李靜

摘 要：隨著經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步，科技的發(fā)展，也迎來了大數(shù)據(jù)時代。大數(shù)據(jù)背景下，給銀行內(nèi)部的審計(jì)工作帶來了更大的挑戰(zhàn)，當(dāng)然這同時也是一個更好的機(jī)遇。大數(shù)據(jù)技術(shù)具有更強(qiáng)的具體性、海量性還有活躍性，如果與銀行內(nèi)部審計(jì)的實(shí)時性、持續(xù)性還有風(fēng)險(xiǎn)可控性相結(jié)合，就必定能夠提高銀行內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。因此本文將從大數(shù)據(jù)環(huán)境下進(jìn)行分析銀行內(nèi)部審計(jì)工作所受到影響，大數(shù)據(jù)融入到銀行內(nèi)部審計(jì)工作中如何樹立并強(qiáng)化大數(shù)據(jù)理念，以及如何將大數(shù)據(jù)的思維和方法更加深入地應(yīng)用于審計(jì)工作中，打造有數(shù)據(jù)式審計(jì)。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)環(huán)境 銀行內(nèi)部審計(jì) 發(fā)展轉(zhuǎn)型 探討

中圖分類號：F239.45 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：2096-0298（2018）08（b）-010-02

我國的經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展，改革開放大大激發(fā)了經(jīng)濟(jì)的活力，銀行業(yè)在嶄新的社會環(huán)境下面臨著很多的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，尤其是自從進(jìn)入2012年，人們用大數(shù)據(jù)這個詞來描述和定義信息爆炸時代產(chǎn)生的數(shù)量，隨著大數(shù)據(jù)時代來臨，銀行內(nèi)部審計(jì)原有對的發(fā)展模式也受到了沖擊。銀行內(nèi)部審計(jì)工作與大數(shù)據(jù)技術(shù)相結(jié)合才是當(dāng)前銀行發(fā)展的制勝之道。

大數(shù)據(jù)技術(shù)是時代發(fā)展提供的一個平臺，銀行內(nèi)部審計(jì)不與時俱進(jìn)，那么生命力是有限的。大數(shù)據(jù)時代不僅能夠給銀行內(nèi)部審計(jì)注入了生命活力，也給銀行內(nèi)部審計(jì)帶來了有形和無形的、經(jīng)濟(jì)的和社會雙重效益。顯然，大數(shù)據(jù)環(huán)境已成為促進(jìn)銀行內(nèi)部審計(jì)工作成果和質(zhì)量效率得到提高的有效手段和精神動力之一。

1 大數(shù)據(jù)概述

隨著信息時代的來臨，云計(jì)算的產(chǎn)生，大數(shù)據(jù)應(yīng)運(yùn)而生。在互聯(lián)網(wǎng)時代，數(shù)據(jù)的數(shù)量已經(jīng)不是過去可以比擬的?，F(xiàn)在每個月產(chǎn)生的數(shù)據(jù)都是人類前20個世紀(jì)產(chǎn)生的所有數(shù)據(jù)的總和。大數(shù)據(jù)具有4V的特征，也就是所謂的：容量大（Volume）、多樣性（Variety）、價值高（Value）、速度快（Velocity）。所以不同于傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)，以上的這些新型的數(shù)據(jù)都是非常龐大的，大到一秒鐘產(chǎn)生的數(shù)據(jù)流量可能需要上萬本書才能記錄下來。

數(shù)據(jù)的存儲、傳輸還有分析都是需要專門的高深理論。計(jì)算機(jī)軟硬件的工程師需要運(yùn)用計(jì)算機(jī)知識，在巨大的數(shù)據(jù)集中考慮問題，需要用電子的光速尺度去考慮信息的存儲和分析。另外，還需要建立分布式的系統(tǒng)，并行的處理方式以及簡單易用的分析框架，運(yùn)用新的技術(shù)把統(tǒng)計(jì)學(xué)運(yùn)用到數(shù)據(jù)處理中去，最終呈現(xiàn)出簡單的統(tǒng)計(jì)信息。由此可以看出，大數(shù)據(jù)的產(chǎn)生帶來的各種商業(yè)價值。

2 銀行內(nèi)部審計(jì)工作現(xiàn)狀

目前的銀行內(nèi)部審計(jì)工作還存在著很多的問題，暫且還停留在查處問題、促進(jìn)問題整改這一層面上，在金融改革、發(fā)展、機(jī)制創(chuàng)新等方面缺乏宏觀的服務(wù)意識，提出的建議和意見偏重微觀，高度不夠。而且審計(jì)手段也過于單一，不能很好地適應(yīng)銀行業(yè)務(wù)逐步外向型發(fā)展的需要。很多銀行對于海量的數(shù)據(jù)都無法準(zhǔn)確掌控和分析并運(yùn)用，導(dǎo)致銀行處理各項(xiàng)業(yè)務(wù)效率較低，質(zhì)量不高。所以，當(dāng)前銀行內(nèi)部審計(jì)與大數(shù)據(jù)技術(shù)相融合，突破瓶頸，尋求創(chuàng)新，不斷提高管理要求成為當(dāng)務(wù)之急。

3 大數(shù)據(jù)對于銀行內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的影響

大數(shù)據(jù)背景下，銀行內(nèi)部審計(jì)也不可避免地受到?jīng)_擊，但這正是一場挑戰(zhàn)也是一次機(jī)遇，銀行內(nèi)部審計(jì)在這次的變革中，若能夠?qū)ふ彝黄瓶?，大膽?chuàng)新，緊跟時代和科技的腳步，就一定能闖過難關(guān)。

3.1 大數(shù)據(jù)促使銀行內(nèi)部審計(jì)向持續(xù)性審計(jì)方向發(fā)展

銀行內(nèi)部審計(jì)的持續(xù)性發(fā)展是一直以來的目標(biāo)和研究重點(diǎn)，但是由于沒有技術(shù)的支持還有實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)也比較匱乏，導(dǎo)致持續(xù)性審計(jì)一直都沒有得以實(shí)現(xiàn)。大數(shù)據(jù)技術(shù)的出現(xiàn)，為持續(xù)性審計(jì)的實(shí)現(xiàn)提供了更多的可能性，大數(shù)據(jù)技術(shù)可以更加快速便捷地搜集、匯總、把握和分析當(dāng)前的經(jīng)營數(shù)據(jù)，并準(zhǔn)確地識別和估測出風(fēng)險(xiǎn)以及種種問題，從而督促銀行工作人員及時尋找應(yīng)對策略，避免問題的發(fā)生，真正地實(shí)現(xiàn)了大數(shù)據(jù)技術(shù)對銀行業(yè)務(wù)工作的實(shí)時監(jiān)控和在線審計(jì)。實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的可控性以及風(fēng)險(xiǎn)的評估性，通過數(shù)據(jù)量化模型及時獲得業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)是大數(shù)據(jù)發(fā)展背景下最為重要的模式，所以大數(shù)據(jù)時代會促使銀行內(nèi)部審計(jì)向持續(xù)性審計(jì)方向發(fā)展。

3.2 大數(shù)據(jù)促使銀行內(nèi)部審計(jì)更具有針對性和實(shí)時性

大數(shù)據(jù)時代的來臨，同時也標(biāo)志著銀行內(nèi)部審計(jì)需要在數(shù)據(jù)類型、范圍、管理上都需要革新：首先是傳統(tǒng)的銀行內(nèi)部審計(jì)可以由從前的現(xiàn)場審計(jì)向信息化和智能化的方向轉(zhuǎn)變。可以利用大數(shù)據(jù)技術(shù)整理匯總綜合數(shù)據(jù)，從這些復(fù)雜繁多的數(shù)據(jù)中提取出內(nèi)在的聯(lián)系，從而加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識和鑒別能力，確保銀行內(nèi)部審計(jì)工作的拓展。其次是審計(jì)范圍得到了全量審計(jì)。抽樣審計(jì)是以往銀行內(nèi)部審計(jì)的方式來審計(jì)，這樣的工作模式既不方便也不嚴(yán)謹(jǐn)，很容易出現(xiàn)錯誤和問題。在引入大數(shù)據(jù)技術(shù)后，銀行內(nèi)部審計(jì)可以完全不受數(shù)據(jù)的限制，大大提高審計(jì)范圍，保證了審計(jì)的安全性和準(zhǔn)確性。

3.3 大數(shù)據(jù)時代的來臨和互聯(lián)網(wǎng)的推進(jìn)，促進(jìn)了銀行發(fā)展模式、運(yùn)用模式還有管理模式不斷發(fā)生變革和金融創(chuàng)新

（1）在大數(shù)據(jù)的背景下，銀行運(yùn)營業(yè)務(wù)逐漸實(shí)現(xiàn)了進(jìn)一步的集中和遠(yuǎn)程化處理。利用大數(shù)據(jù)技術(shù)可以充分全面地將數(shù)據(jù)進(jìn)行整理，再利用大數(shù)據(jù)平臺和云計(jì)算等技術(shù)，可以實(shí)現(xiàn)更快速更高效和更完善的數(shù)據(jù)信息處理和共享等功能。

（2）銀行業(yè)務(wù)和產(chǎn)品將把重心調(diào)整到創(chuàng)新上，不斷滿足客戶的需求。信息化和大數(shù)據(jù)技術(shù)為金融業(yè)的創(chuàng)新提供了更多的契機(jī)，無論是產(chǎn)品還是運(yùn)營理念和服務(wù)理念甚至是管理機(jī)制都會在這個基礎(chǔ)上得到不斷地創(chuàng)新，銀行內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的將會日新月異，不斷進(jìn)步。

4 銀行內(nèi)部審計(jì)中計(jì)算機(jī)信息化和大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用

4.1 組織管理實(shí)現(xiàn)信息化

銀行內(nèi)部審計(jì)的組織、營銷和經(jīng)營管理等工作都離不開數(shù)據(jù)服務(wù)系統(tǒng)，數(shù)據(jù)的處理對于銀行的建設(shè)發(fā)展和未來規(guī)劃都占有不可或缺的地位。一方面可以建設(shè)數(shù)據(jù)信息共享與管理的網(wǎng)絡(luò)平臺，互聯(lián)網(wǎng)平臺不僅可以實(shí)現(xiàn)銀行內(nèi)部審計(jì)經(jīng)營管理的內(nèi)部管理還可以實(shí)現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)對外信息共享；另一方面還可以利用互聯(lián)網(wǎng)實(shí)現(xiàn)銀行內(nèi)部審計(jì)信息的管理組織的優(yōu)化。

4.2 數(shù)據(jù)分析信息化

數(shù)據(jù)分析在銀行內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)中也是尤為重要的。大數(shù)據(jù)技術(shù)就是通過計(jì)算技術(shù)也可以在銀行內(nèi)部審計(jì)中發(fā)揮重要的作用。于銀行內(nèi)部審計(jì)而言，銀行內(nèi)部審計(jì)涉及的運(yùn)行工況參數(shù)、設(shè)備運(yùn)行狀態(tài)等實(shí)時生產(chǎn)數(shù)據(jù)，現(xiàn)場總線系統(tǒng)所采集的設(shè)備監(jiān)測數(shù)據(jù)以及發(fā)穩(wěn)定性等方面的數(shù)據(jù)，銀行內(nèi)部審計(jì)運(yùn)營和管理數(shù)據(jù)如交易、客戶信息、綜合數(shù)據(jù)等共同構(gòu)成了“銀行大數(shù)據(jù)”。利用計(jì)算機(jī)信息化技術(shù)和大數(shù)據(jù)技術(shù)實(shí)現(xiàn)對整個銀行動態(tài)狀態(tài)數(shù)據(jù)的分析，不僅有利于實(shí)現(xiàn)對銀行業(yè)務(wù)的優(yōu)化調(diào)度，而且根據(jù)對數(shù)據(jù)的分析可以建立更加強(qiáng)大的銀行內(nèi)部審計(jì)信息化系統(tǒng)。

5 大數(shù)據(jù)背景下銀行風(fēng)險(xiǎn)及銀行內(nèi)部審計(jì)所面臨的困難與挑戰(zhàn)

5.1 信息系統(tǒng)及數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)

對于銀行來說，銀行的信息系統(tǒng)及數(shù)據(jù)系統(tǒng)還有客戶信息都是極為重要的，但是在信息時代下，大數(shù)據(jù)的背景下，網(wǎng)絡(luò)安全岌岌可危，由于很多銀行的技術(shù)本身不成熟或者是相關(guān)的審計(jì)人員沒有熟練掌握互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)維護(hù)技術(shù)，很容易導(dǎo)致外部系統(tǒng)的侵入或者是不法分子的惡意侵犯，存在著銀行內(nèi)部系統(tǒng)中止工作或者是崩潰，信息資料以及各種數(shù)據(jù)丟失或被更改毀壞等風(fēng)險(xiǎn)。

5.2 內(nèi)部操作存在的風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)部操作存在的風(fēng)險(xiǎn)主要是指銀行內(nèi)部審計(jì)工作人員的道德風(fēng)險(xiǎn)。由于工作人員一些違規(guī)違法的操作行為，很容易導(dǎo)致銀行內(nèi)部資料和大量數(shù)據(jù)出現(xiàn)損失等問題。此前就有類似這樣的例子，在2013年的時候，支付寶內(nèi)部工作員工就將公司內(nèi)部資料轉(zhuǎn)賣給其他人，2014年某個銀行內(nèi)部員工還盜取了40多名客戶多大9000多萬元的存款，2015年，還有某銀行員工偽造某款理財(cái)產(chǎn)品的資料從而進(jìn)行非法集資，這些由銀行內(nèi)部工作人員因道德的敗壞而引發(fā)的案件近幾年來都屢見不鮮。

5.3 銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)在很多的不法分子都會利用更多的高科技技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)來盜取銀行內(nèi)客戶的信息和資金，這雖然不是銀行的所作所為，但是也會容易產(chǎn)生誤會，給銀行造成聲譽(yù)危害。很多客戶會認(rèn)為這有可能是由于銀行的內(nèi)部防范措施不到位而導(dǎo)致的信息或者是資金被盜。事實(shí)上，隨著快捷支付手段的普及，風(fēng)險(xiǎn)也就會越來越高，這一定程度上與銀行的風(fēng)險(xiǎn)防范措施還有支付認(rèn)證手段等都是有關(guān)系的。

以上所述存在的風(fēng)險(xiǎn)都是由于信息化、高科技的發(fā)展而出現(xiàn)的問題，與傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)相比，它們之間最大的區(qū)別：第一點(diǎn)是，技術(shù)和高科技操作致使風(fēng)險(xiǎn)化加重。從當(dāng)前的情況來看，我國很多銀行的信息系統(tǒng)的安全性都不夠高，存在很多的漏洞，很容易遭到不法分子的入侵。第二點(diǎn)是，由于大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，銀行的運(yùn)行和存儲等工作的集約化程度也會比較高，所以風(fēng)險(xiǎn)一旦出現(xiàn)，系統(tǒng)一旦被入侵就會牽一發(fā)而動全身，導(dǎo)致整個銀行系統(tǒng)的崩潰，數(shù)據(jù)的全面丟失、被篡改、被盜取、被損壞等問題。第三點(diǎn)是，風(fēng)險(xiǎn)的邊界化隨之加大，在大數(shù)據(jù)的背景下，風(fēng)險(xiǎn)無處不在，更加的立體化，問題一旦出現(xiàn)所造成的危害是極大的，極其不容易控制的，造成巨大的影響和損失。同時銀行內(nèi)部工作人員的賬戶都有可能成為不法分子的入侵突破口，所以內(nèi)部必須要加強(qiáng)防范，提前準(zhǔn)備，做好各種防范措施。

6 結(jié)語

大數(shù)據(jù)環(huán)境打破了銀行內(nèi)部審計(jì)工作的局限性，更加全方位、多層次，結(jié)合宏觀環(huán)境以及企業(yè)發(fā)展情況，立足于現(xiàn)在，放眼于未來。揭示銀行內(nèi)部審計(jì)的狀況，了解銀行工作趨勢，只有對銀行內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行全面的分析才能更加準(zhǔn)確預(yù)測企業(yè)的未來。大數(shù)據(jù)技術(shù)與銀行內(nèi)部審計(jì)有效融合是一種新的模式，對于全面準(zhǔn)確有效地實(shí)現(xiàn)銀行內(nèi)部審計(jì)發(fā)展轉(zhuǎn)型具有重大現(xiàn)實(shí)意義。

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