摘要：企業(yè)資金管理中，一直以來(lái)都把“現(xiàn)金即王道”當(dāng)作資金管理的核心理念。在復(fù)雜多變的企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中，現(xiàn)金流量的管理水準(zhǔn)控制著企業(yè)的興衰存亡。所以，只有不斷提升企業(yè)現(xiàn)金流的管理水平，才能夠提高資金使用效率，從而控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在面臨復(fù)雜多變的生存環(huán)境時(shí)，能夠抵御風(fēng)險(xiǎn)，度過(guò)危機(jī)，得以長(zhǎng)足穩(wěn)定發(fā)展。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流管理；存在問(wèn)題；措施

一、企業(yè)現(xiàn)金流的概述

現(xiàn)金流（CashFlow）是企業(yè)發(fā)展重要的標(biāo)志，是指某一時(shí)期內(nèi)，企業(yè)各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)導(dǎo)致現(xiàn)金流入及流出的總量?，F(xiàn)金流入主要來(lái)源于銷售收入，與此相對(duì)應(yīng)，現(xiàn)金流出主要表現(xiàn)在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)、購(gòu)進(jìn)原材料、從事各種投資活動(dòng)的支出，各種借款的還本付息，支付工人工資等。合理的流入流出，能夠保障企業(yè)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。試想，若企業(yè)沒(méi)有現(xiàn)金流來(lái)保障生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等各項(xiàng)業(yè)務(wù)，那么企業(yè)就不能創(chuàng)造價(jià)值，獲取利潤(rùn)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)都會(huì)出現(xiàn)巨大問(wèn)題，企業(yè)即使賬面利潤(rùn)很高，最終會(huì)由于現(xiàn)金流入不充足破產(chǎn)。反之，如果企業(yè)暫時(shí)處于虧損，但是由于擁有足夠的現(xiàn)金流，仍然可以長(zhǎng)久生存發(fā)展。因此，科學(xué)的現(xiàn)金流管理體系，最終可以幫助企業(yè)增強(qiáng)綜合實(shí)力。

二、企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問(wèn)題

（一）企業(yè)沒(méi)有樹(shù)立正確的現(xiàn)金管理理念，對(duì)現(xiàn)金管理不夠重視

在我國(guó)企業(yè)缺乏現(xiàn)金流管理的理念，一味追求利潤(rùn)最大化，從而重視賬面利潤(rùn)管理，忽視現(xiàn)金流管理。誤認(rèn)為企業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)了，現(xiàn)金流入便相應(yīng)增加了。但是賬面上利潤(rùn)的提高和現(xiàn)金流量不一定正相關(guān)。例如，企業(yè)的賒銷業(yè)務(wù)雖然使賬面上的應(yīng)收賬款增加，但不能及時(shí)變現(xiàn)，因此會(huì)出現(xiàn)賬面利潤(rùn)高，但是現(xiàn)金流不足的情況。不考量現(xiàn)金流，就可能讓企業(yè)陷入危機(jī)。因此，現(xiàn)金管理必須引起企業(yè)管理者的高度重視。

（二）企業(yè)的現(xiàn)金流缺乏預(yù)算管理

我國(guó)企業(yè)現(xiàn)金流的管理缺少事前預(yù)算，相反更側(cè)重事后分析。由于企業(yè)的現(xiàn)金流重要的表現(xiàn)形式之一就是現(xiàn)金的籌措，所以若企業(yè)缺少現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)管理，便會(huì)讓現(xiàn)金流管理更加盲目和混亂，不利于實(shí)現(xiàn)當(dāng)期現(xiàn)金管理的目標(biāo)，最終就是失去了企業(yè)管理的核心。因此，企業(yè)應(yīng)該按照年度、月度，對(duì)現(xiàn)金流量情況進(jìn)行事前預(yù)測(cè)，制定相關(guān)方案，有利于企業(yè)在資金使用上做出正確的決策。

（三）企業(yè)現(xiàn)金流的內(nèi)部控制制度有待完善

企業(yè)的現(xiàn)金流量?jī)?nèi)部控制制度的制定，目的就是為了實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量管理的目標(biāo)。因此制定切實(shí)可行的內(nèi)部控制制度，實(shí)時(shí)考核、調(diào)整企業(yè)在籌資投資等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的現(xiàn)金流情況，是非常必要的。同時(shí)，該內(nèi)部制度是否科學(xué)完善，也決定了一個(gè)企業(yè)現(xiàn)金流管理的效率。然而我國(guó)大多數(shù)企業(yè)，對(duì)于現(xiàn)金流內(nèi)部控制制度相當(dāng)欠缺，沒(méi)有制定出可執(zhí)行性強(qiáng)，有利于提升現(xiàn)金流效率的制度。勢(shì)必使現(xiàn)金管理混亂無(wú)序，進(jìn)而影響到企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)和健康發(fā)展。

三、解決企業(yè)現(xiàn)金流管理的具體措施

（一）增強(qiáng)現(xiàn)金流管理意識(shí)

現(xiàn)金流這個(gè)重要的指標(biāo)依據(jù)，既可以幫助企業(yè)提升評(píng)估價(jià)值，又可以預(yù)測(cè)和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)現(xiàn)金流是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心指標(biāo)。因此企業(yè)要自上而下，從管理層到員工，都要培養(yǎng)現(xiàn)金流意識(shí)。第一，企業(yè)的決策層要具備現(xiàn)金流的管理意識(shí)。首先思想上，要站在發(fā)展戰(zhàn)略的高度，重視現(xiàn)金流管理，認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流管理是企業(yè)發(fā)展的重中之重。其次管理層做決策時(shí)，要把是不是符合現(xiàn)金流的良性發(fā)展作為考量標(biāo)準(zhǔn)，杜絕為了短期利潤(rùn)而忽視現(xiàn)金流的做法。力求企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)成果和賬面財(cái)務(wù)狀況保持一致。第二，企業(yè)中層管理人員加強(qiáng)現(xiàn)金流意識(shí)。首先，要讓本部門(mén)轉(zhuǎn)變只求利潤(rùn)最大化的思想，強(qiáng)化“現(xiàn)金即王道”的觀念。此外，要用發(fā)展的思想和目光來(lái)做現(xiàn)金流工作。把現(xiàn)金流管理上升到各部門(mén)，對(duì)于每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要上升到現(xiàn)金流的高度，各部門(mén)協(xié)調(diào)完成處理。

（二）加強(qiáng)企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)算管理

企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算管理的重要性不言而喻，“預(yù)則立，不預(yù)則廢”也影響到企業(yè)整體管理水平。因此，企業(yè)要充分重視現(xiàn)金流的預(yù)算管理，實(shí)時(shí)掌握第一手現(xiàn)金流數(shù)據(jù)，對(duì)現(xiàn)金的流入和流出了如指掌，并以此作為依據(jù)，對(duì)企業(yè)各部門(mén)的收支、利潤(rùn)做出科學(xué)合理的預(yù)測(cè)。以規(guī)劃企業(yè)的現(xiàn)金流管理，完成現(xiàn)金流管理的事前預(yù)算、事中控制及事后分析。從而制定出切實(shí)可行的企業(yè)現(xiàn)金流量管理方案，提高現(xiàn)金流管理的水平。

（三）完善企業(yè)現(xiàn)金流的內(nèi)部控制制度

第一，企業(yè)要成立關(guān)于現(xiàn)金流管理的組織機(jī)構(gòu)，并結(jié)合企業(yè)實(shí)際制定資金管理制度，落實(shí)到管理層，明確各自的責(zé)任和義務(wù)。第二，制定可操作性強(qiáng)的的監(jiān)督機(jī)制。首先嚴(yán)格監(jiān)控各項(xiàng)采購(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，采購(gòu)部門(mén)的采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)管理層審批后，財(cái)務(wù)部門(mén)才能預(yù)先安排現(xiàn)金付款，杜絕不必要的現(xiàn)金流出。其次，對(duì)應(yīng)收賬款的賒銷產(chǎn)品的賬目要及時(shí)核查管理，以加快現(xiàn)金周轉(zhuǎn)。此外，加強(qiáng)原材料等存貨的管理，在保障經(jīng)營(yíng)的前提下降低存貨量，提高效益。

四、結(jié)論與展望

在現(xiàn)有的市場(chǎng)環(huán)境下，企業(yè)的現(xiàn)金流管理工作機(jī)遇和挑戰(zhàn)并存，而現(xiàn)金流管理工作不僅影響著企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，更決定著企業(yè)發(fā)展的前景。通過(guò)本文的研究，明確了現(xiàn)階段企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問(wèn)題，以及改進(jìn)的舉措，勢(shì)必對(duì)企業(yè)提升資金使用效率，提升財(cái)務(wù)管理水平起到積極的作用，從而促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

（作者單位：唐山學(xué)院）

作者簡(jiǎn)介：張紅君，1973年生，女，碩士研究生，畢業(yè)于湖北工業(yè)大學(xué)理學(xué)院，高級(jí)職稱，研究方向：會(huì)計(jì)教學(xué)。

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