張瑞春

摘要：銀行結(jié)算賬戶管理辦法規(guī)范的是銀行及經(jīng)營(yíng)性存款人雙方行為，只有雙方合規(guī)運(yùn)營(yíng)，賬戶管理辦法的法制內(nèi)涵才會(huì)產(chǎn)生有效的規(guī)制作用，單獨(dú)強(qiáng)調(diào)一方的合規(guī)必將產(chǎn)生偏頗后果，本文從經(jīng)營(yíng)性存款人層面對(duì)怎樣加強(qiáng)結(jié)算賬戶管理，提高財(cái)務(wù)基礎(chǔ)運(yùn)營(yíng)能力進(jìn)行了有益探索。

關(guān)鍵詞：存款人；賬戶；管理

自2003年9月1日，《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》開始施行，以中央銀行人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)和各商業(yè)銀行賬戶管理系統(tǒng)為主要平臺(tái)的人民幣銀行結(jié)算賬戶管理體系日益形成。該體系作為中央銀行支付結(jié)算管理的一個(gè)重要手段，在規(guī)范商業(yè)銀行的開銷戶行為，以及存款人規(guī)范使用賬戶進(jìn)行結(jié)算，保證資金安全，維護(hù)金融秩序穩(wěn)定方面發(fā)揮了重要的作用。

對(duì)如何加強(qiáng)和改進(jìn)銀行結(jié)算賬戶的管理，大家以往的關(guān)注點(diǎn)都是在中央銀行和各商業(yè)銀行層面，幾乎都在強(qiáng)調(diào)制度的完善和流程的優(yōu)化，忽視了對(duì)存款人應(yīng)該怎樣合規(guī)使用和管理自身賬戶的指導(dǎo)和輔導(dǎo)。

本文主要從經(jīng)營(yíng)性存款人應(yīng)怎樣加強(qiáng)結(jié)算賬戶管理提高財(cái)務(wù)基礎(chǔ)運(yùn)營(yíng)能力方面談些粗淺看法。

《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》在第二條中，將所有開立人民幣結(jié)算賬戶的主體都定義為存款人，本文所指的經(jīng)營(yíng)性存款人是與《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第六章罰則中所指的經(jīng)營(yíng)性存款人的含義完全一致，本文主要是指企業(yè)和營(yíng)利性事業(yè)法人（以下簡(jiǎn)稱存款人）。

存款人對(duì)銀行結(jié)算賬戶的管理主要涉及三個(gè)大的方面：賬戶開立的管理；賬戶存續(xù)的管理；賬戶終結(jié)的管理。

一、賬戶開立的管理

基于人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，結(jié)算賬戶總計(jì)分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶四大類。其中除了注冊(cè)驗(yàn)資、增資及臨時(shí)機(jī)構(gòu)可以單獨(dú)開立臨時(shí)存款賬戶外，沒有開立基本存款賬戶的存款人不允許開立其他三類賬戶，且存款人只能開立一個(gè)基本存款賬戶。

存款人在經(jīng)營(yíng)期內(nèi)，選擇哪家銀行開立基本存款賬戶是必須要進(jìn)行認(rèn)真考量的，原因是一旦基本存款賬戶確立，存款人的結(jié)算基礎(chǔ)即奠定，后續(xù)的稅務(wù)三方協(xié)議、增值稅發(fā)票的開票信息、合作伙伴的賬務(wù)往來信息、資信證明等等一系列基礎(chǔ)信息流即隨即產(chǎn)生，這些是存款人存續(xù)經(jīng)營(yíng)期最重要經(jīng)營(yíng)履歷，涉及以后的融資能力及資信品質(zhì)。所以賬戶開立的管理中，對(duì)基本存款賬戶開立的管理是至關(guān)重要的。

一定要控制一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶的開戶數(shù)量，除規(guī)定一般存款賬戶不允許與基本存款賬戶在同一銀行開立外，結(jié)算賬戶管理辦法對(duì)這三類賬戶的開戶數(shù)量幾乎沒有限制，但存款人對(duì)開立這三類賬戶一定要謹(jǐn)慎且反復(fù)權(quán)衡。如果管理不慎開戶無節(jié)制，極易形成久懸戶，容易造成資金冗余，加大管理難度，增加管理成本，甚至影響存款人征信，為日后經(jīng)營(yíng)埋下隱患。處理起來耗時(shí)耗力，一旦引出經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)將尾大難掉。

《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定，存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。對(duì)此生效日的控制執(zhí)行一定要到位，萬萬不要心存僥幸，在開戶銀行幫助下就擅自對(duì)外辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)。

開立基本存款賬戶后，一定不要忽略央行賬戶管理機(jī)構(gòu)為存款人同時(shí)提供的基本存款賬戶的查詢密碼，密碼一般裝在密碼信封中與開戶許可證同時(shí)提供給存款人，存款人可以用此密碼到基本賬戶開戶行或央行賬戶管理機(jī)構(gòu)查詢自己所開立的所有賬戶信息，產(chǎn)生已開立結(jié)算賬戶清單，記住這個(gè)名字，因?yàn)樵诤罄m(xù)一系列的賬戶日常運(yùn)行中會(huì)多次用到這個(gè)清單。賬戶開立的管理精髓如上述畢。

二、賬戶存續(xù)的管理

賬戶存續(xù)的管理中主要內(nèi)容有：注意不要造成這種情況的發(fā)生，即一年未發(fā)生收付活動(dòng)且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，存款人自銀行發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，將未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。就是不要使得已經(jīng)開立的賬戶久懸，這將嚴(yán)重影響存款人拓展業(yè)務(wù)。

限制“一般賬戶”功能的無序延展，結(jié)算賬戶管理辦法中規(guī)定存款人因向銀行借款或其他結(jié)算需要可開立一般結(jié)算賬戶，由于沒有對(duì)“其他結(jié)算需要”的內(nèi)容進(jìn)行明確，使得一般賬戶的開立隨意性很大，而對(duì)其監(jiān)管的確很放松。除非確有必要，不要利用《關(guān)于改進(jìn)個(gè)人支付結(jié)算服務(wù)的通知》中的規(guī)定，僅在付款用途欄或備注欄注明事由，就將一般賬戶資金轉(zhuǎn)入個(gè)人的結(jié)算賬戶，從而“變相”支取現(xiàn)金。這樣一來，不僅增加了存款人對(duì)賬戶管理的難度，同時(shí)也會(huì)引起相關(guān)管理部門對(duì)存款人是否有逃稅、逃債、洗錢等行為的聯(lián)想。

在存款人相關(guān)信息發(fā)生變更時(shí)，向相關(guān)開戶銀行及時(shí)提供相關(guān)資料進(jìn)行賬戶信息更新；按照規(guī)定及時(shí)進(jìn)行賬戶年檢，確保存款人的相關(guān)開戶資料的有效性。

三、賬戶終結(jié)的管理

賬戶終結(jié)的含義有兩個(gè)，一個(gè)是徹底銷戶，一個(gè)是銷戶后重新開立。

徹底銷戶，一定要先將基本存款賬戶外所有的賬戶逐一清理，將其中可能有的款項(xiàng)轉(zhuǎn)入基本賬戶，最后只留存基本賬戶后，按照銀行結(jié)算賬戶管理辦法49條的規(guī)定實(shí)現(xiàn)賬戶撤銷。這時(shí)需要用到上文所述的已開立賬戶清單了，這時(shí)就會(huì)知道密碼信封的用途了。

銷戶后重新開立，這里特指基本存款賬戶的銷戶后重新開立，其他賬戶無需清理，但基本存款賬戶一定要在10日內(nèi)開立成功。如果銷戶后就不再重新開立，在基本存款賬戶質(zhì)空后，其余賬戶繼續(xù)使用，如果如此即使是無意，也將可能產(chǎn)生征信的指向性記錄，且消除尚無時(shí)日性規(guī)定。

至此關(guān)于存款人對(duì)銀行結(jié)算賬戶的管理三個(gè)大的方面內(nèi)容已經(jīng)竭力備述，但終難免掛一漏萬，如有不足待日后修正。

因全國銀行賬戶管理系統(tǒng)建立在即，強(qiáng)化對(duì)銀行賬戶的監(jiān)管，完善賬戶管理數(shù)據(jù)庫，實(shí)現(xiàn)賬戶管理數(shù)據(jù)庫與清算系統(tǒng)的聯(lián)網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)賬戶管理系統(tǒng)的全國聯(lián)網(wǎng)，從而達(dá)到信息資源共享功能都即將成為現(xiàn)實(shí)。各存款人千萬不要心留有僥幸，一失百難。一定要配備專業(yè)人員對(duì)銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行管理，確保開戶資料的合規(guī)性和賬戶信息資料的真實(shí)、完整。防范化解不必要的或者或然性經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。