邢麗麗

摘要：文章主要針對中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策展開研究。認為中小企業(yè)在融資、投資及財務(wù)人員管理等方面均不同程度上存在問題，影響中小企業(yè)的財務(wù)管理效率提升。最后，針對存在問題，提出相應(yīng)發(fā)展對策。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)管理；財務(wù)人員；融資；投資

眾所周知，在我國社會經(jīng)濟發(fā)展過程中，中小企業(yè)做出的貢獻是不可磨滅的。因此，一直以來我國政府均極為重視中小企業(yè)的發(fā)展。在中小企業(yè)的發(fā)展過程中，財務(wù)管理則顯得極為重要。研究表明，科學(xué)的財務(wù)管理有利于中小企業(yè)的健康、長遠、可持續(xù)發(fā)展。因此，目前很多中小企業(yè)均愈發(fā)重視財務(wù)管理。但值得注意的是，我國中小企業(yè)在財務(wù)管理方面仍不可避免存在很多問題，這些財務(wù)管理問題的存在不同程度上影響著中小企業(yè)的發(fā)展。

一、我國中小企業(yè)財務(wù)管理方面存在的主要問題

我國中小企業(yè)在財務(wù)管理方面存在很多問題，結(jié)合已有文獻研究資料，認為我國中小企業(yè)在財務(wù)管理方面存在的問題主要有以下幾點。

（一）融資方面存在的問題

目前，我國中小企業(yè)的融資方式較為單一，資金匱乏是中小企業(yè)普遍存在的問題。之所以存在上述問題，主要因為：1.中小企業(yè)發(fā)展過分依靠自籌資金。尤其是對一些初創(chuàng)企業(yè)而言，它們則更為依賴自籌資金。2.中小企業(yè)資本市場還不夠健全。雖然經(jīng)過多年發(fā)展，但我國中小企業(yè)資本市場并不健全和完善。在未來需在中小企業(yè)資本市場的構(gòu)建方面多下功夫。3.缺乏完善的中小企業(yè)金融服務(wù)體系。事實上，目前我國很多中小企業(yè)的融資結(jié)構(gòu)是失衡的，主要表現(xiàn)為：中小企業(yè)內(nèi)源性融資渠道不暢；中小企業(yè)間接融資渠道不暢；股權(quán)融資以及債券融資等直接融資方式，到目前為止還無法成為中小企業(yè)融資的主渠道。由于諸多方面的原因，我國中小企業(yè)在融資過程中也極容易出現(xiàn)風(fēng)險，影響我國中小企業(yè)融資的主要風(fēng)險因素為：1.融資規(guī)模及結(jié)構(gòu)；2.融資利息率；3.融資的期限結(jié)構(gòu)；4.預(yù)期現(xiàn)金流入量及資產(chǎn)流動性等?？偠灾?，目前我國很多中小企業(yè)在融資方面是存在問題的。在未來，我們需要從多個方面入手，有的放矢的解決中小企業(yè)融資困難問題。

（二）投資方面存在問題

除了在融資方面存在一些問題之外，我國中小企業(yè)在投資方面也不同程度上存在問題。通常意義上而言，中小企業(yè)的投資方式主要有如下兩種：直接投資與金融投資。由于中小企業(yè)的資金規(guī)模相對較小，因此大部分中小企業(yè)則更傾向于選擇直接投資。研究表明，目前我國中小企業(yè)的投資方式相對單一，在投資管理方式方面也顯得相對落后。正因如此，也很容易造成如下不良現(xiàn)象的產(chǎn)生：1.重復(fù)投資；2.投資浪費；3.投資虧損等。與大型企業(yè)存在很多不同，中小企業(yè)在投資過程中會面臨更多風(fēng)險。中小企業(yè)產(chǎn)生投資風(fēng)險的原因主要歸納如下：1.投資活動受資金短缺的限制；2.投資活動受財務(wù)人員素質(zhì)水平的限制；3.企業(yè)經(jīng)營模式對投資活動的限制；4.成本費用核算對投資活動的限制。為規(guī)避投資風(fēng)險，讓中小企業(yè)通過投資活動最大程度上獲得收益，中小企業(yè)必須在投資管理方面多做研究，深下功夫，采取更為有效的措施不斷促進自身投資管理水平的提升。

（三）財務(wù)人員存在問題

中小企業(yè)的財務(wù)管理主要依靠財務(wù)人員來實施，這一點毋庸置疑。但較為遺憾的是，由于目前很多中小企業(yè)財務(wù)人員的綜合素養(yǎng)不高，因此給企業(yè)的財務(wù)管理也帶來很多不大不小的麻煩。很多中小企業(yè)財務(wù)人員均不同程度上存在下列問題：無法誠實守信；罔顧法律，無法自律；被動式的工作；財務(wù)舞弊。很多中小企業(yè)財務(wù)人員之所以出現(xiàn)誠信缺失主要因為：職業(yè)道德意識淡?。粫嫃臉I(yè)人員教育不完善；法律規(guī)范中的懲罰機制不夠完善；不良社會風(fēng)氣的影響。雖然會計行業(yè)提出了很多新的要求，要求中小企業(yè)財務(wù)工作人員應(yīng)以會計工作為本抓本職工作，樹立依法辦事的信念，遵守實事求是的原則，做到不以權(quán)謀私。但由于諸多方面的原因，很多中小企業(yè)財務(wù)工作人員仍不同程度上做出一些危害中小企業(yè)發(fā)展的不良行為。

二、解決中小企業(yè)財務(wù)管理存在問題的具體對策

上述論述中提及到，我國中小企業(yè)在財務(wù)管理方面存在很多問題。為解決上述財務(wù)管理問題，進一步促進中小企業(yè)財務(wù)管理效率和水平的提升，特提出如下發(fā)展對策與建議。

（一）擴大融資渠道，提高融資水平

業(yè)內(nèi)人士均明晰，融資困難是中小企業(yè)普遍存在的問題。在中小企業(yè)的具體發(fā)展過程中，融資問題如若不能得以有效解決，那么中小企業(yè)則很難取得理想的發(fā)展水平。在筆者看來，中小企業(yè)在發(fā)展過程中要想獲得充裕資金，必須在融資渠道的擴大方面多下功夫，切實提升自身的融資水平。在此過程中，不僅需要中小企業(yè)的不斷努力，更需要政府及相關(guān)金融機構(gòu)的有效扶持。中小企業(yè)要想真正擴大融資渠道，提升自身的融資水平，具體可從如下幾個方面入手：1.提升企業(yè)自身素質(zhì)，增強內(nèi)源性融資水平；2.強化企業(yè)資金運作；3.改善中小企業(yè)融資的法律環(huán)境；4.完善中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，打通間接融資渠道；5.進一步拓寬中小企業(yè)直接融資渠道；6.加大金融機構(gòu)對中小企業(yè)的扶持力度。上述做法是學(xué)術(shù)界普遍認同的做法，不僅可行而且有效。因此，中小企業(yè)、政府及相關(guān)金融機構(gòu)可在上述幾個方面積極做出努力和嘗試，采用更為有效的策略不斷擴大中小企業(yè)的融資渠道，切實提升中小企業(yè)的融資水平。

（二）中小企業(yè)應(yīng)不斷加強投資管理

眾所周知，中小企業(yè)投資的成功亦或是失敗，直接會影響其生存與發(fā)展。所以，中小企業(yè)應(yīng)在投資管理方面多下功夫。筆者認為，中小企業(yè)在投資管理方面應(yīng)積極做好如下幾點：1.中小企業(yè)應(yīng)切實提高自身的投資決策水平。對于中小企業(yè)決策者而言，他們在決定投資某一項目時，必須對相關(guān)項目進行反復(fù)論證及分析，積極學(xué)習(xí)與財務(wù)管理相關(guān)知識，不斷提升自身的投資決策水平。除此之外，中小企業(yè)還應(yīng)積極采取有效措施不斷提升本企業(yè)財務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)，不斷對本企業(yè)的財務(wù)制度進行完善。唯有如此，財務(wù)管理人員才能更及時、準確、全面的幫助企業(yè)搜集可靠投資信息，幫助決策者做出正確投資決策。2.以加強對企業(yè)內(nèi)部投資為主。中小企業(yè)在內(nèi)部資金不足的情況下，應(yīng)首先搞好生產(chǎn)，待有了充足資金之后再考慮向外投資。3.避免盲目擴張。中小企業(yè)通過投資可獲得更大收益，但也會產(chǎn)生更多風(fēng)險。因此，中小企業(yè)在對外投資時不應(yīng)盲目擴張，應(yīng)在征求財務(wù)管理人員具體意見的基礎(chǔ)上，有的放矢的進行對外投資。4.規(guī)范項目投資程序。在項目投資程度的規(guī)范方面，可學(xué)習(xí)和借鑒其它企業(yè)的先行做法，對自身的項目投資程序進行科學(xué)規(guī)范。5.加強對投資方案的評價，以防范投資出現(xiàn)風(fēng)險。

（三）中小企業(yè)應(yīng)加強財務(wù)人員管理

為提升自身的財務(wù)管理水平，中小企業(yè)應(yīng)加強對本企業(yè)的財務(wù)人員進行管理。中小企業(yè)應(yīng)通過物質(zhì)激勵和精神激勵的方式，對財務(wù)工作人員進行有效激勵，激勵他們以更為積極的姿態(tài)主動參與至日常的財務(wù)管理工作當(dāng)中。為避免財務(wù)人員出現(xiàn)道德失范，做出一些財務(wù)貪污和舞弊行為。中小企業(yè)應(yīng)從外部聘請一些財務(wù)管理專業(yè)人士，定期或不定期對本企業(yè)財務(wù)人員的具體工作進行檢查。在檢查中一旦發(fā)現(xiàn)某一財務(wù)工作環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，對相關(guān)財務(wù)工作人員必須做出嚴懲。目前，為加強對財務(wù)人員進行管理，很多中小企業(yè)也開始嘗試績效考核模式。筆者認為這樣的做法非常好。建議中小企業(yè)在對財務(wù)工作人員進行績效考核時，應(yīng)采用360度績效考核法。即讓企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、其它部門同事、財務(wù)部門同事及下屬、自身同時對財務(wù)人員的工作績效進行評價。這樣的評價方式更為科學(xué)和全面，更利于促進財務(wù)人員管理成效的提升。在此基礎(chǔ)上，中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)還應(yīng)通過召開座談會的方式，定期或不定期對財務(wù)人員實施思想政治教育。教育財務(wù)人員應(yīng)積極遵守會計職業(yè)道德，積極為中小企業(yè)的發(fā)展服務(wù)。

三、結(jié)語

總而言之，中小企業(yè)在融資、投資及財務(wù)人員管理方面均不同程度上存在問題，為解決上述存在問題，中小企業(yè)應(yīng)擴大融資渠道，提高融資水平；應(yīng)不斷加強投資管理、財務(wù)人員管理。只要能真正做好上述幾個方面，中小企業(yè)的財務(wù)管理效率也會不斷得以提升。

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（作者單位：哈爾濱鐵路物流有限公司 ）