袁有文

摘 要：隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，大型企業(yè)集團(tuán)在國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占據(jù)重要位置，對于國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人民生活水平提高都做出重大貢獻(xiàn)。本文主要介紹了集團(tuán)化資金管理風(fēng)險(xiǎn)和防控問題，以及應(yīng)對集團(tuán)化資金管理的一些重要策略。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)化 資金管理 風(fēng)險(xiǎn)防控

1 引言

縱觀世界各大企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展歷程，集團(tuán)化都是企業(yè)實(shí)現(xiàn)規(guī)模效應(yīng)的重要方式，同時(shí)更是社會(huì)發(fā)展的必然結(jié)果。集團(tuán)化的優(yōu)勢在中小企業(yè)的發(fā)展過程中更加突出，不過其中也存在著不少的問題，比如企業(yè)的人員組成復(fù)雜、組織結(jié)構(gòu)設(shè)置不合理、資金鏈條不完整等，以上問題都共同 導(dǎo)致了企業(yè)運(yùn)營管理不善，其中資金管理是最值得重視的環(huán)節(jié)，資金管理不善將會(huì)影響企業(yè)所有業(yè)務(wù)的發(fā)展，有效的資金風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制對于集團(tuán)化企業(yè)管理來說具有重要意義。

2 集團(tuán)化企業(yè)資金管理特點(diǎn)

和一般化企業(yè)相比，集團(tuán)化的資金管理不但具備監(jiān)督制約機(jī)制匱乏等其他資金管理的缺點(diǎn)，同時(shí)還兼具一些自己的管理缺陷：

（1）集團(tuán)資金管理分散，不利于資金的有效利用。因?yàn)榧瘓F(tuán)企業(yè)涉及較多的成員單位，比如集團(tuán)下屬子公司、分公司以及控股公司等，各個(gè)單位都有著自己的財(cái)務(wù)管理部門，以至于集團(tuán)多頭開戶的情況比較常見，集團(tuán)資金集中的優(yōu)勢反而成為了資金分散分布的劣勢，這樣也會(huì)導(dǎo)致資金在集團(tuán)外部循環(huán)周期較長，資金的周轉(zhuǎn)效率低，運(yùn)作效率也會(huì)下降。

（2）資金實(shí)力不均衡，企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用較高。因?yàn)榧瘓F(tuán)化企業(yè)分散開戶的情況比較嚴(yán)重，以至于企業(yè)的資金無法形成合力，不同子公司的資金實(shí)力不均衡，以至于一些公司的資金實(shí)力整體偏弱，在銀行的授信程度較低，不但難以獲得銀行的貸款，同時(shí)也會(huì)為貸款支付較高的利息，其他的子公司若是資金充足，存在大量的資金閑置，則會(huì)增加財(cái)務(wù)費(fèi)用。

（3）信息不對稱，使得集團(tuán)無法對資金做到有效監(jiān)管。因?yàn)槠髽I(yè)分散開戶，以至于企業(yè)集團(tuán)除了通過各單位上報(bào)的三項(xiàng)表格對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行判斷，不能及時(shí)的對下屬公司企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展情況進(jìn)行判斷，對下屬公司的抵押擔(dān)保行為更是不能監(jiān)督，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)增大。

（4）集團(tuán)不能有效的進(jìn)行發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃。集團(tuán)化公司管理分散，資源也相對分散，信息不能及時(shí)的傳遞到集團(tuán)總部中，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)不能根據(jù)子公司的實(shí)際發(fā)展運(yùn)營情況制定戰(zhàn)略發(fā)展部署，更是難以根據(jù)實(shí)際情況制定全新發(fā)展規(guī)劃。

3 集團(tuán)化資金管理風(fēng)險(xiǎn)識別

做好集團(tuán)化資金管理風(fēng)險(xiǎn)識別，要重點(diǎn)認(rèn)識以下8個(gè)主要風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)：（1）資金存放：資金存放分散，不能統(tǒng)一、集中使用，可能導(dǎo)致資金冗余損失；（2）非法挪用：資金在使用過程中被非法挪用，可能導(dǎo)致正常資金交易的延誤損失；（3）審批權(quán)限：資金管理未經(jīng)適當(dāng)審批或超越權(quán)限審批，可能因存在重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐行為而導(dǎo)致?lián)p失；（4）法規(guī)遵循：資金管理違反國家相關(guān)法律、法規(guī)，可能帶來經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失，甚至使企業(yè)受到處罰；（5）賬實(shí)不符：資金賬實(shí)不符，可能導(dǎo)致企業(yè)存在賬外貨幣資金的風(fēng)險(xiǎn)；（6）賬戶管理：銀行賬戶的開立、審批、使用、核對和清理不符合國家有關(guān)法律、法規(guī)的要求，可能導(dǎo)致企業(yè)受到處罰，從而給企業(yè)造成資金損失；（7）資金記錄：資金記錄不準(zhǔn)確、不完整，可能導(dǎo)致企業(yè)存在賬實(shí)不符或財(cái)務(wù)報(bào)表失真的風(fēng)險(xiǎn)；（8）票據(jù)印章：有關(guān)票據(jù)遺失、變造、偽造、被盜用以及非法使用印章，可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失或信用損失。

4 集團(tuán)化資金管理風(fēng)險(xiǎn)的管控

4.1加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識。集團(tuán)化企業(yè)想要做好資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范，首先要在思想上予以重視，在日常企業(yè)管理當(dāng)中加強(qiáng)全員風(fēng)控意識培訓(xùn)，增強(qiáng)每個(gè)員工的資金安全防范能力，形成良好的資金風(fēng)險(xiǎn)防范管理策略。不過更為重要的是要提高企業(yè)決策管理人員的資金防范風(fēng)險(xiǎn)能力，企業(yè)決策層是進(jìn)行企業(yè)管理的主體，在企業(yè)發(fā)展決策上起到?jīng)Q定作用。為此可在企業(yè)內(nèi)部時(shí)常召開一些座談會(huì)，通過電話會(huì)議、網(wǎng)絡(luò)會(huì)議的形式組織企業(yè)管理層進(jìn)行資金防范意識培訓(xùn)，從上到下的樹立現(xiàn)代化企業(yè)資金管理意識，從根本上提高員工對資金的管理能力，促進(jìn)資金有效利用。

4.2建立健全企業(yè)的各項(xiàng)控制制度。在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部健全各項(xiàng)內(nèi)部控制制度能夠有效提高企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理。集團(tuán)運(yùn)作發(fā)展中，要控制好各項(xiàng)資金來龍去脈，針對企業(yè)發(fā)展實(shí)際提前對資金的使用環(huán)節(jié)進(jìn)行完善，控制好內(nèi)部資金體系，加快資金的使用效率。嚴(yán)格控制企業(yè)收支，建立起嚴(yán)格的控制制度，保證資金在流通時(shí)相對完整并且能夠正常的流通使用，同時(shí)集團(tuán)要制定出嚴(yán)格的資金支付審批權(quán)限，對于數(shù)額較大的資金支付實(shí)行集體決策審批制度，嚴(yán)禁沒有完成的審批提前支付。員工也要做好資金收付控制，對于不合理的資金流動(dòng)要及時(shí)報(bào)備，在自身能力范圍內(nèi)盡量減少資金流失，保證每分錢都能花在刀刃上。遇到緊急資金支付時(shí)，要分清需要支付項(xiàng)目的輕重緩急，對企業(yè)發(fā)展不利的做法要明確拒絕，保證資金安全的前提上提高資金使用效率。

4.3建立健全的資金監(jiān)控體系。要盡快建立健全的資金風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控體系，不管實(shí)施任何項(xiàng)目都需要有對應(yīng)的監(jiān)控機(jī)制對其進(jìn)行監(jiān)督，資金管理同樣是如此，想要最大程度提高工作效率就務(wù)必應(yīng)該建立一套完整的資金監(jiān)控體系。建立資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控制度，要保證其能夠在企業(yè)內(nèi)部形成牽引，企業(yè)不同部門之間都有著一定的聯(lián)系性，監(jiān)控制度的建立就是要強(qiáng)化這層聯(lián)系，加強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)管理意識，形成自上而下的資金管理體系。此外，為避免資金浪費(fèi)，要建立內(nèi)部客戶信用等級評價(jià)真丟，對于信用低的客戶建立黑名單，拒絕與其合作。最后還要制定合理的賬款方式，保證企業(yè)自身權(quán)益的同時(shí)做好資金安全風(fēng)險(xiǎn)防范。

結(jié) 語

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，國民經(jīng)濟(jì)規(guī)模越來越大，各種集團(tuán)公司紛紛涌現(xiàn)，集團(tuán)化企業(yè)的資金管理在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中的作用也越來越大，我們的集團(tuán)公司在發(fā)展道路上應(yīng)該認(rèn)清其中存在的問題，首先在思想上予以重視，同時(shí)提高基層員工的資金風(fēng)險(xiǎn)管控意識，在企業(yè)中建立完善的資金安全管理體系，加強(qiáng)人才隊(duì)伍管理，進(jìn)一步做好企業(yè)的資金管理風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。