劉娟

摘要：科研院所是國(guó)家發(fā)展的重要基石，其管理不僅僅是關(guān)系到科研院所自身的發(fā)展，同時(shí)還關(guān)系到國(guó)家科研水平的提升。為此，需要加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)。在文中主要就科研院所內(nèi)控體系建設(shè)展開探討，以期可以有效地提高科研院所的管理水平。

關(guān)鍵詞：科研院所；內(nèi)控體系；管理

一、新形勢(shì)下提升科研院所內(nèi)控體系建設(shè)水平迫在眉睫

（一）合規(guī)性的要求

隨著國(guó)家“一帶一路”等一系列政策的出臺(tái)，給科研院所經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來了前所未有的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。同時(shí)黨中央對(duì)合規(guī)性要求也提升到了新的高度。順應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，必須講規(guī)矩。新形勢(shì)下，只有講政治、守規(guī)矩，不斷提升內(nèi)控體系建設(shè)水平，才能推動(dòng)與促進(jìn)單位健康、穩(wěn)定、快速的發(fā)展。

（二）防控風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在需求

在經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的大形勢(shì)下，科研院所面臨經(jīng)濟(jì)全球化、風(fēng)險(xiǎn)常態(tài)化、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈等諸多復(fù)雜的外部環(huán)境，這對(duì)單位內(nèi)部精細(xì)化管理、有效防控風(fēng)險(xiǎn)提出了更高的要求。

內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的中樞環(huán)節(jié)，是防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)最為行之有效的一種手段。內(nèi)部控制有兩大本質(zhì)：一是制衡，即對(duì)分工間相互制約、相互聯(lián)系的關(guān)系予以規(guī)范化、系統(tǒng)化、制度化，形成一整套嚴(yán)密的控制機(jī)制；二是監(jiān)督，即通過對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的有效評(píng)估，不斷加強(qiáng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)薄弱環(huán)節(jié)的控制，從而有效防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）國(guó)有資產(chǎn)保值增值的外在需要

科研院所地位特殊，開展內(nèi)部控制建設(shè)，實(shí)際上也是為國(guó)家資產(chǎn)的安全與完整提供更好的保障。內(nèi)部控制的主要目的之一即保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全完整和有效運(yùn)用?？梢?，對(duì)于科研院所而言，不斷提升內(nèi)部控制建設(shè)水平具有重要的意義。

二、科研院所內(nèi)控體系建設(shè)水平受限的主要原因

（一）內(nèi)控建設(shè)意識(shí)淡薄

內(nèi)部控制意識(shí)是內(nèi)部控制實(shí)踐的前提，是內(nèi)部控制體系建設(shè)水平不斷提升的有效保證?？蒲性核酁榧夹g(shù)性人才，重視科研管理、技術(shù)規(guī)范，內(nèi)部控制方面意識(shí)相對(duì)淡薄。內(nèi)部控制體系建設(shè)過程中僅僅是簡(jiǎn)單的堆積，在制度建設(shè)上要么推倒重來，要么小修小補(bǔ)，沒有頂層設(shè)計(jì)。

（二）全員參與認(rèn)識(shí)不足

內(nèi)部控制是一種全面控制，涵蓋企業(yè)所有的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)；內(nèi)部控制是一種全程控制，是事前、事中、事后控制的一個(gè)完整體系；內(nèi)部控制是一種全員控制，強(qiáng)調(diào)全員參與、人人有責(zé)。內(nèi)控這些特性決定了內(nèi)控建設(shè)必須是內(nèi)部全員參與。但是，目前我國(guó)很多科研院所的人員卻對(duì)參與內(nèi)部控制建設(shè)的認(rèn)識(shí)不足，相當(dāng)一部分人都認(rèn)為內(nèi)部控制建設(shè)工作只是內(nèi)控部門的工作，領(lǐng)導(dǎo)主要負(fù)責(zé)對(duì)其進(jìn)行支持和監(jiān)督，而其他工作人員則是完全與此事無關(guān)，這種觀念是完全不正確的。事實(shí)上，內(nèi)控與每個(gè)人都息息相關(guān)，只有大家共同參與，才能發(fā)揮出最大的效果。

（三）缺乏有效地考核與激勵(lì)

內(nèi)控工作做好做壞一個(gè)樣，針對(duì)內(nèi)控管理工作成效缺乏動(dòng)態(tài)的考核與評(píng)估，缺乏相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制，是目前科研院所的一個(gè)普遍現(xiàn)象。投入大量精力做內(nèi)控得不到相應(yīng)回報(bào)，甚至給自己套上“緊箍咒”，嚴(yán)重打擊內(nèi)控工作的積極性和主動(dòng)性。良好的內(nèi)控環(huán)境是有效實(shí)施內(nèi)控的基礎(chǔ)，有效地激勵(lì)才能形成良好氛圍，有效地考核，才能保證內(nèi)控設(shè)計(jì)及執(zhí)行的有效性。

三、提升科研院所內(nèi)控體系建設(shè)水平的主要措施

（一）強(qiáng)化內(nèi)控意識(shí)，統(tǒng)籌兩個(gè)布局

布局一：強(qiáng)化“一把手”工程，領(lǐng)導(dǎo)重視是關(guān)鍵。

內(nèi)控建設(shè)是一個(gè)系統(tǒng)工程，高水平的內(nèi)控體系需要各級(jí)干部職工齊心協(xié)力，發(fā)揮主人翁精神精益求精。所以內(nèi)控建設(shè)是“一把手”工程，只有單位負(fù)責(zé)人充分意識(shí)到內(nèi)部控制建設(shè)的重要性，才能調(diào)動(dòng)單位干部職工建立健全內(nèi)控制度的積極性。領(lǐng)導(dǎo)帶頭落實(shí)內(nèi)控體系建設(shè)重大部署，研究處理內(nèi)控工作中的重要問題，組織推進(jìn)和協(xié)調(diào)內(nèi)控工作，通過這種自上而下的聯(lián)動(dòng)機(jī)制才能切實(shí)保障各階段內(nèi)控工作的有序推進(jìn)。

布局二：廣泛宣傳教育，創(chuàng)造良好氛圍。

應(yīng)持續(xù)利用多種平臺(tái)和場(chǎng)合，不斷強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制建設(shè)的重要性和必要性，切實(shí)增強(qiáng)各級(jí)干部職工做好內(nèi)控工作的責(zé)任感和緊迫感，克服搞內(nèi)控是務(wù)虛的忽視心態(tài)、找風(fēng)險(xiǎn)是曝丑的抵觸情緒和整改缺陷是擔(dān)責(zé)的畏難思想，引導(dǎo)樹立內(nèi)控建設(shè)責(zé)任意識(shí)，營(yíng)造良好的工作氛圍。

（二）改進(jìn)內(nèi)控建設(shè)方法，做好頂層設(shè)計(jì)

1.抓好風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，力求風(fēng)險(xiǎn)“找得準(zhǔn)”。查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是開展內(nèi)控的前提。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)找不出、找不準(zhǔn)、找不全，建立的控制措施就沒有針對(duì)性、制定的內(nèi)控評(píng)價(jià)方案就沒有可操性?；诖?，我所在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)緊緊圍繞業(yè)務(wù)流程的運(yùn)轉(zhuǎn)軌跡，按照“對(duì)權(quán)不對(duì)人、對(duì)崗不對(duì)人、對(duì)事不對(duì)人”的原則，從權(quán)力運(yùn)行、崗位職責(zé)、制度設(shè)計(jì)和外部環(huán)境等方面，采用自己找、互相核、員工提、領(lǐng)導(dǎo)點(diǎn)的方式識(shí)別內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，力求更準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。

2.完善控制措施，力求風(fēng)險(xiǎn)“防得牢”。從內(nèi)控工作各階段來看，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是基礎(chǔ)，而防住“風(fēng)險(xiǎn)”才是這項(xiàng)工作的落腳點(diǎn)。針對(duì)識(shí)別的科研生產(chǎn)“關(guān)鍵點(diǎn)”、經(jīng)營(yíng)管理“薄弱點(diǎn)”、問題易發(fā)“風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)”，我所堅(jiān)持以現(xiàn)行管理體制機(jī)制為基礎(chǔ)，按照事前預(yù)防與事后檢查相結(jié)合的思路制定內(nèi)控措施。對(duì)經(jīng)過長(zhǎng)期實(shí)踐證明行之有效的一些做法，我們通過內(nèi)控手冊(cè)或制定規(guī)章制度的形式使其規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，對(duì)有些不適用的制度、不規(guī)范的管理模式進(jìn)行清理，對(duì)一些管理盲點(diǎn)領(lǐng)域，在兼顧成本效益的前提下，通過不相容職責(zé)分離、授權(quán)審批、物理控制、績(jī)效考核等方式盡可能地防范風(fēng)險(xiǎn)。

3.落實(shí)缺陷整改，力求風(fēng)險(xiǎn)“控得住”。針對(duì)內(nèi)控評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的缺陷，我所不局限于缺陷本身的整改，嚴(yán)格把關(guān)缺陷整改落實(shí)情況，并舉一反三，形成“以整改促建設(shè)、靠管理控風(fēng)險(xiǎn)”的良性循環(huán)。

（三）優(yōu)化內(nèi)控制度，做到簡(jiǎn)繁得當(dāng)、突出重點(diǎn)

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)繁得當(dāng)，制度不是越多越好，越細(xì)越好，否則就會(huì)抑制創(chuàng)造力，抑制管理效率，出現(xiàn)組織臃腫和官僚化。應(yīng)當(dāng)通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和流程梳理，突出重點(diǎn)，抓住關(guān)鍵，明確哪里需要加強(qiáng)控制，哪里需要減少控制。

內(nèi)部控制建設(shè)需要“以我為主”，科研院所應(yīng)自己樹立流程、查找風(fēng)險(xiǎn)和問題，建立適合自己的行之有效的內(nèi)控制度。

（四）提升內(nèi)控手段，將內(nèi)控與信息化有機(jī)結(jié)合

內(nèi)部控制得不到有效執(zhí)行，一個(gè)重要原因是控制措施沒有固化到信息系統(tǒng)，沒有嵌入到管理流程。內(nèi)部控制系統(tǒng)不是獨(dú)立于企業(yè)管理系統(tǒng)的超然之物，內(nèi)控工作本身作為企業(yè)內(nèi)部管理活動(dòng)的一部分，也要運(yùn)用科學(xué)管理方法和手段，才能保證其高效、順暢、持久開展。

（五）組建內(nèi)控建設(shè)團(tuán)隊(duì)，提高內(nèi)控建設(shè)人員素質(zhì)

內(nèi)部控制的建設(shè)，涉及到很多不同的部門、而且其內(nèi)容不僅復(fù)雜，還具有很強(qiáng)的專業(yè)性。之所以如此，就是由于其需要對(duì)所有主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的流程進(jìn)行梳理、風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估，從而找到對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的處置措施，并以此為基礎(chǔ)進(jìn)行更加系統(tǒng)的制度建設(shè)。然而，目前我國(guó)的財(cái)務(wù)人員本身的素質(zhì)就不具備優(yōu)勢(shì)，處理財(cái)務(wù)方面的問題已經(jīng)能夠消耗他們的大部分精力，因此無法真正處理好行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制建設(shè)。

為適應(yīng)新形勢(shì)下內(nèi)控工作的需要，建議充分利用多專業(yè)優(yōu)勢(shì)形成合力，以內(nèi)控工作需要為導(dǎo)向，組織紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)、法律崗位上實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富、專業(yè)素質(zhì)過硬的業(yè)務(wù)骨干成立內(nèi)控項(xiàng)目小組，共同開展內(nèi)控專題研究，參與內(nèi)控工作的具體實(shí)施，打造出一支一專多能的內(nèi)控人才隊(duì)伍。

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