余慧娟

摘要：企業(yè)集團資金集中管理是將整個集團的資金集中到集團總部統(tǒng)一調(diào)度、管理和運用，以提高資金的使用效率，降低資金閑置的損失，減少現(xiàn)金的管理成本。企業(yè)集團資金集中管理是企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的重要保證。如何促進資金集中管理在企業(yè)集團中有效進行，是當(dāng)前多數(shù)企業(yè)面臨的問題。本文對企業(yè)集團資金集中管理現(xiàn)狀進行分析，并圍繞內(nèi)部資金管理制度、下屬企業(yè)財務(wù)監(jiān)督、資金管理模式的選擇，科技投入四個方面提出企業(yè)資金集中管理的建議，確保企業(yè)集團資金集中管理有效運行。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團；資金集中管理；方法

隨社會經(jīng)濟不斷發(fā)展，很多企業(yè)已經(jīng)開始將目光放到資金集中管理上，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)也對資金管理所能帶來的成效越發(fā)關(guān)注。而在現(xiàn)在多數(shù)企業(yè)中，資金集中管理領(lǐng)域已經(jīng)呈現(xiàn)落后的趨勢，為確保企業(yè)發(fā)展，就須對資金集中管理進行不斷優(yōu)化，打破傳統(tǒng)的財務(wù)分塊管理模式，加強資金監(jiān)督力度，從而使企業(yè)資金運轉(zhuǎn)能力加強，為以后的發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)。

一、企業(yè)集團資金集中管理現(xiàn)狀

資金集中管理是促進企業(yè)發(fā)展的重要手段，隨著企業(yè)不斷深化改革以及企業(yè)間資產(chǎn)重組力度進一步加大，企業(yè)集團規(guī)模不斷迅速擴張，然而，企業(yè)集團在資金集中管理的現(xiàn)狀不容樂觀，首先企業(yè)內(nèi)部資金管理的相關(guān)制度不全面、有待加以完善，其次，在資金下?lián)芊矫姘芽夭粐?yán)格、在資金集中管理實施階段，對子企業(yè)的銀行賬戶也沒有實現(xiàn)有效的管控。另外，對資金管理模式的選擇不當(dāng)，資金管理的高科技配置相對落后，軟硬件都不達標(biāo)也容易導(dǎo)致集團企業(yè)對資金風(fēng)險的管控能力不足，繼而帶來企業(yè)資金需求壓力，阻礙企業(yè)發(fā)展[1]。

隨集團企業(yè)規(guī)模的不斷擴大，部分企業(yè)逐漸認(rèn)識集團企業(yè)內(nèi)部資金管理所存在的問題，已經(jīng)著手完善資金集中管理，力求對企業(yè)資金管理能力快速加強，為企業(yè)發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)。資金集中管理并非朝夕而至，而是一項長期、系統(tǒng)性控制過程，資金集中管理須集團與下屬公司、部門之間進行配合，有效開展資金集中管理，需要從企業(yè)多個集中層面考慮。鑒于以上企業(yè)集團資金集中管理存在的問題，需要對其采取有效的解決措施，以加強資金集中管理的執(zhí)行效果[2]。

二、提高企業(yè)集團資金集中管理有效應(yīng)用的建議

（一）不斷完善內(nèi)部資金管理制度。

企業(yè)集團在運營期間，應(yīng)該在整個集團財務(wù)戰(zhàn)略框架中，將資金集中管理以制度的形式予以明確，對集團內(nèi)現(xiàn)有的資金管理制度進行梳理，以集團資金集中管理規(guī)范、有序、高效作為原則，并在完善階段注意制度的實用性和可操作性。

例如：經(jīng)費管理制度、財務(wù)人員崗位職責(zé)制度等綜合性的管理制度，同時加強公務(wù)接待、車輛使用等相關(guān)的制度，加強電話費、郵資費、辦公費用等單項管理制度，做到一切資金流動有章可循，使企業(yè)內(nèi)部建立起一個有效、嚴(yán)格的財務(wù)支出約束機制。需要注意，為了節(jié)約資金、堵塞漏洞，以達到最大限度提高企業(yè)集團各項資金使用效益，在執(zhí)行的過程中必須做到按制度做事，即可有效提高企業(yè)財務(wù)管理的計劃、預(yù)測能力。另外，企業(yè)集團需要時刻結(jié)合集團本身實際情況，對預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)進行適當(dāng)調(diào)整，并及時地研究、分析財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況[4]。

（二）強化下屬企業(yè)財務(wù)監(jiān)督

1.加強資金下?lián)艿目刂啤悠髽I(yè)資金預(yù)算

集團根據(jù)資金計劃對子企業(yè)進行資金下?lián)艿目刂坪驼{(diào)整。在資金預(yù)算管理中，根據(jù)集團資金的情況以及子企業(yè)實際情況 進行年度、月度計劃，在集團資金鏈緊張階段下，甚至可以執(zhí)行周資金計劃，月度需要控制在年度計劃中，周資金計劃須控制在月度計劃中，進而達到有效提高集團公司對資金流量的掌控能力。

2.強化子公司銀行賬戶的管理

由于賬戶的日常管理涉及到很多細節(jié)性的操作，在企業(yè)集團制定嚴(yán)格的資金管理制度，并對其有效執(zhí)行基礎(chǔ)上，還需要增強對下屬企業(yè)銀行賬戶的管理強度，要及時將那些已經(jīng)存在、不符合集團所制定的資金管理制度的銀行賬戶進行清理，下屬企業(yè)如打算開設(shè)銀行賬戶，要及時上報，并通過集團的財務(wù)部門進行子企業(yè)賬戶備案，同時須要求子企業(yè)對其開設(shè)的銀行賬戶的適用范圍解釋說明，一旦發(fā)現(xiàn)子企業(yè)存在使用不規(guī)范的銀行賬戶，應(yīng)及時將其注銷。在對賬戶進行梳理以后，集團要對賬戶進行分級管理、區(qū)別對待。

（三）資金管理模式的選擇

我國現(xiàn)有的集中管理模式有資金結(jié)算中心、內(nèi)部銀行、財務(wù)公司和現(xiàn)金池模式等，一些大型企業(yè)集團又以結(jié)算中心和財務(wù)公司兩種方式居多，現(xiàn)金池模式的應(yīng)用尚處于初步探索階段，各種資金集中管理模式都具有各自的優(yōu)缺點及一定的適用條件。實現(xiàn)集團范圍內(nèi)資金的整合與調(diào)控是一項復(fù)雜性、系統(tǒng)性的工作。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實際與管理要求，選擇適合自身管理要求資金集中管理模式。當(dāng)然，企業(yè)資金集中管理模式也不是一成不變的，要隨著企業(yè)發(fā)展情況和對資金集中管理要求的變化而進行相應(yīng)的調(diào)整。

（四）加大資金管理的科技投入

因企業(yè)的資金集中管控模式，都須通過開戶銀行的計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進行處理、運作，因此企業(yè)集團必須配置與開戶銀行相互匹配的計算機系統(tǒng)進行處理，從而銀行、企業(yè)集團雙方便可實現(xiàn)高效同步任務(wù)操作。因此，要實現(xiàn)資金集中管理在企業(yè)中高效運作的目的，企業(yè)集團須對資金管理工作加大科技投入，滿足資金業(yè)務(wù)處理的“網(wǎng)絡(luò)化要求”，例如引進先進的財務(wù)管理軟件、注意網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)維護部門的硬件購置與人才引進和培養(yǎng)。重視系統(tǒng)自身的安全性問題等。

三、結(jié)語

企業(yè)集團的發(fā)展，往往映射出一個國家的經(jīng)濟發(fā)展水平，近幾年，我國企業(yè)集團的數(shù)量在迅速提升，因此有效的資金集中管理，除了可以使集團企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展之外，更是推動國家經(jīng)濟的重要力量。相信隨著社會經(jīng)濟快速發(fā)展和市場經(jīng)濟制度的不斷健全，加之企業(yè)集團內(nèi)部建立合理有效的資金管理制度以及對資金的控制力度的加強，企業(yè)資金集中管理會不斷完善，有效提升資金使用效率，為企業(yè)集團的健康、持續(xù)發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)。

參考文獻：

[1]武世飛.論企業(yè)集團如何有效實現(xiàn)資金集中管理[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2012，24（2）：188-188.

[2]劉金山.國有集團公司財務(wù)集中管控探究[J].財會通訊，2016，No.715（23）：56-57.

[3]謝建宏.企業(yè)集團資金集中管理問題探討[J].會計研究，2009（11）：44-47.

[4]何召濱.淺談企業(yè)集團資金集中管理的實現(xiàn)形式[J].財務(wù)與會計，2010（1）：53-54.

（作者單位：浙江恒風(fēng)集團有限公司）