劉威

【摘 要】通過加強資金監(jiān)管和慎重選擇招標方式兩方面進行分析，以期為重大建設項目的投資控制提供有效措施。

【關鍵詞】重大建設項目；投資控制；資金監(jiān)管；招標方式

重大建設項目，是指按照有關規(guī)定由政府審批或核準的，對經(jīng)濟社會發(fā)展、民生改善有直接、廣泛和重要影響的固定資產投資項目。重大建設項目一般具有投資大、管理難、周期長等特點，加強投資控制尤為重要。

建設工程項目投資控制是指在投資決策階段、設計階段、施工前準備階段、施工階段和竣工結算審核階段，隨時糾正發(fā)生的偏差，在兼顧項目質量和進度要求的同時，把項目投資的發(fā)生控制在批準的造價限額以內，以保證項目投資管理目標的實現(xiàn)，以求在整個項目中能夠合理的使用人力、物力、財力，取得較好的投資效益和社會效益。

投資控制的主要內容包括以下五個方面：（1）在投資決策階段，完善投資估算的編制依據(jù)，加強對投資估算的審查，以起到控制總投資的作用。（2）在設計階段，加強與設計單位的溝通，建立對設計單位的激勵機制，嚴格開展概預算的審查工作，做好限額設計，就是要使初步設計概算控制在投資估算之內，施工圖設計預算控制在初步設計概算以內。（3）施工前期準備階段，做好施工招投標工作，嚴格執(zhí)行招投標責任制，嚴格開展對招標工作的檢查，建立對招標責任人的獎懲機制。（4）施工階段，完善工程設計變更程序，加強對建立單位的檢查，建立完善的工程進度款管理制度。（5）竣工結算審核階段，嚴格執(zhí)行竣工結算審核工作，正確開展對建設項目的綜合評價。

本文從加強資金監(jiān)管和慎重選擇招標方式兩方面分析加強投資控制的措施：

一、重大建設項目實施資金監(jiān)管

為提高資金使用效益，防止施工方資金的惡意轉移及違規(guī)使用，確保工程項目建設進度、質量和安全，對資金使用計劃進行審核，對資金用途進行監(jiān)督，對銀行轉賬和現(xiàn)金使用進行管控。在實施過程中落實落實“指定開戶、專戶存儲、?？顚Ｓ?、銀行監(jiān)督”的基本原則。

1、簽訂工程資金監(jiān)管協(xié)議

建設單位在招標文本中應明確資金監(jiān)管要求和監(jiān)管流程，提高施工單位準入門檻，加強工程資金的事前監(jiān)管，強化資金監(jiān)管的前瞻性效果。在確定中標后，施工單位應與建設單位、監(jiān)管銀行簽訂三方《工程資金監(jiān)管協(xié)議》，施工單位在指定的銀行開立項目專用賬戶，明確建設單位、施工單位、監(jiān)管銀行相關的權利義務關系及違約責任、爭議處理方法等。為方便監(jiān)管，施工單位還應承諾在該賬戶下不購買流通票據(jù)、不開設網(wǎng)銀，所有支付僅采用貸記憑證、電匯等主動付款方式。

2、嚴控資金監(jiān)管流程

整個資金監(jiān)管工作應由建設單位、施工單位、監(jiān)管銀行、財務監(jiān)理等四方組成，發(fā)揮各自優(yōu)勢，確保資金?？顚Ｓ?。建設單位應做到及時撥付工程資金，協(xié)調各方關系，對全流程進行監(jiān)管和檢查，并對資金使用情況進行處置。監(jiān)管銀行應借助自身平臺對施工單位資金活動實施實時監(jiān)控，形成資金監(jiān)管報告，將資金使用情況反饋給建設單位。財務監(jiān)理負責施工單位資金使用計劃的審核。同時，在施工過程中，充分尊重施工單位作為合同主體的合法權益，對施工單位的資金監(jiān)管僅限于專款專用、合法性及合規(guī)性的監(jiān)督和管理，不能代替施工單位直接支付資金或動用施工單位的監(jiān)管賬戶資金。

除了按照規(guī)定的程序嚴格辦理資金審核和撥付外，還應監(jiān)管資金的使用方向和效率。監(jiān)管銀行每月初提交上月的資金監(jiān)管報告，建設單位對資金使用情況進行檢查，核實施工單位資金使用的真實性、合理性，確保?？顚Ｓ?，若發(fā)現(xiàn)資金有轉移、挪用等問題，應對其進行違約處罰。

資金監(jiān)管的主要流程如下：

（1）施工單位應在每個月末將下個月的資金使用計劃提交給財務監(jiān)理進行審核，提交的資金使用計劃中應包括用款單位、用途、合同金額、本次用款金額。對于不同的付款項目，施工單位還應提供材料采購合同、設備租賃合同、分包合同、勞務合同、發(fā)票等，財務監(jiān)理按實進行審核，審核后的資金用款計劃提交建設單位及監(jiān)管銀行。

（2）監(jiān)管銀行應在每個月初將上個月施工單位專用賬戶里發(fā)生的支付款項往來明細匯總，并結合經(jīng)財務監(jiān)理審核過的工程資金使用計劃，編寫資金監(jiān)管報告，將資金使用情況反饋提交給建設單位。

（3）建設單位根據(jù)資金監(jiān)管報告，進行復核，若有有違規(guī)行為，應嚴格按照監(jiān)管協(xié)議執(zhí)行處罰，必要情況下停止資金撥付。對屢教不改的施工單位應將其情況上報給行業(yè)主管部門，對其以后施工投標活動進行限制。為準確的把握項目的情況，相關監(jiān)管單位應盡可能多的進行實地檢查。

3、加強溝通，建立監(jiān)管例會制度

建設單位應定期組織資金監(jiān)管例會，施工單位、監(jiān)管銀行、財務監(jiān)理都應參加。探討近期資金監(jiān)管情況，對監(jiān)管過程中出現(xiàn)的問題進行及時的溝通解決。各實施單位做好配合活動，保證資金安全使用，保證工程建設順利進行。

二、慎重選擇招標方式，加強資金控制

1、一體化招標具有節(jié)省施工準備時間減少協(xié)調成本的優(yōu)勢

目前建設項目一般采用設計、勘察、施工、監(jiān)理分開單獨招標，但有時出于時間緊迫、工程復雜等原因采用一體化招標一體化招標具有下列優(yōu)勢：

（1）節(jié)約招投標時間等施工準備時間

按照正常招標流程，在取得項目建議書或可行性研究報告批復后進行勘察、設計的招標，一般招標周期為1個月，在完成方案征詢及初步設計審批后才能進行施工招標，這期間的時間不好控制，至少要3個月。在完成初設審批后，設計單位還要圖紙深化到施工圖，這個時間存在不確定性。施工、監(jiān)理招標至少需要1個月。若進行設計勘察施工一體化招標只需1.5個月，保守估計可以節(jié)省2/3的時間。

（2）減少共同協(xié)調成本

在傳統(tǒng)的管理體制中，設計、勘察和施工單位三家相互獨立、各司其職，相互配合的意識比較弱，若建設單位業(yè)務能力不強的話，很容易造成損失。而一體化招標三家單位屬于一個整體，對項目設計、勘察、施工共同負責，各方對現(xiàn)場情況會更加關注、比較容易形成相互支持、相互合作的關系。

2、一體化招標目前存在的主要問題是投資控制難度較大

（1）無法發(fā)揮市場的競爭優(yōu)勢。由于對設計、勘察、施工三種資質均有要求，造成實際參與競標的投標單位具有較大的局限性，很難充分發(fā)揮市場的競爭性，很可能中標方案并非最優(yōu)方案。

（2）中標方案存在較大變更的可能性。一體化招標一般是在可行性研究報告批復后進行的，中標單位的投標方案是根據(jù)工可報告及自身情況制定的。存在中標方案與后續(xù)經(jīng)專家評審的初步設計存在差異，會造成開工后簽證、變更增多。

（3）一體化招標的項目一般是總價合同，投資控制貌似比較容易，但實際情況不然：招投標階段的造價控制十分重要，但是由于一體化招標提供的基礎資料很有可能存在誤差或偏差，從根本上造成了造價不可控。

三、結語

重大建設項目通過加強資金監(jiān)管保障了資金使用的安全性、及時性，提高了資金的使用效益，同時應慎重選擇招標方式，盡可能的減少因招標方式的選擇不當造成后期資金不可控。

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