武俠波

【摘要】全世界的銀行在運行時都要面臨一個問題，那就是不良資產。銀行不良資產將會使得經濟與金融產生巨大隱患，被世界各國所重視。隨著中國經濟的發(fā)展，不良資產的生產將對中國經濟發(fā)展和金融穩(wěn)定產生重大影響。如果不能很好的解決銀行的不良資產所造成的問題、不能找到應對不良資產的措施，將會對銀行今后的發(fā)展存在影響，甚至可能影響中國的經濟發(fā)展和全球經濟。因此，對每家銀行來說，分析不良資產的原因并且找到適當的措施是必要的。

【關鍵詞】不良資產 成因 商業(yè)銀行 應對措施

一、引言

由于我國經濟實力的不斷壯大，銀行業(yè)在我國發(fā)揮著越來越重要的作用。對現代經濟也帶來了重大影響。如果商業(yè)銀行存在大量不良資產，銀行資金減少，會使得銀行無法正常營業(yè)，降低銀行的可信度。引起公眾對銀行的不信任，造成社會恐慌，影響銀行正常業(yè)務。銀行今后的發(fā)展將會困難，甚至會導致銀行的破產。不良資產增加將導致銀行正常收入下降，從而降低銀行競爭力。不良資產問題是一個國際問題。各種金融危機和銀行危機的發(fā)生與銀行業(yè)不良資產有關。不良資產已經影響了中國乃至全球的經濟發(fā)展。為了更好地提出防范不良資產的對策，首先要了解不良資產的概念和成因。

二、商業(yè)銀行不良資產的概述

商業(yè)銀行不良資產是指經營狀況較差，未來預計不會給銀行帶來收入的資產。因為在商業(yè)銀行的資產中，現金和固定資產保證了銀行的持續(xù)經營和高度安全。在正常情況下，不會產生不良資產。在我國，金融業(yè)經營與管理實行的是“分業(yè)經營、分業(yè)管理”制度，因為國家金融法規(guī)的規(guī)定證券投資產生的不良資產幾乎沒有，不良資產主要集中在不良貸款上，因此，在討論商業(yè)銀行不良資產時，不區(qū)分不良資產和不良貸款。

商業(yè)銀行不良貸款表示的是一種不好的貸款，是貸款人沒能按照當時與銀行簽訂的協議，在規(guī)定的時間里歸還貸款本息，或是有現象表明貸款人不可能在預期時間里歸還貸款本息。由于世界上沒有統一的貸款分類制度，我國采用美國的“五種分類方法”，將貸款分為五類?！罢！㈥P注、次級、可疑、損失”，后面三類屬于不良貸款。正常貸款：貸款人經營能力正常并且還款能力不會影響未來貸款本息的還款。關注貸款：貸款人目前可以還清本息，而其經營狀況以及資金發(fā)生了問題，如果問題不及時解決，會影響未來的還貸能力。次級貸款；貸款人的財務出現問題，依靠目前的資金狀況無法償還貸款本息，預期無法償還銀行本息的概率比較大?？梢少J款：可疑貸款包括次級貸款的情況，但更加嚴重，貸款人已經無法償還本息，只是還不確定損失程度。損失貸款：貸款本息已經無法收回，即使通過法律手段，也只能收回極少的數量，銀行可以將它從資產負債表中畫除。這五類貸款造成的損失率是0、5%以下、30%-50%、50%-70%以及95%-100%?？梢?，不良貸款的損失率最高。

三、我國商業(yè)不良資產的現狀

根據中國銀行監(jiān)督管理委員會最新統計，按貸款的五級分類法，我國銀行不良貸款的金額在連年增加，在2016年時已經達到了15122億元，占全部貸款的1.74%，不良貸款率在不斷地上升，2014年到2015年的增長率最高。從表1可知2013年至2017年，在這5年里，不良貸款在不斷增長，并且增長率不低，可以看出不良貸款并沒有得到緩解，反而增加的越來越厲害，形式非常不好，這表明國家相關部門對其還不夠重視。在不良貸款中，損失類的最小，在2013年有809億，但隨年增加，在2017年已經達到了2842億元，金額不斷上升，所占比例也在不斷增長，更應該引起重視。

數據來源：中國銀監(jiān)會網站

從表2可以看出，各類銀行的不良資產在一直增加，導致不良資產的總額也在不斷增加。其中，國有銀行的不良資產占比最高，金額最大。國有銀行的不良資產成為了總體不良資產的主要組成部分。

不良資產的處置漸漸地變成了銀行的重要任務，基于對我國商業(yè)銀行不良資產的調查，其現狀體現在下面幾點：

（一）不良貸款的比率大，數量多

從表1可知，不良貸款的比率在不斷上升，不良貸款的金額也在不停的上升，并且數量驚人，在2017年已經達到了17057億元。這么高的不良貸款，如果不及時處理，在任由它繼續(xù)增長，勢必會影響我國銀行的正常運營，阻礙我國銀行的發(fā)展，甚至會使得我國金融業(yè)產生動蕩，進而影響整個世界的金融業(yè)的發(fā)展。

（二）三無貸款較多，收回難度大

在商業(yè)銀行進行貸款時，需要借貸雙方提供完整的抵押擔保文件、抵押物和擔保資產?？墒窃趯嶋H操作時，因為公司的特殊原因，或者是政府的介入，使得一些貸款可以在沒有抵押擔保文件情況下獲得，這樣的貸款就變成了三無貸款，由于缺少必要的文件，使得貸款要回的概率很大，不良貸款的產生幾率就變得很大。

（三）貸款比例超出正常水平

商業(yè)銀行在進行放貸時，會規(guī)定放貸比例，超出比例部分，銀行應該拒絕放貸。但是，因為行政的干預，一些企業(yè)會得到特殊待遇，不按照銀行規(guī)定執(zhí)行，貸款比例超出正常水平。這不僅會增加金融風險，還會影響銀行的正常盈利。超出正常比例的貸款影響著銀行的發(fā)展。

（四）貸款行政干預過多

在銀行貸款時，行政的干預會使得貸款的質量下降，特別是國企對國有商業(yè)銀行的貸款，國企會打著國家重點項目的口號向國有商業(yè)銀行進行貸款，并且要求銀行放貸金額巨大。如表2所示，國有銀行的不良資產是最多的，成為了不良資產的主要組成部分。行政的干預使得銀行的不良資產增加，阻礙了銀行的經營。

（五）市場競爭激烈，企業(yè)面臨的巨大風險

隨著我國改革開放的進行，以及經濟的發(fā)展，我國市場開始面向國際，越來越多的外國企業(yè)在我國投資建廠，這無疑增加了我國市場的競爭性，市場風險也開始變大，使得我國企業(yè)有著更大的運營風險，市場風險變大，對企業(yè)的還貸能力產生負面影響，導致企業(yè)還貸能力下降。2014年，我國經濟進入新常態(tài)后，一些企業(yè)經營出現困難，市場競爭也開始變得更加劇烈。企業(yè)自身的經營風險開始增加，企業(yè)的還貸能力下降，甚至一些企業(yè)申請破產，銀行的貸款本息無法的到償還。

四、我國商業(yè)銀行不良資產的成因

從我國不良資產的現狀出發(fā)，要想對不良資產進行應對，找準應對措施，應該了解不良資產產生的原因，形成不良資產的主要原因有以下幾個方面：

（一）政府干預過多，影響銀行正常貸款標準

在不良資產中占比最多的是國有銀行，國有銀行成為不良資產最多的銀行，而形成這種情況的主要原因是國有銀行和國有企業(yè)都是被國家掌管，國家有重點項目時，國有銀行必須為國企服務，而國有銀行也會把支持國企作為重要任務，國企會借貸大量資金，超出自己的償還范圍，國有銀行追回很難。

（二）企業(yè)的資金信息不實，信息不對稱，銀行盲目放貸

一些企業(yè)為了能夠得借貸到資金，會對自己資金信息進行造假，企業(yè)在貸款時造假，由于信息不對稱，銀行不容易從公司那里獲得的準確信息，使得銀行在沒有全面審查企業(yè)還貸能力的情況下批準，到最后還款期，企業(yè)會很難償還，這會形成不良資產。

（三）商業(yè)銀行與政策性銀行業(yè)務混同不清

我國在1994年的時候開始成立政策性銀行。成立該類銀行主要是為了使政策性金融與商業(yè)性金融能夠相互區(qū)別，使得專業(yè)銀行向商業(yè)銀行轉變。商業(yè)銀行是要追求利潤的，不然會讓其正常的業(yè)務無法進行，造成虧損。但是，在實際工作中，商業(yè)銀行的業(yè)務與著政策性銀行業(yè)務不區(qū)分開，商業(yè)銀行會因為一些政府部門的介入，為一些貸款企業(yè)減少利息，特別是一些經營狀況極差的國企，沒有資金歸還相應的本金和利息，這無疑會造成不良資產的產生。

（四）經濟體制的轉變、結構的變化、企業(yè)經營風險增大帶來貸款風險

由于我國經濟體制的轉變，一些企業(yè)長期習慣于計劃經濟體制，對于轉變的市場經濟還無法適應，企業(yè)的經營與管理模式發(fā)生巨大改變，企業(yè)無法跟上產業(yè)結構的調整，這會使得企業(yè)經營風險的增加，使其處于較高范圍，這會影響企業(yè)的盈利，企業(yè)無法按時償還貸款本金和利息，企業(yè)的銀行貸款也就無法得到正常的歸還。

（五）社會信用的下降，企業(yè)開始逃避銀行貸款

因為經濟體制的改革，一些公司承擔著大量貸款，為了減少還貸數額，有些公司開始進行惡劣的逃避貸款的的行為。在一些國企中，吃“大鍋飯”的思想一直存在，國企會把國家銀行當成自己的后花園，對其實行大量的借貸，更有甚者認為這是講國家左口袋的錢拿到有口袋，沒什么影響，都是為國家做貢獻，還與不還沒什么影響，使得國企貸款后不想歸還。

（六）經營管理不善，人員素質不高，風險意識弱

商業(yè)銀行在進行貸款時，應該注重貸款的風險，對風險應該有比其他企業(yè)更加敏銳和清醒的認識，但是銀行的貸款資金沒能處于粗放集約狀態(tài)，對風險的認識與管理還不夠深，在檢查貸款時，不能對每筆貸款都做到事前、事中和事后的審查。貸款的審查只有主管部門和領導說的算，并沒讓相關部門進行審查，有的甚至只聽信貸人員的匯報。同時，銀行從事風險防范的的專業(yè)人員的技術也不夠高。

五、我國商業(yè)銀行不良資產的應對措施

不良資產大量出現已經不單單是金融問題，它更是一個社會問題，不良資產的出現已經阻礙了世界經濟的發(fā)展。社會上存在大量的不良資產，僅僅依靠傳統的清收轉化等處理方式，已經無法解決不良資產問題。對于不良資產，我們應該信貸風險防范基礎上，去尋找更加積極的方法去應對不良資產。

（一）建立資產管理公司，對不良資產進行剝離

我國在1999年成立了四家資產管理公司：華融、長城、東方以及信達。他們分別對國有銀行的不良資產進行出資，全價收購不良資產，但是，不良資產的處置率很低，只有30%左右，剩下的不良資產給財政帶來了巨大的負擔。截止2005年9月末，這四家公司處置不良資產7366.6億元，累計回收現金1550.3億元，占比只有21.04%。因此，我國應該加強對資產管理公司的建立與管理，使得更多的不良資產可以被回收處置，減少銀行的損失。

（二）債轉股

通過債轉股的方式，減少不良資產。不良資產的產生，主要是因為企業(yè)經營能力差，導致盈利能力差，沒有能力去償還貸款的本金和利息。通過債轉股的方式，可以使得企業(yè)不必去償還這筆錢，只需要用股權去還，減少了企業(yè)償還的壓力。

（三）不良資產證券化

不良資產證券化是使該類資產減少比較好的方法之一，債權人可以對不良資產進行相應的包裝，與企業(yè)一起通過各種方法與渠道上市，用證券市場進行資金的收集，使其收回不良資產。

（四）嚴厲打擊逃避銀行債務行為，完善不良資產的處置環(huán)境

各地政府和媒體應該加大宣傳力度，形成良好的監(jiān)督環(huán)境，監(jiān)督和曝光逃避銀行債務的行為，用社會輿論的壓力去遏制企業(yè)逃避債務的行為。并且，應該全面加強社會信用的教育與宣傳，使得社會群眾都能認識到逃避債務的可恥，建立起一個良好的社會信用體系。加大法律援助，對全國范圍內的不良資產處置提供相應的法律支持，運用法律打擊逃債行為。要有相應的規(guī)章制度去制約地方政府，對不良資產的處置明確責任以及獎罰措施，消除地方行政干預。司法部門應該加強監(jiān)督，使各地方認真處置不良資產。

（五）建立良好的信貸力度，加強銀行的風險管理，提高人員素質

銀行應該對風險有相應的防范措施，通過防范風險的方法，使得風險只能發(fā)生在相應范圍內。一、實行責任制，對相關的工作人進行“問責”，加強審貸分離制度，不能僅僅依靠相關人員的匯報。實行分級審批，加強貸款的監(jiān)督力度，防止相關人員的包庇。對貸款的每一個程序都應該進行審查，明確相關人員的責任，設立崗位獎懲制，使相關人員自覺提升自己的素質，提升員工的辦事質量與效率。二、銀行應該重視貸款的三查，防止重貸清管的現象再次出現。在進行放貸時，應該堅持做到事前、事中與事后的審查，對放貸全過程要嚴格、仔細的審查，防止不良資產的發(fā)生。

六、結束語

金融成為現代經濟的核心，銀行業(yè)的正常經營是社會經濟平穩(wěn)發(fā)展的基礎，不良資產的產生會對銀行的正常經營產生威脅，嚴重的還會使其破產，更可能引發(fā)金融危機。因此，關注、分析不良資產的成因，并以此去找到相應的措施，成為世界各國得到重要任務。在我國，銀行不良資產以前嚴重阻礙我國經濟的發(fā)展，是我國社會的一大問題。特別是國有銀行的不良資產占主要部分，我國應減少行政干預，將政策性銀行與商業(yè)銀行區(qū)分開，加強銀行的風險管理，嚴厲打擊逃避債務行為，做好信用教育與宣傳。我國應該將不良資產問題作為重要的任務去完成。

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