梁巧稚

摘要：本篇文章首先對(duì)現(xiàn)金流量管理在財(cái)務(wù)管理應(yīng)用的作用進(jìn)行闡述，從現(xiàn)金流量管理意識(shí)淡薄、現(xiàn)金流量管理方式不合理、缺少完善的現(xiàn)金流量管理機(jī)制三個(gè)方面入手，對(duì)當(dāng)前企業(yè)現(xiàn)金流量管理存在的主要問題進(jìn)行解析，并以此為依據(jù)，提出現(xiàn)金流量管理在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用對(duì)策。希望通過本文的闡述，可以給相關(guān)領(lǐng)域提供些許的參考。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量管理；財(cái)務(wù)管理；應(yīng)用

在當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)全面發(fā)展背景下，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)逐漸加劇，各個(gè)企業(yè)為了在當(dāng)前社會(huì)發(fā)展背景中長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，就要對(duì)自身運(yùn)營(yíng)框架加以轉(zhuǎn)變和優(yōu)化，加強(qiáng)內(nèi)部管理。資金管理作為促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的核心內(nèi)容，其自身含有讓企業(yè)資金保值增值的效果，但是從實(shí)際角度來說，其在我國(guó)企業(yè)運(yùn)用中，也會(huì)面臨諸多問題，給資金管理自身效果發(fā)揮以及企業(yè)今后發(fā)展帶來一定影響。所以，這就要求對(duì)現(xiàn)金流量管理加以科學(xué)探究，明確其在企業(yè)管理中發(fā)揮的作用，將現(xiàn)金流量管理運(yùn)用到財(cái)務(wù)管理工作，不但可以確保企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，還能實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金應(yīng)用效率的提升，在給企業(yè)創(chuàng)造更好效益的同時(shí)，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。下面，本文將重點(diǎn)闡述和分析現(xiàn)金流量管理在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用。

一、現(xiàn)金流量管理在財(cái)務(wù)管理應(yīng)用的作用

（一）提升資金運(yùn)營(yíng)效率

企業(yè)在開展資金管理工作時(shí)，現(xiàn)金流量表內(nèi)容體現(xiàn)方式將會(huì)含有一定差異性，具體展現(xiàn)方式一般劃分為三種，一個(gè)是各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)工作中現(xiàn)金流量，另一個(gè)是投資工作中現(xiàn)金流量，最后一個(gè)是統(tǒng)籌工作中現(xiàn)金流量。所以，財(cái)務(wù)管理工作人員需要結(jié)合企業(yè)存在的問題加以探究，采用現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理方式，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金流動(dòng)方向的合理把控，對(duì)企業(yè)面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)加以評(píng)估，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提升。另外，可以將其當(dāng)作企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表動(dòng)態(tài)填補(bǔ)，提升企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)效率，給企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作落實(shí)提供良好的條件。

（二）增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力

通過開展財(cái)務(wù)管理工作，不僅可以減少成本投放，同時(shí)還能降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率。借助現(xiàn)金流報(bào)表，對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理情況加以客觀探究，進(jìn)而給企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定提供精準(zhǔn)的數(shù)據(jù)支持。在當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)全面發(fā)展背景下，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)逐漸加劇，由于企業(yè)運(yùn)營(yíng)內(nèi)容存在差異，所面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也會(huì)有所不同。現(xiàn)金流量管理作為企業(yè)管理中不可或缺的一部分，通過把現(xiàn)金流量管理運(yùn)用到財(cái)務(wù)管理工作中，可以有效提升企業(yè)資金管理的時(shí)效性，從而增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展[1]。

（三）減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為當(dāng)前大多數(shù)企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展中普遍存在的問題，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的因素有很多種，為了減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，就要做好內(nèi)部管理工作。企業(yè)在開展投資以及運(yùn)營(yíng)管理工作時(shí)，應(yīng)該對(duì)現(xiàn)金流量運(yùn)營(yíng)狀況有所認(rèn)識(shí)，明確企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合不同的風(fēng)險(xiǎn)因素，提出相應(yīng)的防范和管理措施，從而將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)扼殺在萌芽中。

二、當(dāng)前企業(yè)現(xiàn)金流量管理存在的主要問題

（一）現(xiàn)金流量管理意識(shí)淡薄

當(dāng)前大多數(shù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層級(jí)沒有給予現(xiàn)金流量管理高度注重，缺少對(duì)現(xiàn)金流量管理必要性的了解，現(xiàn)金流量管理意識(shí)淡薄。諸多企業(yè)僅僅結(jié)合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)流程來落實(shí)現(xiàn)金流量表編制工作，而缺少對(duì)現(xiàn)金流量表編制作用的了解。使得現(xiàn)金流量管理無法順利的運(yùn)用到財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，導(dǎo)致現(xiàn)金流量表自身作用沒有得到充分發(fā)揮，不能給企業(yè)運(yùn)營(yíng)決策的建立提供高效的服務(wù)。

（二）現(xiàn)金流量管理方式不合理

當(dāng)前，大多數(shù)企業(yè)在把現(xiàn)金流量管理應(yīng)用到財(cái)務(wù)管理工作中時(shí)，采用的方式較為單一，往往過于注重事后評(píng)估，沒有注重事前規(guī)劃、預(yù)測(cè)以及事中管理在企業(yè)現(xiàn)金流量管理中發(fā)揮的作用，從而使得現(xiàn)金流量管理自身作用無法在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中高效發(fā)揮，喪失了現(xiàn)金流量管理的作用和意義，使得企業(yè)整體管理水平偏低，引發(fā)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)[2]。

（三）缺少完善的現(xiàn)金流量管理機(jī)制

完善的現(xiàn)金流量管理機(jī)制，可以給企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的順利開展提供給依據(jù)。當(dāng)前，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)在落實(shí)現(xiàn)金流量管理工作時(shí)，僅僅對(duì)日常流量以及預(yù)算現(xiàn)金等內(nèi)容實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略性管理，管理層級(jí)往往停留在日常運(yùn)營(yíng)工作上，沒有將其提升至企業(yè)戰(zhàn)略層級(jí)中，使得企業(yè)現(xiàn)金流量管理相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)沒有和企業(yè)戰(zhàn)略標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行融合，影響現(xiàn)金流量管理自身作用的發(fā)揮，從而導(dǎo)致企業(yè)整體財(cái)務(wù)管理水平偏低，阻礙企業(yè)更好發(fā)展。

三、現(xiàn)金流量管理在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用對(duì)策

（一）提高現(xiàn)金流量控制意識(shí)

結(jié)合目前情況來說，因?yàn)槭艿皆脊芾砝砟畹挠绊?，大多?shù)企業(yè)在開展財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，采用的管理方式以及理念過于滯后，無法迎合現(xiàn)代化企業(yè)管理需求。為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提高，就要將現(xiàn)代化管理理念融合到其中，將原始管理方式進(jìn)行突破和創(chuàng)新，在現(xiàn)代化管理方式的作用下，提升財(cái)務(wù)管理水平。并且，從思想層級(jí)入手，給予現(xiàn)金流量管理高度注重，提升財(cái)務(wù)管理水平，優(yōu)化現(xiàn)金流量管理方式。一方面，企業(yè)需要定期開展專業(yè)知識(shí)和技能培訓(xùn)工作，讓相關(guān)工作人員掌握專業(yè)能力，擴(kuò)充其知識(shí)面，強(qiáng)化知識(shí)框架，讓其對(duì)現(xiàn)金流量表的作用和特性所有認(rèn)識(shí)，具備較強(qiáng)的現(xiàn)金流量編制水平和實(shí)力。另一方面，定期舉辦專業(yè)知識(shí)和技能教育工作，開展計(jì)算機(jī)技術(shù)學(xué)習(xí)工作，提升相關(guān)工作人員計(jì)算機(jī)運(yùn)用能力。并且實(shí)施現(xiàn)金流量的科學(xué)教育，營(yíng)造良好的現(xiàn)金流量管理環(huán)境，實(shí)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流量管理水平的提升[3]。

（二）設(shè)定專業(yè)的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)

財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)內(nèi)部管理工作中不可或缺的一部分，其核心內(nèi)容在于決策，自身具備較強(qiáng)的彈性；會(huì)計(jì)工作核心內(nèi)容在于編制會(huì)計(jì)報(bào)表，將相關(guān)數(shù)據(jù)加以揭露，自身含有一定的剛性。大多數(shù)企業(yè)往往會(huì)把財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)進(jìn)行結(jié)合，但是在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)定方面將會(huì)面臨諸多問題，給現(xiàn)金管理作用發(fā)揮帶來約制，影響整體現(xiàn)金流量管理水平。當(dāng)前，西方國(guó)家大多數(shù)企業(yè)往往應(yīng)用財(cái)務(wù)監(jiān)管職責(zé)體系，分別設(shè)定財(cái)務(wù)管理部門、會(huì)計(jì)核算部門、內(nèi)部審計(jì)部門等，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)的分離。針對(duì)財(cái)務(wù)管理部門來說，由財(cái)務(wù)管理人員負(fù)責(zé)，內(nèi)部建立資金管理團(tuán)隊(duì)、信譽(yù)管理團(tuán)隊(duì)等，對(duì)資金預(yù)算、籌劃以及投資等加以管理。會(huì)計(jì)管理工作由會(huì)計(jì)工作人員擔(dān)任，其主要職責(zé)在于成本管理和效益核算，落實(shí)項(xiàng)目結(jié)算以及數(shù)據(jù)披露等工作。通過設(shè)定財(cái)務(wù)管理部門、會(huì)計(jì)核算部門等，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金應(yīng)用的合理監(jiān)管和把控。由于財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)之間相互獨(dú)立，各自擔(dān)具一定的職責(zé)，能夠有效提升企業(yè)資金管理水平，防止重復(fù)管理現(xiàn)象出現(xiàn)。

（三）完善現(xiàn)金流量管理機(jī)制

要想保證現(xiàn)金流量管理工作順利開展，構(gòu)建完善的現(xiàn)金流量管理機(jī)制是非常必要的，對(duì)促進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作的落實(shí)，優(yōu)化現(xiàn)金流量管理方案起到了關(guān)鍵性作用。所以，通過構(gòu)建完善的現(xiàn)金流量管理機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的順利開展。企業(yè)可以通過定期構(gòu)建預(yù)算管理標(biāo)準(zhǔn)額方式來將現(xiàn)金流量管理作用進(jìn)行體現(xiàn)，明確各個(gè)工作流程中財(cái)務(wù)改變情況，將其融合到現(xiàn)金流量管理工作中，給企業(yè)今后決策的建立提供依據(jù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理質(zhì)量的提升[4]。此外，企業(yè)還要落實(shí)統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理工作，把資產(chǎn)和物業(yè)等內(nèi)容融合到財(cái)務(wù)管理工作中，各個(gè)部門定期將代管理的資金上繳，實(shí)現(xiàn)資金的高效應(yīng)用，秉持預(yù)算管理原則，提升企業(yè)整體管理水平。

四、結(jié)束語

總而言之，將現(xiàn)金流量管理應(yīng)用到企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中，迎合市場(chǎng)發(fā)展規(guī)律以及企業(yè)管理需求，而現(xiàn)金流量管理質(zhì)量將會(huì)給企業(yè)今后發(fā)展帶來直接影響。所以，明確現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用，提升現(xiàn)金流量管理意識(shí)，完善現(xiàn)金流量管理機(jī)制，不僅可以有效提升企業(yè)整體管理水平，同時(shí)還能增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，從而促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]楊柏順.現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2016，（16）：84.

[2]王婷.現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用[J].企業(yè)改革與管理，2016，（11）：108.

[3]王楠.現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性及應(yīng)用[J].商，2016，（16）：31.

[4]宮亞男，張桂杰.淺談現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位[J].經(jīng)營(yíng)管理者，2015，（02）：95-96.