吳莞婷

摘要：營運資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，也是中小企業(yè)資金總體中最具有活力的部分。中小企業(yè)一定時期資金盈利水平的高低，直接取決于其資金管理水平的高低。因此，我們必須將營運資金管理放在企業(yè)資金管理的重要位置上。本文從分析企業(yè)營運資金重要性入手，再就分析中小企業(yè)營運資金管理的缺陷，并相應(yīng)給出解決對策，以此總結(jié)出現(xiàn)行中小企業(yè)營運資金管理的未來之路。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；營運資金；管理；問題；對策

隨著中小企業(yè)競爭的日益激烈，單純的依靠企業(yè)經(jīng)營成本控制已經(jīng)不能滿足企業(yè)營運資金管理，如何通過多渠道，包括加快企業(yè)銷售和回款，加強企業(yè)應(yīng)收賬款管理、健全企業(yè)庫存管理等完善企業(yè)營運資金管理成為越來越多學(xué)者、專家和企業(yè)管理人員重點關(guān)注和討論的問題。但是由于企業(yè)所處的行業(yè)、地理位置、市場環(huán)境等不同，企業(yè)營運資金管理的內(nèi)容側(cè)重點也應(yīng)該有所不同。因此，公司應(yīng)基于自身所處的行業(yè)，并依據(jù)自己的實際情況對自身的營運資金進行有效管理。

一、中小企業(yè)營運資金管理存在的問題

（一）企業(yè)管理者營運資金管理意識淡薄

目前部分中小企業(yè)的管理者盲目的通過擴大經(jīng)營規(guī)模來提高公司的利潤，而沒有想到通過提高營運資金管理水平來提高公司的盈利能力。并且資產(chǎn)的管理方式落后，例如沒有設(shè)立財務(wù)管理監(jiān)控機構(gòu)，因此無法對應(yīng)收賬款、存貨、應(yīng)付賬款等資產(chǎn)進行合理的安排。

（二）財務(wù)風(fēng)險管理體系不完善

1.不重視宏觀經(jīng)濟環(huán)境影響

中小企業(yè)由于管理不當(dāng)，不重視政府的宏觀調(diào)控環(huán)境，不向銀行貸款，導(dǎo)致在企業(yè)沒有足夠的資金讓企業(yè)正常營運時才想起向銀行貸款，然而貨幣政策要求已經(jīng)很嚴格，銀行無法籌集足夠的資金供給企業(yè)會導(dǎo)致中小企業(yè)發(fā)生資金斷裂的現(xiàn)象，面臨倒閉的風(fēng)險。

2.公司內(nèi)部風(fēng)險管理制度不完善

對中小企業(yè)內(nèi)部控制制度和風(fēng)險管理的效率的判斷依據(jù)有：中小企業(yè)是否有成熟的管理制度、科學(xué)的資金管理方法，預(yù)算制度能否發(fā)揮影響等。中小企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理制度中工作人員由于文化水平不高導(dǎo)致缺乏對風(fēng)險管理制度的理解，加上企業(yè)不健全的內(nèi)部組織起不到監(jiān)督的作用導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生風(fēng)險時，內(nèi)部風(fēng)險管理制度經(jīng)不起打擊，不能發(fā)揮管理作用，這些問題在中小企業(yè)存在，一旦企業(yè)經(jīng)營不善，企業(yè)必然會由于風(fēng)險管理缺乏控制、預(yù)警及調(diào)節(jié)的作用而導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險。

（三）企業(yè)財務(wù)人員問題

在許多中小企業(yè)的管理者對財務(wù)人員培訓(xùn)工作不重視，而是認為公司給核心財務(wù)人員花錢做了充分的培訓(xùn)，結(jié)果員工的翅膀硬了，這也就直接導(dǎo)致許多員工選擇離職。因此，在對待財務(wù)人員管理中，不僅要在業(yè)務(wù)知識方面給予充分培訓(xùn)，更要在職業(yè)道德方面的培訓(xùn)給予充分的重視，只有培養(yǎng)道德、技術(shù)兼具的優(yōu)秀財務(wù)人才，才能為中小企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

二、加強中小企業(yè)營運資金管理的策略

（一）管理人員要重視資產(chǎn)的管理

首先，加強人員培訓(xùn)，提高人員素質(zhì)。因為人對于一個企業(yè)的運轉(zhuǎn)起著關(guān)鍵性的作用；人員的專業(yè)素質(zhì)和道德素質(zhì)決定了企業(yè)的良好運轉(zhuǎn)。其次，提前做好資產(chǎn)的預(yù)算計劃，并預(yù)測營運資金管理過程中可能存在的問題。再次，對資產(chǎn)的管理制定嚴格的制度，明確管理人員和財務(wù)人員的職責(zé)和權(quán)力。

（二）合理的確定資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)，完善企業(yè)財務(wù)管理制度

1.改善流動資產(chǎn)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)，加強貨幣資金管理

合理的流動資產(chǎn)內(nèi)部結(jié)構(gòu)將會提高資產(chǎn)的利用效率，降低企業(yè)的運營成本，從而增加企業(yè)的利潤。貨幣資金是流動資產(chǎn)的重要組成部分，是企業(yè)經(jīng)營必不可少的資產(chǎn)。故中小企業(yè)加強貨幣資金管理是改善流動資產(chǎn)內(nèi)部結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵。貨幣資金主要包括銀行存款和庫存現(xiàn)金。

2.優(yōu)化流動負債的內(nèi)部結(jié)構(gòu)，充分利用應(yīng)付賬款

一般而言，應(yīng)付賬款的還款期限比應(yīng)付票據(jù)的長一些，并且應(yīng)付賬款的資本成本比短期借款低很多。中小企業(yè)應(yīng)該減少短期借款和應(yīng)付票據(jù)比例，增加應(yīng)付賬款的比例，從而將應(yīng)付賬款的使用價值發(fā)揮到最佳。對于應(yīng)付賬款，企業(yè)應(yīng)建立完善的應(yīng)付賬款系統(tǒng)，選擇最優(yōu)支付時機和支付方式。

（三）提升財務(wù)人員自身綜合素質(zhì)

在對中小企業(yè)財務(wù)人員綜合素質(zhì)提升過程中，首先要對其思想方面進行教育，從思想上重視財務(wù)風(fēng)險管理在企業(yè)經(jīng)營管理過程中的重要性；其次就是在具體的培訓(xùn)措施方面，可以通過“引進來”或者“送出去”的培訓(xùn)方式加強財務(wù)人員的培訓(xùn)管理，優(yōu)秀的財務(wù)人員可以通過送到優(yōu)秀企業(yè)或者學(xué)校去深造的激勵方式提高員工提升自己綜合素質(zhì)的積極性。

三、結(jié)束語

企業(yè)負責(zé)人及財務(wù)人員應(yīng)該充分重視營運資金管理，提高現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨的周轉(zhuǎn)速度，盡量減少資金的過度占用，降低資金使用成本，充分利用短期借款及商業(yè)信用、應(yīng)付款項來解決資金周轉(zhuǎn)困難，只有這樣才能使企業(yè)有限的資金發(fā)揮最大的功效，為企業(yè)創(chuàng)造最佳的經(jīng)濟效益。

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（指導(dǎo)老師：張志花）