郅蘭超

摘要： 文章針對目前經(jīng)濟管理基礎(chǔ)力量薄弱，提出深化基礎(chǔ)管理和加強信息化建設(shè)的建議，以達到及時、快速、高效、深入分析企業(yè)經(jīng)濟運行實際情況的目的，提升企業(yè)責(zé)任成本管理水平。

Abstract： In view of the current weak foundation of economic management， the article proposes to deepen basic management and strengthen informatization construction in order to achieve the purpose of timely， rapid， efficient and in-depth analysis of the actual situation of the company's economic operation and improve the level of corporate liability cost management.

關(guān)鍵詞： 基礎(chǔ)管理；信息化建設(shè)；責(zé)任成本

Key words： basic management；informatization construction；responsibility cost

中圖分類號：F275.3 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1006-4311（2018）21-0100-03

0 引言

近年來，建筑企業(yè)規(guī)模越來越大，PPP項目、新區(qū)建設(shè)等支柱業(yè)務(wù)持續(xù)領(lǐng)跑，而傳統(tǒng)的管理模式無法滿足企業(yè)管理需求。結(jié)合責(zé)任成本和信息化建設(shè)，我將自己的一些基礎(chǔ)業(yè)務(wù)工作的看法通過論文和大家一起分享。

1 背景

XXX建筑企業(yè)每年完成施工產(chǎn)值800億元， 2016年在建項目496個，PPP項目比重較大，經(jīng)濟管理工作者1192人。該企業(yè)采用傳統(tǒng)的管理模式，經(jīng)濟管理基礎(chǔ)業(yè)務(wù)相對薄弱，采用統(tǒng)計表格和信息化系統(tǒng)兩種方式相結(jié)合。傳統(tǒng)的統(tǒng)計報表，以統(tǒng)計表格形式和管理手段自上而下布置工作，再自下而上層層匯總、逐級上報提供基本的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，每級匯總分析時發(fā)現(xiàn)問題然后反饋下級，再次提交上報，工作循環(huán)周期較長；二是各業(yè)務(wù)部門分別采用信息化系統(tǒng)平臺，易出現(xiàn)操作錯誤；各系統(tǒng)平臺行對獨立，需要手動重新錄入數(shù)據(jù)，不僅沒有減少經(jīng)濟管理崗位的工作，反而增加其工作量，同時數(shù)據(jù)填報信息不及時、數(shù)據(jù)失真，對科學(xué)決策支撐度低。

2 基礎(chǔ)業(yè)務(wù)不規(guī)范的主要原因分析

2.1 經(jīng)管基礎(chǔ)力量相對薄弱

2.1.1 成本管理工作涉及專業(yè)面廣

該建筑企業(yè)承攬鐵路工程、市政工程、公路工程、城市軌道及交通工程、房建工程、水利水電工程等傳統(tǒng)工程不斷做大，項目建設(shè)模式向EPC、PPP、BT、BOT等多樣化發(fā)展，逐步進入綜合管廊等新興領(lǐng)域，路外市場占比大幅度提升，成本管理急需大量的高端人才、復(fù)合型人才。

2.1.2 責(zé)任成本管理工作綜合性強

經(jīng)濟管理部門作為責(zé)任成本管理的牽頭部門，其工作量較大，需要財務(wù)會計部、設(shè)備物資部等多個部門配合完成。集團公司經(jīng)濟管理部主要負責(zé)制定健全優(yōu)化經(jīng)管制度體系、理順內(nèi)部經(jīng)濟關(guān)系、監(jiān)督指導(dǎo)效益策劃、責(zé)任預(yù)算編制、經(jīng)濟活動分析工作、變更索賠、勞務(wù)分包管理、評優(yōu)評先、考核兌現(xiàn)、信息化建設(shè)等工作。

2.1.3 經(jīng)管人員數(shù)量相對較少

全集團現(xiàn)有經(jīng)管人員1192人，其中兩級機關(guān)141人，局指28人，項目經(jīng)理部1023人，即每個項目平均2名經(jīng)管人員。而項目部計劃統(tǒng)計部作為落實部門，主要負責(zé)合同簽訂、勞務(wù)隊管理、驗工計價、變更索賠、經(jīng)濟活動分析等多項工作。

2.1.4 業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊

據(jù)統(tǒng)計，非工程經(jīng)濟或工程技術(shù)類專業(yè)人員占比大，達到了46%，且其中近50%的非專業(yè)人員目前在擔(dān)任項目副部長及以上職務(wù)；部門負責(zé)人和業(yè)務(wù)骨干從業(yè)時間短，經(jīng)驗不足，目前項目副部長、部長從業(yè)人員407人，其中工齡3年以內(nèi)的60人，占比15%；從業(yè)后職業(yè)教育程度低，初級職稱40%，中級職稱22%，高級職稱4%，無職稱23%；造價工程師持證2%，建造師持證4%。

2.2 分析報表質(zhì)量有待提高

2.2.1 經(jīng)濟管理報表較多

從集團本級考慮，經(jīng)濟管理報表分三大類九項，一是股份公司監(jiān)控范圍內(nèi)報表：責(zé)任成本管理報表、確權(quán)清收報表、副職領(lǐng)導(dǎo)兼任項目經(jīng)理報表、工程項目虧損報表、變更索賠統(tǒng)計報表、農(nóng)民工基本信息季報；二是企業(yè)經(jīng)濟運行分析報表、變更索賠旬報表等；三是配合其他單位（部門）填報相關(guān)的經(jīng)濟管理指標(biāo)報表。

2.2.2 技術(shù)手段較低

各部門工作概念理解不同，數(shù)據(jù)銜接不緊密，形成兩層皮；手工填寫易漏項、填錯行、數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系錯誤；系統(tǒng)平臺相互獨立，基礎(chǔ)業(yè)務(wù)工作需要重復(fù)錄入，各種表單需要手動填寫；統(tǒng)計報表較復(fù)雜，包含多個sheet，XXX報表72列數(shù)據(jù)，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)12列，各項指標(biāo)計算60列；統(tǒng)計報表重復(fù)性高，甚至在同一個統(tǒng)計工作中，每個sheet部分數(shù)據(jù)都需要重復(fù)填寫；數(shù)據(jù)經(jīng)過多次加工處理，數(shù)據(jù)傳遞過程難免會失去時效性、真實性、可追溯性。比如在成本歸集中，驗工計價使用excel表格，建立工程數(shù)量控制臺賬、驗工計價臺賬、臨時工程臺賬、分部分項臺賬、材料節(jié)超統(tǒng)計等臺賬，責(zé)任成本管理報表中手動填報臺賬匯總數(shù)據(jù)，掃描并錄入財務(wù)共享中心進行支付；經(jīng)濟活動分析形式化，搜集項目其他部室的成本支出臺賬，匯總整理項目總成本，一一對應(yīng)合同清單，數(shù)據(jù)存在較大的偏差。

系統(tǒng)的使用大部分需要依靠手動填寫，無法完全實現(xiàn)智能化。比如：在系統(tǒng)內(nèi)提交合同審批，上傳待審批的合同文本及相關(guān)附件，同時需要手動填寫合同中已包含的信息（圖1所示），比如合同名稱、簽訂時間、甲方、乙方、丙方、合同總金額、合同期限等內(nèi)容；還需要手動填寫合同摘要，將合同的基本情況進行描述；在審批流程中，合同審批人（節(jié)點處理人）需要手動選擇（圖2所示）。

2.3 成本管理責(zé)任體系不夠完善

成本管理失控，主要是人為因素，包括人員的素質(zhì)和缺乏有效的獎罰措施。公司在匯總整理中發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟指標(biāo)異常，向項目確認核實，項目存在數(shù)據(jù)單位錯誤、統(tǒng)計匯總重大偏差、編造數(shù)據(jù)、刻意隱瞞等問題，修改數(shù)據(jù)保證指標(biāo)在正常范圍內(nèi)。

3 強化信息化建設(shè)，助力扎實基礎(chǔ)工作

XXX建筑企業(yè)2017年研發(fā)了《經(jīng)濟管理綜合系統(tǒng)管理平臺》，實現(xiàn)了集團公司、工程公司、項目經(jīng)濟部三級透明化管理模式，確保了數(shù)據(jù)統(tǒng)計準(zhǔn)確、高效、可追溯，從源頭上杜絕重復(fù)統(tǒng)計、多口徑統(tǒng)計，確保表與表之間數(shù)據(jù)的銜接、勾稽關(guān)系，從而規(guī)范了管理，實現(xiàn)了精細化管理提升質(zhì)量效益。

3.1 減少了工作量，杜絕了重復(fù)工作

綜合系統(tǒng)管理平臺在各部門數(shù)據(jù)統(tǒng)計口徑一致的基礎(chǔ)上，建立基礎(chǔ)數(shù)據(jù)大倉庫，實現(xiàn)了各單位（部門）數(shù)據(jù)共享。比如明確營業(yè)收入、驗工計價收入、施工產(chǎn)值等數(shù)據(jù)確認原則。

系統(tǒng)建立了“提取”功能模塊。比如：項目經(jīng)理部只需要在系統(tǒng)內(nèi)辦理驗工計價等業(yè)務(wù)，后臺自動進行相關(guān)數(shù)據(jù)提取，并形成數(shù)據(jù)倉庫；在審批環(huán)節(jié)，“點選”需要審批的驗工計價表，該驗工計價表的基本信息、情況說明等通過“提取”功能，自動生成，不需要手動重復(fù)填寫；各種報表填報不需要人工填寫、整理分析，在報表中點擊“提取”，表單所需的數(shù)據(jù)自動從數(shù)據(jù)倉庫提??；各經(jīng)濟指標(biāo)將自動計算分析、系統(tǒng)檢查問題、顯示預(yù)警等。如果與上級單位表單不一致時，內(nèi)部系統(tǒng)里可以錄入新表單，各項數(shù)據(jù)自動生成，再導(dǎo)入上級單位表單中即可。

3.2 固化了基礎(chǔ)工作流程，規(guī)范了責(zé)任成本管理

XXX建筑企業(yè)實現(xiàn)業(yè)務(wù)管理流程定型，制定和規(guī)范業(yè)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)，包括業(yè)務(wù)事項、業(yè)務(wù)流程、業(yè)務(wù)表單、管理報表、基礎(chǔ)編碼等，逐步實現(xiàn)核心業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化；在系統(tǒng)內(nèi)，根據(jù)企業(yè)需求的變化，可以及時進行調(diào)整。其中：關(guān)于業(yè)務(wù)審批流程，系統(tǒng)內(nèi)添加了人員基本信息、職務(wù)職責(zé)，并明確了審批范圍和權(quán)限；固化各資料的審批流程，統(tǒng)一審批模式；在“審批”模塊下， “點選”需要審批的資料，系統(tǒng)自動歸類、設(shè)置相應(yīng)的審批流程，如遇特殊情況，需要修改審批人，自行進行審批人員的調(diào)整。

綜合管理系統(tǒng)平臺在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)倉庫外開發(fā)大量的管控綜合報表，實現(xiàn)了從不同角度反映著項目綜合收益率、產(chǎn)值計價率、責(zé)任預(yù)算節(jié)超率等的目的；固化表格格式，杜絕了報表不規(guī)范、重復(fù)出現(xiàn)的問題；也可以根據(jù)分析的需要，增加其他的表單，進行層層穿透，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供了生產(chǎn)經(jīng)營信息。

公司研發(fā)了經(jīng)濟管理綜合系統(tǒng)手機APP客戶端，并配備了后臺處理服務(wù)。在系統(tǒng)內(nèi)設(shè)立“客服”，實現(xiàn)“一對一”服務(wù)模式，隨時隨地可以解決系統(tǒng)操作問題以及業(yè)務(wù)疑問，便于系統(tǒng)平臺的使用與操作，提高經(jīng)管工作高效性；每月系統(tǒng)自動進行問題匯總，公司經(jīng)過進一步調(diào)查研究，確定優(yōu)化系統(tǒng)平臺的方案，從源頭上徹底解決系統(tǒng)與實際不匹配的問題。

3.3 系統(tǒng)融合績效，激發(fā)員工潛力

在系統(tǒng)內(nèi)建立績效考核模塊。

①基礎(chǔ)業(yè)務(wù)工作績效考核，實行積分制。項目自查自糾，不加分不扣分；若公司提出該項目數(shù)據(jù)出現(xiàn)問題，發(fā)現(xiàn)問題者加分，被發(fā)現(xiàn)問題者扣分；以此類推，公司未檢查出問題，提交了XXX報表，但集團公司在復(fù)核中發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)填報存在問題，發(fā)現(xiàn)問題者加分，被發(fā)現(xiàn)問題者扣分。

②基礎(chǔ)業(yè)務(wù)工作績效考核，與個人當(dāng)月工資直接掛鉤，并作為年底評先評優(yōu)工作的依據(jù)。系統(tǒng)每月自動將錯誤類型、錯誤數(shù)量以及個人積分公布在平臺首頁，并發(fā)送財務(wù)會計部，作為工資發(fā)放的依據(jù)。

4 結(jié)語

信息化建設(shè)是解決基礎(chǔ)基層薄弱、提升發(fā)展質(zhì)量效益的主要抓手，通過信息化建設(shè)提高了報表效率、數(shù)據(jù)質(zhì)量、優(yōu)化了共享數(shù)據(jù)的應(yīng)用，規(guī)范并扎實了基礎(chǔ)業(yè)務(wù)工作，報表確實起到了生產(chǎn)經(jīng)營決策的參考作用。

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