吳莞婷

摘要：營運資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，也是中小企業(yè)資金總體中最具有活力的部分。中小企業(yè)一定時期資金盈利水平的高低，直接取決于其資金管理水平的高低。因此，我們必須將營運資金管理放在企業(yè)資金管理的重要位置上。本文從分析企業(yè)營運資金重要性入手，再就分析中小企業(yè)營運資金管理的缺陷，并相應給出解決對策，以此總結(jié)出現(xiàn)行中小企業(yè)營運資金管理的未來之路。

關鍵詞：中小企業(yè)；營運資金；管理；問題；對策

隨著中小企業(yè)競爭的日益激烈，單純的依靠企業(yè)經(jīng)營成本控制已經(jīng)不能滿足企業(yè)營運資金管理，如何通過多渠道，包括加快企業(yè)銷售和回款，加強企業(yè)應收賬款管理、健全企業(yè)庫存管理等完善企業(yè)營運資金管理成為越來越多學者、專家和企業(yè)管理人員重點關注和討論的問題。但是由于企業(yè)所處的行業(yè)、地理位置、市場環(huán)境等不同，企業(yè)營運資金管理的內(nèi)容側(cè)重點也應該有所不同。因此，公司應基于自身所處的行業(yè)，并依據(jù)自己的實際情況對自身的營運資金進行有效管理。

一、中小企業(yè)營運資金管理存在的問題

（一）企業(yè)管理者營運資金管理意識淡薄

目前部分中小企業(yè)的管理者盲目的通過擴大經(jīng)營規(guī)模來提高公司的利潤，而沒有想到通過提高營運資金管理水平來提高公司的盈利能力。并且資產(chǎn)的管理方式落后，例如沒有設立財務管理監(jiān)控機構(gòu)，因此無法對應收賬款、存貨、應付賬款等資產(chǎn)進行合理的安排。

（二）財務風險管理體系不完善

1.不重視宏觀經(jīng)濟環(huán)境影響

中小企業(yè)由于管理不當，不重視政府的宏觀調(diào)控環(huán)境，不向銀行貸款，導致在企業(yè)沒有足夠的資金讓企業(yè)正常營運時才想起向銀行貸款，然而貨幣政策要求已經(jīng)很嚴格，銀行無法籌集足夠的資金供給企業(yè)會導致中小企業(yè)發(fā)生資金斷裂的現(xiàn)象，面臨倒閉的風險。

2.公司內(nèi)部風險管理制度不完善

對中小企業(yè)內(nèi)部控制制度和風險管理的效率的判斷依據(jù)有：中小企業(yè)是否有成熟的管理制度、科學的資金管理方法，預算制度能否發(fā)揮影響等。中小企業(yè)內(nèi)部風險管理制度中工作人員由于文化水平不高導致缺乏對風險管理制度的理解，加上企業(yè)不健全的內(nèi)部組織起不到監(jiān)督的作用導致企業(yè)發(fā)生風險時，內(nèi)部風險管理制度經(jīng)不起打擊，不能發(fā)揮管理作用，這些問題在中小企業(yè)存在，一旦企業(yè)經(jīng)營不善，企業(yè)必然會由于風險管理缺乏控制、預警及調(diào)節(jié)的作用而導致財務風險。

（三）企業(yè)財務人員問題

在許多中小企業(yè)的管理者對財務人員培訓工作不重視，而是認為公司給核心財務人員花錢做了充分的培訓，結(jié)果員工的翅膀硬了，這也就直接導致許多員工選擇離職。因此，在對待財務人員管理中，不僅要在業(yè)務知識方面給予充分培訓，更要在職業(yè)道德方面的培訓給予充分的重視，只有培養(yǎng)道德、技術兼具的優(yōu)秀財務人才，才能為中小企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展奠定基礎。

二、加強中小企業(yè)營運資金管理的策略

（一）管理人員要重視資產(chǎn)的管理

首先，加強人員培訓，提高人員素質(zhì)。因為人對于一個企業(yè)的運轉(zhuǎn)起著關鍵性的作用；人員的專業(yè)素質(zhì)和道德素質(zhì)決定了企業(yè)的良好運轉(zhuǎn)。其次，提前做好資產(chǎn)的預算計劃，并預測營運資金管理過程中可能存在的問題。再次，對資產(chǎn)的管理制定嚴格的制度，明確管理人員和財務人員的職責和權力。

（二）合理的確定資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)，完善企業(yè)財務管理制度

1.改善流動資產(chǎn)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)，加強貨幣資金管理

合理的流動資產(chǎn)內(nèi)部結(jié)構(gòu)將會提高資產(chǎn)的利用效率，降低企業(yè)的運營成本，從而增加企業(yè)的利潤。貨幣資金是流動資產(chǎn)的重要組成部分，是企業(yè)經(jīng)營必不可少的資產(chǎn)。故中小企業(yè)加強貨幣資金管理是改善流動資產(chǎn)內(nèi)部結(jié)構(gòu)的關鍵。貨幣資金主要包括銀行存款和庫存現(xiàn)金。

2.優(yōu)化流動負債的內(nèi)部結(jié)構(gòu)，充分利用應付賬款

一般而言，應付賬款的還款期限比應付票據(jù)的長一些，并且應付賬款的資本成本比短期借款低很多。中小企業(yè)應該減少短期借款和應付票據(jù)比例，增加應付賬款的比例，從而將應付賬款的使用價值發(fā)揮到最佳。對于應付賬款，企業(yè)應建立完善的應付賬款系統(tǒng)，選擇最優(yōu)支付時機和支付方式。

（三）提升財務人員自身綜合素質(zhì)

在對中小企業(yè)財務人員綜合素質(zhì)提升過程中，首先要對其思想方面進行教育，從思想上重視財務風險管理在企業(yè)經(jīng)營管理過程中的重要性；其次就是在具體的培訓措施方面，可以通過“引進來”或者“送出去”的培訓方式加強財務人員的培訓管理，優(yōu)秀的財務人員可以通過送到優(yōu)秀企業(yè)或者學校去深造的激勵方式提高員工提升自己綜合素質(zhì)的積極性。

三、結(jié)束語

企業(yè)負責人及財務人員應該充分重視營運資金管理，提高現(xiàn)金、應收賬款、存貨的周轉(zhuǎn)速度，盡量減少資金的過度占用，降低資金使用成本，充分利用短期借款及商業(yè)信用、應付款項來解決資金周轉(zhuǎn)困難，只有這樣才能使企業(yè)有限的資金發(fā)揮最大的功效，為企業(yè)創(chuàng)造最佳的經(jīng)濟效益。

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（指導老師：張志花）