孫靈靈 曹佳麗

[摘要]本文對第三方支付監(jiān)管的有效性進(jìn)行分析，并提出相關(guān)改進(jìn)建議。

[關(guān)鍵詞]第三方支付 監(jiān)管 審計 有效性 基層央行

我國的第三方支付自2005年起市場規(guī)模迅速擴(kuò)

張，移動支付逐漸成為第三方支付增長規(guī)模的支柱，如圖1所示。

一、第三方支付監(jiān)管存在的問題及難點(diǎn)

（一）第三方支付監(jiān)管存在的問題

一是第三方支付監(jiān)管制度有待完善。當(dāng)前監(jiān)管所依據(jù)的各類監(jiān)管辦法僅為部門規(guī)章，其法律效力層級較低，執(zhí)行監(jiān)管和處罰的權(quán)力受限。對于部分第三方支付業(yè)務(wù)規(guī)則，如“二次清算”業(yè)務(wù)具體如何界定等，尚未出臺明確的法律法規(guī)，使得監(jiān)管部門缺乏有效的制度依據(jù)，影響實(shí)際操作。

二是綜合監(jiān)管及信息溝通渠道有待拓寬。人民銀行在監(jiān)管第三方支付的過程中，司法、稅務(wù)、工商等部門之間的協(xié)調(diào)機(jī)制尚未建立，容易出現(xiàn)監(jiān)管交叉和監(jiān)管空白并存的情況。例如，審計發(fā)現(xiàn)，基層人民銀行監(jiān)管部門在實(shí)際履職過程中，就遭遇相關(guān)監(jiān)管單位之間溝通協(xié)調(diào)不到位的情況，為后續(xù)監(jiān)管工作帶來困難。此外，第三方支付機(jī)構(gòu)注冊地與業(yè)務(wù)開展地人民銀行分支機(jī)構(gòu)之間溝通協(xié)調(diào)機(jī)制尚未建立，不易建立全面的監(jiān)管防護(hù)網(wǎng)。第三方支付監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)豐富、發(fā)達(dá)地區(qū)的人民銀行監(jiān)管部門與第三方支付監(jiān)管剛剛起步、經(jīng)驗(yàn)欠缺的人民銀行分支機(jī)構(gòu)之間尚未建立溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，不利于監(jiān)管信息共享。

三是基層行監(jiān)管力量薄弱。人民銀行基層分支機(jī)構(gòu)現(xiàn)有的人員配備、監(jiān)管力量比較薄弱，全面實(shí)施市場監(jiān)管難度大。以某市中心支行為例，自轄內(nèi)第三方支付機(jī)構(gòu)發(fā)行預(yù)付卡以來，累計發(fā)行近60萬張，發(fā)卡金額超5.5億元，歷史聯(lián)盟商戶達(dá)500家，業(yè)務(wù)范圍覆蓋五個城市和地區(qū)，業(yè)務(wù)發(fā)展迅速。但直接負(fù)責(zé)監(jiān)管業(yè)務(wù)的工作人員僅有2人，對第三方支付機(jī)構(gòu)跨地區(qū)經(jīng)營的分支機(jī)構(gòu)監(jiān)管難度較大。

（二）第三方支付監(jiān)管存在的難點(diǎn)

一是第三方支付交易真實(shí)性難以有效監(jiān)管。一方面，對自身經(jīng)營管理混亂、關(guān)聯(lián)公司眾多、關(guān)聯(lián)交易頻繁的第三方支付機(jī)構(gòu)交易真實(shí)性難以核實(shí)；另一方面，對游走在監(jiān)管“灰色地帶”的新興支付業(yè)務(wù)，因無法準(zhǔn)確識別交易類型和行業(yè)特征等，其套現(xiàn)、洗錢等違法交易行為也難以實(shí)施有效監(jiān)管。

二是第三方支付客戶備付金監(jiān)管難度大。監(jiān)管工作的重中之重是客戶備付金安全，但實(shí)際監(jiān)管過程存在支付機(jī)構(gòu)與備付金存管銀行間客戶備付金校驗(yàn)系統(tǒng)對接滯后現(xiàn)象，支付機(jī)構(gòu)和客戶備付金合作銀行建立備付金校驗(yàn)機(jī)制并非是其申領(lǐng)支付業(yè)務(wù)許可證的必要條件，因此預(yù)付卡支付機(jī)構(gòu)獲得支付牌照后，普遍存在與客戶備付金銀行校驗(yàn)系統(tǒng)對接不積極現(xiàn)象，加大了客戶備付金監(jiān)管難度。

三是第三方支付自身管理及經(jīng)營風(fēng)險影響審計績效評價的有效性。一方面對違規(guī)開具發(fā)票的現(xiàn)象難以有效監(jiān)管，另一方面，對于組織機(jī)構(gòu)不健全的支付機(jī)構(gòu)，內(nèi)部控制難以實(shí)施有效性監(jiān)管，嚴(yán)重影響長期合規(guī)穩(wěn)健經(jīng)營。

四是第三方支付客戶權(quán)益保障及退出機(jī)制不健全，導(dǎo)致審計缺乏相關(guān)依據(jù)。具體表現(xiàn)為：現(xiàn)有的管理辦法雖明確規(guī)定了非金融支付機(jī)構(gòu)終止業(yè)務(wù)時，必須提供完善的用戶權(quán)益保障方案，但并未就支付機(jī)構(gòu)終止業(yè)務(wù)時，如何保障客戶權(quán)益給出詳細(xì)的制度規(guī)定。此外，支付機(jī)構(gòu)終止業(yè)務(wù)時，客戶資金的清償順序也未明確，影響監(jiān)管工作的開展。

二、改進(jìn)建議

（一）對業(yè)務(wù)監(jiān)管部門的建議

一是搭建支付機(jī)構(gòu)監(jiān)管信息披露平臺。建立第三方支付機(jī)構(gòu)協(xié)同管理例會制度，定期通報和披露轄內(nèi)第三方支付機(jī)構(gòu)數(shù)量及新增業(yè)務(wù)開展情況等基礎(chǔ)信息，明確監(jiān)管主體對第三方支付業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)安全性的主體責(zé)任，同時改進(jìn)數(shù)據(jù)公開披露技術(shù)手段，使金融消費(fèi)者可以通過網(wǎng)絡(luò)和支付機(jī)構(gòu)協(xié)同監(jiān)管平臺，查詢和了解支付機(jī)構(gòu)相關(guān)信息，實(shí)現(xiàn)對交易信息真實(shí)性的監(jiān)督。

二是建立第三方支付機(jī)構(gòu)行業(yè)自律機(jī)制。如建立支付服務(wù)行業(yè)協(xié)會，明確規(guī)定其會員單位必須在遵守監(jiān)管部門法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，載明客戶服務(wù)協(xié)議中涉及客戶備付金存管、使用等相關(guān)重要事項，同時對入會單位的財務(wù)風(fēng)險、運(yùn)營風(fēng)險等重要事項和關(guān)鍵商業(yè)活動進(jìn)行審查，完善對第三方支付行為的規(guī)范。

（二）對內(nèi)審部門的建議

一是利用內(nèi)審風(fēng)險評估專家法開展第三方支付監(jiān)管審計工作，提升第三方支付監(jiān)管效率。協(xié)同支付結(jié)算、科技、法律事務(wù)、反洗錢等相關(guān)職能部門對第三方支付業(yè)務(wù)合規(guī)性、操作安全性、運(yùn)行穩(wěn)健性、客戶權(quán)益保障、備付金管理合規(guī)性等進(jìn)行綜合評估，同時利用專業(yè)信用評級機(jī)構(gòu)，對第三方支付機(jī)構(gòu)財務(wù)狀況、系統(tǒng)技術(shù)等進(jìn)行專業(yè)評估，綜合考慮內(nèi)外各專家成員意見后，最終確定第三方支付機(jī)構(gòu)的風(fēng)險級別。

二是借鑒內(nèi)部控制有效性評估標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)提升工作質(zhì)量的內(nèi)部審計目標(biāo)。針對第三方支付機(jī)構(gòu)各類檢查或?qū)徲嫲l(fā)現(xiàn)問題的嚴(yán)重程度、檢查頻率、問題整改和內(nèi)部控制變化情況，對其內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評估，重點(diǎn)關(guān)注業(yè)務(wù)監(jiān)管部門履職有效性及履職過程中發(fā)現(xiàn)的第三方支付機(jī)構(gòu)支付業(yè)務(wù)的薄弱環(huán)節(jié)和存在問題，從而依據(jù)有效性評估建立差異化評估管理標(biāo)準(zhǔn)，合理分配監(jiān)管資源，并對發(fā)現(xiàn)的各類問題及時發(fā)布風(fēng)險提示，提升審計工作效率。

（作者單位：中國人民銀行烏魯木齊中心支行中國人民銀行克拉瑪依市中心支行，郵政編碼：830002，電子郵箱：122380822@qq.com）