戚億輝

[摘要]隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)在人類(lèi)生活中的應(yīng)用越來(lái)越廣泛。在經(jīng)濟(jì)體制大變革的環(huán)境下，為了順應(yīng)內(nèi)部控制新要求，企業(yè)也要不斷提升自身技術(shù)水平。本文針對(duì)“互聯(lián)網(wǎng)+”下企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題提出解決建議。

[關(guān)鍵詞]互聯(lián)網(wǎng)+ 內(nèi)部控制 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)

近年來(lái)，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)的出

現(xiàn)顛覆了傳統(tǒng)行業(yè)的運(yùn)營(yíng)方式與經(jīng)營(yíng)理念。企業(yè)運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)加強(qiáng)管理，提升市場(chǎng)地位，同時(shí)也存在對(duì)內(nèi)部控制不夠重視、管理經(jīng)驗(yàn)欠缺等現(xiàn)象，必須采取有效措施，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制。

一、實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)的準(zhǔn)確定位

企業(yè)想要獲得長(zhǎng)久發(fā)展，必須加強(qiáng)自身建設(shè)，進(jìn)行準(zhǔn)確的自我定位。首先，要明確企業(yè)性質(zhì)。從大層面講，明確企業(yè)是屬于何種類(lèi)型，比如，是資源型、技術(shù)型還是勞動(dòng)型等；從小層面講，細(xì)致劃分自身的經(jīng)營(yíng)類(lèi)型，是房地產(chǎn)、建筑工程還是勞務(wù)分配機(jī)構(gòu)等。其次，要結(jié)合自身實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r、行業(yè)內(nèi)市場(chǎng)狀況以及當(dāng)前所處地位來(lái)判斷企業(yè)是夕陽(yáng)產(chǎn)業(yè)還是朝陽(yáng)產(chǎn)業(yè)，是領(lǐng)先者還是剛?cè)胧械?。再次，要不斷觀察市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展動(dòng)向，抓住機(jī)遇，明確自身發(fā)展方向，并在競(jìng)爭(zhēng)過(guò)程中發(fā)掘自身的獨(dú)特之處，試著打開(kāi)新的市場(chǎng)。最后，結(jié)合自身優(yōu)勢(shì)，制定發(fā)展規(guī)劃，合理化解不足，不斷調(diào)整戰(zhàn)略戰(zhàn)術(shù)，提高企業(yè)的服務(wù)質(zhì)量，打造獨(dú)特的企業(yè)文化，構(gòu)建健康向上的企業(yè)氛圍，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的健康發(fā)展。

二、建立行之有效的內(nèi)部控制

隨著互聯(lián)網(wǎng)的快速發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部的管理與監(jiān)督也發(fā)生了本質(zhì)的改變，企業(yè)若忽視了內(nèi)部控制的作用，就有可能滋生內(nèi)部腐敗，因此企業(yè)必須從源頭上根治腐敗，圍繞廉政建設(shè)構(gòu)建防腐體系。例如，對(duì)于會(huì)計(jì)系統(tǒng)的控制，企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員及相關(guān)人員的日常操作規(guī)范管理，合理設(shè)置崗位，明確每個(gè)人在崗位中的權(quán)責(zé)范圍、審批程序以及權(quán)限范圍等，使各崗位之間形成相互監(jiān)督與制約的內(nèi)控局面，有效避免徇私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。要提高會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在權(quán)限范圍內(nèi)行使權(quán)力及承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格控制操作環(huán)節(jié)，防止違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生，確保系統(tǒng)的安全運(yùn)行。

三、重視企業(yè)員工培訓(xùn)

企業(yè)想要提升自身形象，就必須加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，將人才培養(yǎng)作為重要任務(wù)，尤其要做好人才的繼續(xù)教育工作。繼續(xù)教育包括知識(shí)水平與道德規(guī)范兩方面內(nèi)容，針對(duì)新老員工應(yīng)當(dāng)制定不同的培訓(xùn)計(jì)劃。企業(yè)可通過(guò)組織講座、網(wǎng)絡(luò)互動(dòng)等形式，或在社交軟件中建立專題模塊，每天進(jìn)行知識(shí)推送，方便員工瀏覽。企業(yè)還應(yīng)對(duì)員工進(jìn)行考核，將考核結(jié)果納入薪酬管理體系。在道德層面，除了加強(qiáng)培訓(xùn)外，還需要構(gòu)建良好的工作環(huán)境，樹(shù)立模范榜樣，加大正面宣傳引導(dǎo)，嚴(yán)厲打擊貪污腐敗行為，端正員工態(tài)度，建立規(guī)范性的道德準(zhǔn)則等。

四、推進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理可以圍繞風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)處理和總結(jié)反思五個(gè)方面開(kāi)展。

在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全的供應(yīng)商資信與投資管理體系，謹(jǐn)慎選擇供應(yīng)商，系統(tǒng)地了解供應(yīng)商的具體經(jīng)營(yíng)情況后再進(jìn)行合作。針對(duì)不同供應(yīng)商，應(yīng)從能否開(kāi)具增值稅專用發(fā)票、進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額等方面進(jìn)行分析，結(jié)合國(guó)家優(yōu)惠政策，制定最優(yōu)管理制度。

在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方面，企業(yè)應(yīng)當(dāng)實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控模式，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性作出合理判斷，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)造成的影響按程度進(jìn)行合理劃分，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)要時(shí)刻保持頭腦清醒，實(shí)現(xiàn)資源與人員的有效配置與整合，合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方面，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在發(fā)現(xiàn)、確定風(fēng)險(xiǎn)及影響程度的基礎(chǔ)上，制定妥善的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部交流，定期就風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)保持溝通。對(duì)不能接受的風(fēng)險(xiǎn)控制結(jié)果，則應(yīng)采取行動(dòng)，盡可能地將風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性降低。

在風(fēng)險(xiǎn)處理方面，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的具體情況進(jìn)行監(jiān)控，提早制定風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整對(duì)策，隨機(jī)應(yīng)變，最終把風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)可接受的范圍內(nèi)。

在總結(jié)反思方面，企業(yè)應(yīng)對(duì)已發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行自我檢視，找出其中存在的問(wèn)題，不斷彌補(bǔ)每一環(huán)節(jié)中的漏洞，以防止不良情況再次發(fā)生。

五、倡導(dǎo)科學(xué)決策

重大決策關(guān)系到企業(yè)的生死存亡，只有正確的決策才能夠穩(wěn)固企業(yè)的根基。企業(yè)要進(jìn)行科學(xué)決策需要遵循民主性、創(chuàng)新性、收益性、安全性以及可行性原則。過(guò)去組織的重大決策往往由領(lǐng)導(dǎo)層制定并實(shí)施，但受到主觀因素的影響，決策中難免存在紕漏，因此，企業(yè)需要集思廣益，以防止個(gè)人偏見(jiàn)造成的決策不科學(xué)，影響到企業(yè)的發(fā)展。

科學(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力，在科教興國(guó)的背景下，企業(yè)應(yīng)敢于嘗試新事物，在現(xiàn)有基礎(chǔ)上不斷拓寬思路。安全性與可行性都是實(shí)現(xiàn)企業(yè)科學(xué)決策的外部因素，兩者的作用都是不可忽視的。在企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中，只有保證現(xiàn)金流的安全可控，才能確保持續(xù)穩(wěn)定的收益。企業(yè)所擬定的決策內(nèi)容還需要滿足客觀實(shí)際的要求，并符合國(guó)家相關(guān)法律規(guī)定，保證決策的實(shí)施始終在可行范圍內(nèi)，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

六、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作

隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)也在逐漸完善，內(nèi)部審計(jì)逐漸成為法人治理結(jié)構(gòu)的有機(jī)組成部分，因此，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度尤為重要。企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善內(nèi)部審計(jì)相關(guān)制度，保障內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。

審計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)直接影響監(jiān)督工作的質(zhì)量，因此必須采取有效措施，提高內(nèi)部審計(jì)人員的政策水平與道德修養(yǎng)。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉審計(jì)相關(guān)法律法規(guī)與企業(yè)規(guī)章制度，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)各項(xiàng)工作公正、客觀的評(píng)價(jià)。此外，審計(jì)人員還要了解會(huì)計(jì)、法律、稅務(wù)、外貿(mào)等一系列內(nèi)容，不斷豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。

過(guò)去企業(yè)未意識(shí)到內(nèi)部審計(jì)工作的重要性，內(nèi)部審計(jì)也普遍作為財(cái)務(wù)工作的一個(gè)分支。想要提升監(jiān)督的有效性，就需要確保內(nèi)部監(jiān)督的獨(dú)立性。首先，審計(jì)的針對(duì)性要強(qiáng)，需要抓住企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，突出審計(jì)重點(diǎn)，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)保駕護(hù)航。其次，審計(jì)的過(guò)程要規(guī)范，企業(yè)應(yīng)建立規(guī)范的內(nèi)部審計(jì)程序，做到依法審計(jì)，積極遵守國(guó)家相關(guān)規(guī)定以及企業(yè)的制度要求，按要求開(kāi)展審計(jì)活動(dòng)。再次，內(nèi)部審計(jì)工作水平應(yīng)不斷提升，要結(jié)合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變化，不斷增加新內(nèi)容，拓展新領(lǐng)域，增加新技能，保證審計(jì)結(jié)果的實(shí)效性，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的靈活判斷，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，不斷提升審計(jì)的有效性。

綜上所述，在“互聯(lián)網(wǎng)+”環(huán)境下，企業(yè)發(fā)展受到諸多因素的影響，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變革為企業(yè)帶來(lái)了挑戰(zhàn)與希望，企業(yè)想要有效利用內(nèi)部資源，不斷適應(yīng)社會(huì)環(huán)境，就需要加大內(nèi)部控制力度，從人力資源、管理制度、內(nèi)部審計(jì)、決策制定等方面出發(fā)，構(gòu)建更加健全的內(nèi)部控制體系，確保企業(yè)擁有強(qiáng)大的競(jìng)爭(zhēng)力，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中屹立不倒。

（作者單位：云南國(guó)土資源職業(yè)學(xué)院，郵政

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