(shí)際中無法發(fā)揮出自己的職能，由此使得內(nèi)部設(shè)計管理工作淪為一個空殼。另外，工作人員對于審計問題上也呈現(xiàn)出多樣化的趨勢，在責(zé)任上管理不強(qiáng)，獎罰制度上不健全，就算是出現(xiàn)問題，也沒有人舉報，最后就會出現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)問題。

四、管理工作出現(xiàn)問題采取的措施

1.加強(qiáng)管理，端正態(tài)度

要想內(nèi)部審計工作順利的發(fā)展，那么要先重視人們的態(tài)度問題，需要加強(qiáng)管理，明確金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部工作中出現(xiàn)的問題。這樣會讓人們意識到內(nèi)部審計風(fēng)險管理工作的重要性，從里到外，需要從上到下進(jìn)行認(rèn)真的管理。俗話說，態(tài)度可以決定一些，這樣也是說，端正好態(tài)度，對于以后的金融發(fā)展起著關(guān)鍵性作用。

2.不斷提高對專業(yè)人員的基本技能以及對自身素質(zhì)的培訓(xùn)

在面對實(shí)際金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計工作的問題以后，這個時候要不斷加強(qiáng)對專業(yè)人員技能的培養(yǎng)，這個是當(dāng)前要面對的問題。而良好的專業(yè)人員要有扎實(shí)的基礎(chǔ)和專業(yè)的知識，只有這樣，才可以有效的開展后期的風(fēng)險管理工作。

3.加強(qiáng)創(chuàng)新思維的運(yùn)用

首先，根據(jù)傳統(tǒng)的實(shí)際工作進(jìn)行運(yùn)用時，要勇于創(chuàng)新；其次這樣此基礎(chǔ)上要加強(qiáng)對獨(dú)立的管理制度，結(jié)合多種模式進(jìn)行管理工作，并且從多個模式進(jìn)行操作，這樣在優(yōu)化工作的過程中，也要不斷提高對管理風(fēng)險的工作，以此來不斷發(fā)揮工作中應(yīng)有的職能。

五、小結(jié)

以上所述，從目前的發(fā)展情況下可以看出來，隨著市場競爭的日益激烈，我國的風(fēng)險管理存在著一些問題，比如說，遺漏問題以及經(jīng)濟(jì)損失問題，這些都制約著企業(yè)內(nèi)部審計管理工作的發(fā)展。所以說，要想加強(qiáng)對管理工作的控制粒度，或者要想改善目前的現(xiàn)狀，那么就需要制定出完善的措施，做好預(yù)防工作，建立完善健全的制度，來促進(jìn)地方性農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計風(fēng)險的有效進(jìn)行。

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