田靜　張長春　尹曉葉　陳建

[摘要]本文結(jié)合實(shí)踐與探索，從強(qiáng)化頂層設(shè)計(jì)、統(tǒng)籌組織、協(xié)調(diào)推進(jìn)、發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督與風(fēng)險(xiǎn)防控協(xié)同效應(yīng)等方面，提出協(xié)調(diào)推進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)的路徑，并對進(jìn)一步完善內(nèi)控體系建設(shè)提出解決思路。

[關(guān)鍵詞]內(nèi)部審計(jì) 內(nèi)控體系 科研機(jī)構(gòu) 系統(tǒng)推進(jìn)

內(nèi)控體系建設(shè)是保障組織規(guī)范有序、科學(xué)高效

運(yùn)行的有效手段，也是組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的長效保障機(jī)制。為全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)控體系建設(shè)，財(cái)政部專門下發(fā)《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》，標(biāo)志著科研機(jī)構(gòu)內(nèi)控體系進(jìn)入加快建設(shè)階段。建立科學(xué)合理的內(nèi)控體系，促進(jìn)科研資金的高效規(guī)范使用，為科技創(chuàng)新提供良好的制度環(huán)境是當(dāng)前亟需解決的難題。

近年來，中國科學(xué)院蘭州化學(xué)物理研究所（簡稱蘭州化物所）致力于運(yùn)用現(xiàn)代管理理念，深入領(lǐng)會(huì)國家科研經(jīng)費(fèi)改革精神，認(rèn)真分析科研業(yè)務(wù)特點(diǎn)與規(guī)律，探索推進(jìn)工作的有益做法，從強(qiáng)化頂層設(shè)計(jì)、統(tǒng)籌組織、協(xié)調(diào)推進(jìn)、發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)防控與內(nèi)審監(jiān)督協(xié)同效應(yīng)、注重制度宣貫等方面做了大量的探索與實(shí)踐，并取得良好的工作實(shí)效，為研究所科技創(chuàng)新提供必要的制度保障。

一、確立內(nèi)控體系建設(shè)的目標(biāo)與任務(wù)

蘭州化物所內(nèi)控體系建設(shè)突破了管理部門職能條塊分割壁壘，確立了研究所決策層面的組織實(shí)施路徑，以建立務(wù)實(shí)高效的內(nèi)控制度體系為目標(biāo)，確保既能“接得住”國家、中科院科研經(jīng)費(fèi)“放管服”改革精神，用好用足政策紅利；又能嚴(yán)把制度質(zhì)量關(guān)，突出風(fēng)險(xiǎn)防控這個(gè)重點(diǎn)，確保能“管得好”，抓好重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)崗位，完善內(nèi)控管理制度，提高科研資金使用效益。

二、建立科學(xué)有效的內(nèi)控體系

（一）建立有效的組織保障機(jī)制

蘭州化物所明確定位，將內(nèi)控體系建設(shè)作為建立現(xiàn)代科研機(jī)構(gòu)管理體制的重點(diǎn)工作。成立了內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組，由所長擔(dān)任組長，由具有豐富管理經(jīng)驗(yàn)的副所長擔(dān)任副組長，具體負(fù)責(zé)日常組織和協(xié)調(diào)推動(dòng)工作，真正發(fā)揮內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組的組織協(xié)調(diào)、推動(dòng)落實(shí)作用。內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組將質(zhì)量控制PDCA管理理念運(yùn)用于內(nèi)控體系建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)之中，做實(shí)做細(xì)組織保障工作。組織研討和制定工作目標(biāo)，協(xié)調(diào)相關(guān)職能部門參與到內(nèi)控建設(shè)中，形成工作合力，同時(shí)建立了有效的監(jiān)督檢查機(jī)制，促進(jìn)內(nèi)控體系不斷完善。研究所內(nèi)控體系建設(shè)涵蓋了制定制度、落實(shí)執(zhí)行、評價(jià)考核、不斷優(yōu)化四個(gè)重點(diǎn)環(huán)節(jié)，形成閉環(huán)體系，對推進(jìn)內(nèi)控體系不斷完善起到至關(guān)重要的作用。具體做法如下：

年初，內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組積極組織籌備，制定實(shí)施方案。制定年度工作要點(diǎn)，分解全年工作計(jì)劃，將每一項(xiàng)工作內(nèi)容落實(shí)到具體責(zé)任部門，明確分管領(lǐng)導(dǎo)、責(zé)任部門、責(zé)任人、時(shí)間節(jié)點(diǎn)和質(zhì)量要求，確保各項(xiàng)工作實(shí)施有標(biāo)準(zhǔn)，追溯檢查有依據(jù)。

在實(shí)施過程中，內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組不斷強(qiáng)化服務(wù)保障職能。一是不定期舉辦管理知識(shí)培訓(xùn)、主動(dòng)收集兄弟院所優(yōu)秀制度范本，發(fā)送給管理部門共享，作為內(nèi)控制度建設(shè)的參考，借鑒先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)、少走彎路。二是搭建交流平臺(tái)，提高工作效率。不定期組織協(xié)調(diào)推進(jìn)會(huì)，匯報(bào)交流制度建設(shè)進(jìn)程，相關(guān)職能部門對制度初稿提出意見建議，討論解決出現(xiàn)的難點(diǎn)問題，及時(shí)對上一階段出現(xiàn)的問題進(jìn)行整改和糾正，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、分享心得、反饋問題，保證每個(gè)環(huán)節(jié)的工作質(zhì)量符合要求，在此基礎(chǔ)上確定下一步工作方案。三是加強(qiáng)日常工作交流與溝通，建立研究所內(nèi)部控制工作微信交流群，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控建設(shè)管理知識(shí)及時(shí)共享、工作信息傳遞、工作進(jìn)度提醒等多項(xiàng)功能。

年末，組織逐項(xiàng)跟蹤檢查內(nèi)控制度建設(shè)的完成情況。研究所將內(nèi)控體系建設(shè)工作完成情況作為落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核的重要內(nèi)容之一，要求各職能部門對其職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)控體系建設(shè)工作任務(wù)完成情況做專題匯報(bào)，接受考核組的評議檢查?？己私M專門針對內(nèi)部控制的全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和有效性進(jìn)行評估，將檢查考核中發(fā)現(xiàn)的問題列入下年度督辦事項(xiàng)，督促及時(shí)落實(shí)改進(jìn)措施，促進(jìn)內(nèi)部控制管理水平螺旋式上升。

（二）內(nèi)控體系建設(shè)與內(nèi)部審計(jì)、廉潔從業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控協(xié)調(diào)互動(dòng)

蘭州化物所將內(nèi)控體系建設(shè)與內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)防控工作有機(jī)結(jié)合，發(fā)揮協(xié)同效應(yīng)，事半功倍。一是將內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督融入風(fēng)險(xiǎn)防控管理工作，有針對性地選取廉潔從業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控重點(diǎn)領(lǐng)域的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)開展工作，加大審計(jì)樣本的抽取量，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督貼近管理、熟知規(guī)章的優(yōu)勢，及時(shí)查找并指出管理中存在的制度沖突或重疊，揭示存在的問題及隱患，以問題為導(dǎo)向，為內(nèi)控體系建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)防控工作提供準(zhǔn)確的切入點(diǎn)。二是內(nèi)控體系建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)防控工作以內(nèi)部審計(jì)提出的問題為風(fēng)險(xiǎn)和流程控制的關(guān)鍵點(diǎn)，統(tǒng)籌安排部署年度工作方案，有的放矢，強(qiáng)化制度防范風(fēng)險(xiǎn)的針對性和實(shí)效性。三是在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，從審計(jì)監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)防控的角度對管理部門起草的規(guī)章制度、繪制的工作流程、查找的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、編寫的流程與風(fēng)險(xiǎn)控制文檔、審批表格等提出可操作、可檢查、可監(jiān)督、可追責(zé)的意見建議，作為相關(guān)管理部門進(jìn)一步優(yōu)化和完善內(nèi)控制度的依據(jù)之一。四是通過內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督定期對已建內(nèi)控制度的風(fēng)險(xiǎn)防控實(shí)施效果進(jìn)行客觀評價(jià)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督檢查、指導(dǎo)預(yù)警作用。

科研機(jī)構(gòu)要圍繞科研創(chuàng)新中心工作，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理理念，將審計(jì)監(jiān)督與廉潔從業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控、內(nèi)控建設(shè)工作有機(jī)結(jié)合，系統(tǒng)化開展內(nèi)控體系建設(shè)。同時(shí)，合理發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職能，對風(fēng)險(xiǎn)防控實(shí)施和內(nèi)控建設(shè)情況進(jìn)行再監(jiān)督、再控制，三者相輔相成，發(fā)揮協(xié)同效應(yīng)，構(gòu)建不斷更新的長效機(jī)制，為內(nèi)控體系的健全與完善提供有效保障。

（三）加強(qiáng)內(nèi)控制度宣傳教育，構(gòu)筑良好內(nèi)控環(huán)境

內(nèi)控環(huán)境決定了內(nèi)控制度執(zhí)行的效率。為充分發(fā)揮內(nèi)部體系建設(shè)實(shí)效，蘭州化物所注重在單位內(nèi)部對內(nèi)控管理理念、管理制度和內(nèi)控案例進(jìn)行廣泛宣傳與推廣。

定期組織開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)規(guī)章制度宣講培訓(xùn)。針對部分科研管理人員對制度關(guān)心了解不夠的實(shí)際，組織相關(guān)管理部門就所負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)的規(guī)章制度、工作流程、審批表格進(jìn)行集中講解宣貫，并現(xiàn)場解答職工群眾對貫徹執(zhí)行相關(guān)規(guī)章制度的疑問。為方便科研人員快速、簡潔地了解辦事流程，組織相關(guān)部門整理編制了制度問答小冊子，發(fā)送給科研管理人員，提高工作效率的同時(shí)又起到很好的宣傳作用。內(nèi)控制度在內(nèi)網(wǎng)集中、分類發(fā)布，及時(shí)更新。要求每個(gè)管理部門在內(nèi)網(wǎng)工作流程欄目公布所負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)的管理流程、審批表、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表、關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)和流程控制文檔及制度鏈接。系列制度宣講和所務(wù)公開的舉措，方便了職工辦事，也營造了規(guī)范有序的管理氛圍和環(huán)境。

將內(nèi)控案例資源轉(zhuǎn)化為教育資源，開展多種形式的宣傳教育。比如，結(jié)合中科院條件保障與財(cái)務(wù)局編發(fā)的“經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查案例匯編”，開展“中科院經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查案例及內(nèi)部審計(jì)情況通報(bào)”，結(jié)合科研機(jī)構(gòu)巡視發(fā)現(xiàn)的共性問題，開展案例警示教育等。利用這些發(fā)生在身邊的案例，宣傳“建立規(guī)范有效的內(nèi)控體系是科研創(chuàng)新中心工作的制度保障，科學(xué)規(guī)范的內(nèi)控體系是提高工作效率的有效手段，也是對科研管理人員最好的愛護(hù)和保護(hù)”等理念。

通過對內(nèi)控建設(shè)工作的宣傳與推廣，使內(nèi)控體系建設(shè)工作得到普遍認(rèn)可與支持，科研管理人員風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)普遍提高，內(nèi)控環(huán)境日趨良好。

綜上所述，內(nèi)控體系建設(shè)要按照建立現(xiàn)代科研機(jī)構(gòu)法人治理結(jié)構(gòu)的要求前瞻性布局，要服務(wù)于本單位發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，結(jié)合工作實(shí)際，按照任務(wù)導(dǎo)向、問題導(dǎo)向、需求導(dǎo)向的原則研究制定；科研機(jī)構(gòu)要及時(shí)關(guān)注新政策以及工作中遇到的新問題，及時(shí)發(fā)現(xiàn)新的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并修訂相關(guān)的業(yè)務(wù)流程及規(guī)章制度，推動(dòng)內(nèi)控制度與時(shí)俱進(jìn)、持續(xù)改進(jìn)、不斷優(yōu)化和完善；要著力加強(qiáng)信息化建設(shè)，以信息化工具和手段促進(jìn)重要管理流程及控制措施的實(shí)施，加快信息傳遞速度，降低控制成本，提高工作效率，促進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)相關(guān)制度得到全面貫徹和嚴(yán)格執(zhí)行。

（作者單位：中國科學(xué)院蘭州化學(xué)物理研究所，郵政編碼：730000，電子郵箱：tianj@licp.cas.cn）