楊文云

[摘要]中小企業(yè)作為當(dāng)今社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展一股強(qiáng)大的力量，尤其在現(xiàn)在“大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新”的開(kāi)放環(huán)境下，中小企業(yè)憑借著自身的優(yōu)勢(shì)，在很大程度上帶動(dòng)了人口的就業(yè)，解決我國(guó)就業(yè)難的問(wèn)題，同時(shí)促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的健康和穩(wěn)定發(fā)展。而現(xiàn)金流量管理對(duì)于中小企業(yè)的發(fā)展非常重要，甚至關(guān)系到企業(yè)的興衰成敗，目前中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理現(xiàn)狀并不樂(lè)觀，現(xiàn)金流量管理環(huán)節(jié)相當(dāng)薄弱，本文針對(duì)目前我國(guó)中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理方面存在的問(wèn)題，提出幾點(diǎn)完善的對(duì)策與措施。

[關(guān)鍵詞]中小企業(yè) 現(xiàn)金流量管理 措施

引言

資金作為企業(yè)得以經(jīng)營(yíng)發(fā)展不可或缺的因素，在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)揮著非常重要的作用，企業(yè)要保持健康穩(wěn)序的發(fā)展，就必要須擁有足夠的資金來(lái)運(yùn)營(yíng)。廣義的現(xiàn)金包括有形的和無(wú)形資產(chǎn)，是一個(gè)企業(yè)形成與發(fā)展的最初因素，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中現(xiàn)金的流進(jìn)與流出就形成了企業(yè)的現(xiàn)金流量。在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中，一些企業(yè)不注意制定以及執(zhí)行嚴(yán)格的現(xiàn)金管理制度，使現(xiàn)金在流轉(zhuǎn)的過(guò)程中容易出現(xiàn)問(wèn)題，致使企業(yè)遭受不必要的損失，更有甚者還會(huì)導(dǎo)致企業(yè)瀕臨破產(chǎn)。因此，為了企業(yè)能夠正常的發(fā)展，應(yīng)該使其加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理，提高現(xiàn)金流量管理水平。

一、中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理現(xiàn)狀分析

（一）管理者忽視現(xiàn)金流量管理、財(cái)務(wù)人員能力不足

中小企業(yè)的規(guī)模相對(duì)來(lái)說(shuō)比較小，且它們的發(fā)展大部分以營(yíng)利為目的，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者缺乏管理意識(shí)，對(duì)現(xiàn)金流量方面不夠重視，有點(diǎn)甚至根本不在意，完全忽視了對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)估與支配。另一方面，很多中小企業(yè)管理者理論文化水平不夠高，缺乏財(cái)務(wù)專業(yè)方面的知識(shí)，導(dǎo)致相應(yīng)的管理能力不足，而由于企業(yè)自身規(guī)模小，薪資水平有限，他們不愿意也無(wú)法高額聘用具有專業(yè)知識(shí)的財(cái)務(wù)人員來(lái)管理資金，高級(jí)財(cái)務(wù)人員為了自身的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展也更愿意選擇大型企業(yè)。由此，對(duì)資金管理缺乏監(jiān)控、專業(yè)人才不足等，造成企業(yè)現(xiàn)金管理混亂，一旦某個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，就容易造成不可挽回的局面。

（二）投資具有盲目性，缺乏投資管理與控制

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是一個(gè)優(yōu)勝劣汰的競(jìng)爭(zhēng)平臺(tái)，許多中小企業(yè)為了擴(kuò)大市場(chǎng)份額而進(jìn)行投資，以此來(lái)提升自身的綜合競(jìng)爭(zhēng)水平。有投資必然會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)，中小企業(yè)在技術(shù)人才方面比不上大型企業(yè)，同時(shí)由于其自身的局限性，投資能力和防御風(fēng)險(xiǎn)的能力都有所欠缺。然而部分中小企業(yè)沒(méi)有認(rèn)識(shí)到這些問(wèn)題，在進(jìn)行投資之前沒(méi)有充分開(kāi)展調(diào)查，對(duì)企業(yè)自身的能力也不能夠進(jìn)行準(zhǔn)確評(píng)估，盲目追求投資多元化，不僅達(dá)不到預(yù)期的收益，還會(huì)使現(xiàn)金流量形勢(shì)惡化，資金回流速度跟不上，面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)沒(méi)有能力采取應(yīng)對(duì)措施，從而使自身陷入財(cái)務(wù)危機(jī)。

（三）融資難，融資環(huán)節(jié)管理相對(duì)薄弱

隨著消費(fèi)者對(duì)產(chǎn)品的需求不斷增大，為了滿足市場(chǎng)的需要，企業(yè)需要進(jìn)行擴(kuò)大再生產(chǎn)以提升競(jìng)爭(zhēng)力，增加利潤(rùn)，而擴(kuò)大生產(chǎn)就要有充足的資金來(lái)購(gòu)買生產(chǎn)資料。一方面，中小企業(yè)尤其是非國(guó)有中小企業(yè)在融資方面面臨非常大的困難，其原因有多個(gè)方面：融資機(jī)構(gòu)擔(dān)心中小企業(yè)沒(méi)有償還能力而拒絕給它們貸款：財(cái)政對(duì)中小企業(yè)的扶持力度不夠；部分中小企業(yè)存在信用不良的問(wèn)題等等。融資難問(wèn)題造成了中小企業(yè)缺乏資金支持，制約了中小企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。另一方面，中小企業(yè)在融資環(huán)節(jié)上沒(méi)有進(jìn)行有效地管理與監(jiān)控，對(duì)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的資金量沒(méi)有提前進(jìn)行預(yù)估，盲目追求數(shù)量，認(rèn)為資金越多越好，造成閑置資金增多，與投資需求失衡；此外，中小企業(yè)在融資方面以債務(wù)融資為主，對(duì)籌資環(huán)節(jié)不加以管理控制，企業(yè)的籌資風(fēng)險(xiǎn)加大，將使其陷入高負(fù)債以及不斷用新債償還舊債的惡性循環(huán)中。

（四）缺乏現(xiàn)金流量的戰(zhàn)略管理

現(xiàn)金流量戰(zhàn)略管理應(yīng)當(dāng)要結(jié)合整體企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)來(lái)確定，對(duì)于企業(yè)各個(gè)發(fā)展階段需要實(shí)施相應(yīng)的現(xiàn)金流量管理策略，最大限度提高企業(yè)的價(jià)值。當(dāng)前，我國(guó)不少中小企業(yè)都沒(méi)有正確意識(shí)到“一個(gè)企業(yè)戰(zhàn)略的關(guān)鍵是看現(xiàn)金流能不能支撐”這一觀點(diǎn)。大部分都缺乏現(xiàn)金流量的戰(zhàn)略管理。

二、完善中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理的措施

（一）加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理意識(shí)、重視專業(yè)人才的培養(yǎng)

管理者要從意識(shí)上重視現(xiàn)金流量的管理與監(jiān)控，避免再出現(xiàn)資金管理是財(cái)務(wù)人員的事的想法。同時(shí)，要注重對(duì)財(cái)務(wù)專業(yè)人才的引進(jìn)與培養(yǎng)，通過(guò)不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平，提高其綜合能力，有條件的中小企業(yè)還可以建立總會(huì)計(jì)師制度，使企業(yè)的財(cái)務(wù)核算工作在總會(huì)計(jì)師的正確指引下有序開(kāi)展，提高企業(yè)的現(xiàn)金流量管理水平。此外，中小企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中不應(yīng)只關(guān)注當(dāng)前所能獲取的利潤(rùn)，管理者在進(jìn)行每一次決策時(shí)，更應(yīng)把目標(biāo)看向更長(zhǎng)遠(yuǎn)的利益，必要時(shí)為了謀求更長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展要懂得舍棄當(dāng)前的利益。

（二）建立投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，理性投資

投資管理作為企業(yè)現(xiàn)金流量管理的重要內(nèi)容，投資的順利與否關(guān)系到企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，因此企業(yè)必須要加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的管理，建立一套完整的投資機(jī)制，避免出現(xiàn)盲目投資的現(xiàn)象。要求中小企業(yè)在進(jìn)行投資之前，充分開(kāi)展調(diào)查研究，對(duì)投資所存在的風(fēng)險(xiǎn)能夠有一個(gè)準(zhǔn)確的預(yù)估，通過(guò)現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，對(duì)投資所取得的效益與存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行嚴(yán)格的評(píng)估與測(cè)算，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)大于收益時(shí)不應(yīng)盲目去投資。同時(shí)，為了提高決策的科學(xué)性，管理者在決定開(kāi)展投資活動(dòng)時(shí)，除了進(jìn)行前期的調(diào)查評(píng)估外，還應(yīng)堅(jiān)持民主集中制的原則，避免因獨(dú)斷決策而使企業(yè)陷入困境。

（三）誠(chéng)信經(jīng)驗(yàn)，拓寬融資渠道，加強(qiáng)管理

誠(chéng)信是企業(yè)發(fā)展的靈魂，代表了企業(yè)的軟實(shí)力，在當(dāng)今網(wǎng)絡(luò)信息發(fā)達(dá)的時(shí)代，信譽(yù)對(duì)一個(gè)企業(yè)的健康發(fā)展有著至關(guān)重要的作用。企業(yè)的信譽(yù)越高，融資的可能性就越大。所以，中小企業(yè)要誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，才能與各方合作者保持長(zhǎng)期穩(wěn)定的合作關(guān)系，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)。如按時(shí)還本付息，與銀行等金融機(jī)構(gòu)維持良好的關(guān)系，取得銀行的長(zhǎng)期支持；在與其他企業(yè)合作的過(guò)程中要本著互利共贏的理念，不應(yīng)只顧自身的發(fā)展而忽略對(duì)方的利益，當(dāng)自身處于困境時(shí)，其他企業(yè)必定會(huì)拋出橄欖枝。同時(shí)，企業(yè)要加強(qiáng)籌資活動(dòng)的管理，避免盲目籌資。有條件的企業(yè)還可以建立風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備資金，按照一定的比例將一定資金存入企業(yè)指定賬戶中，在企業(yè)陷入資金危機(jī)時(shí)使用。

（四）構(gòu)建起企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流量管理的戰(zhàn)略模型

企業(yè)應(yīng)當(dāng)要根據(jù)企業(yè)具體情況，以管理信息系統(tǒng)為基礎(chǔ)來(lái)構(gòu)建起財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)平臺(tái)，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)管理流程以及企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行有效整合。除此之外，還應(yīng)當(dāng)要結(jié)合企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)來(lái)建設(shè)起企業(yè)自身的現(xiàn)金流量管理戰(zhàn)略模型，從戰(zhàn)略層面和經(jīng)營(yíng)層面把企業(yè)的現(xiàn)金流、實(shí)體流、信息流結(jié)合起來(lái)并進(jìn)行優(yōu)化處理，以達(dá)到現(xiàn)金的流動(dòng)性、收益性和增長(zhǎng)性的動(dòng)態(tài)平衡。

三、結(jié)語(yǔ)

現(xiàn)金流量管理在中小企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)中發(fā)揮著非常重要的作用，尤其在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)社會(huì)快速發(fā)展的時(shí)期，中小企業(yè)要不斷發(fā)展壯大，就必須要重視提高自身的現(xiàn)金流量管理水平。然而目前我國(guó)大部分中小企業(yè)的現(xiàn)金管理水平還處于十分薄弱的階段，需要通過(guò)主觀上的努力和對(duì)客觀環(huán)境的評(píng)估與預(yù)測(cè)，制定出合理的適合自身發(fā)展的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃和具體的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，采用合理、科學(xué)的方式加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的管理，不斷提高防御和抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，從而獲取長(zhǎng)足穩(wěn)定的發(fā)展。