徐曉紅

【摘 要】近年來，隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的不斷深入發(fā)展，給我國企業(yè)的進一步發(fā)展帶來了巨大的機遇和挑戰(zhàn)。在這一形勢下，如何進一步提升企業(yè)資金管理水平，對風險進行有效的防范便顯得格外重要。鑒于此，本文著重闡述了我國企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀，并對其風險防范進行了分析，旨在為我國企業(yè)進一步提升其管理水平和經(jīng)濟效益提供借鑒。

【關鍵詞】企業(yè)資金；資金管理；風險防范

一、前言

近年來，隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，我國企業(yè)規(guī)模逐漸擴大，企業(yè)之間的競爭日益激烈，為了更好的提升企業(yè)的經(jīng)濟效益，并在同行業(yè)激烈的競爭中脫穎而出，便要對企業(yè)內部的資金進行合理的管理，從而更好的對潛在的風險進行防范。因此，如何進一步提升企業(yè)內部的資金管理水平，并有效的規(guī)避潛在的風險因素是當前我國企業(yè)所要面臨和亟待解決的主要問題，也是進一步提升企業(yè)競爭力的關鍵點。

二、企業(yè)資金管理的主要內容

企業(yè)資金管理主要指的是對企業(yè)的資金流以及資金調度結算等進行系統(tǒng)且專業(yè)化的管理，資金管理作為企業(yè)內部管理的重要組成部分，對企業(yè)擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模以及提升同行業(yè)之間的競爭力都起到了極大的作用。由于資金管理是企業(yè)內部財務管理的細化也是財務管理中的精髓，企業(yè)內部財務管理人員需要對各部門所需要的資金以及企業(yè)各季度的實際收益和支出進行了解，才能更好的提升整體的財務管理水平。當前，一些大型集團企業(yè)資金管理模式主要包括集權式管理、分權式管理以及折中式管理，這些企業(yè)的發(fā)展情況以及內部財務管理模式不同，所采用的資金管理模式也就選擇更加適合自身企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，以更好的達到風險防范的目標。

三、當前企業(yè)資金管理存在的問題

1.企業(yè)內部缺乏資金支付授權體系

當前，我國很多企業(yè)內部的資金管理都存在一些不同方面的問題，給企業(yè)的整體發(fā)展帶來了一定的限制和阻礙，缺乏完善的資金支付授權體系便是企業(yè)資金管理存在的不足的重要體現(xiàn)。與此同時，當前，我國部分中小型企業(yè)由于尚未建立完善的管理體系，對于資金管理時沒有設定科學的權限和制約，使得在進行資金管理時常常缺乏專業(yè)的管理方法，由于缺乏專業(yè)的管理方法導致資金管理標準過于主觀等等，這些中小型企業(yè)由于沒有更好的發(fā)揮資金管理的作用，導致企業(yè)領導可以更為隨意的對資金進行制配，甚至一些大型企業(yè)內部的股東會以及董事會都可以授權去支付資金，由于缺乏一定的職責范圍和資金支付授權批準層次，更是在一定程度上增加了資金管理風險因素。

2.企業(yè)資金管理缺乏應有的監(jiān)管力度

企業(yè)內部對資金管理缺乏應有的監(jiān)管力度容易給企業(yè)帶來資金管理風險，不利于企業(yè)的蓬勃發(fā)展。由于企業(yè)領導沒有對企業(yè)資金管理給予一定的重視，沒有安排專業(yè)的工作人員對其進行監(jiān)管，導致企業(yè)資金管理缺乏一定的監(jiān)管力度。主要體現(xiàn)在一些企業(yè)對項目部的資金管理監(jiān)督不夠，在完成某些項目后，相關的審計監(jiān)督部門也僅僅是將對項目的監(jiān)督敷衍了事，并沒有對此投入了應有的重視。由于很多企業(yè)內部都實行經(jīng)理承包制，主要是項目經(jīng)理向企業(yè)上繳利潤，企業(yè)對項目所發(fā)生的費用進行合理的監(jiān)督和掌控，也沒能按規(guī)定計劃對項目部的資金管理進行監(jiān)督，若是發(fā)生資金鏈斷裂等現(xiàn)象，更是為企業(yè)資產(chǎn)管理帶來了一定的風險。

3.企業(yè)內部缺乏資金使用的成本觀念

當前，我國企業(yè)在進行財務管理時，對于資金的管理和支配要給予一定的重視程度。部門企業(yè)由于受到融資受限等影響，甚至部分需要進行項目外包的企業(yè)在進行工程外包時只有在最快速度上將工程款收回，并對所采購的材料進行賒購，才能在最大程度提升企業(yè)資金的最大效益。但是，仍有很多企業(yè)缺乏資金使用成本觀念，也并沒有對內部實際的生產(chǎn)成本進行核算，缺乏專業(yè)的資金管理使用往往會在一定程度上造成資金的流失，不利于企業(yè)的進一步發(fā)展。

四、增強企業(yè)資金風險防范的幾點優(yōu)化對策

1.完善企業(yè)內部資金支付授權體系

為了進一步提升企業(yè)內部的資金管理能力，并更好的規(guī)避資金管理風險，要完善企業(yè)內部的資金支付授權體系。企業(yè)管理者要轉變企業(yè)資金管理理念，從而更好的明確企業(yè)內部不同機構以及不同級別管理人員的具體職責以及權限，從而將企業(yè)內部資金支付進行更為科學合理的授權。如某公司為了進一步提升自身的資金管理能力，以財務公司為平臺實行收支兩條線管理，每年要編制年度全面預算，其中資金預算表的子項比較多，包括采購計劃表，融資、擔保計劃表，借款利息支出計劃表和年度收支平衡表等，而且表間存在嚴密的勾稽關系，如年度利息支出為500萬元，那么收支平衡表中的利息支出也是500萬元；根據(jù)年度收支平衡表，每月25日上報次月收支平衡預算表，且月度收支平衡預算不能突破年度收支平衡總額，如有超預算支付，需根據(jù)超出金額按相應的審批流程追加預算，并通過內部管理來提升資金管理水平，如考核預算準確度等措施，有效提高了資金管理效率，并完善企業(yè)內部資金支付授權體系。與此同時，企業(yè)領導在進行責任劃分時，需要對企業(yè)內部資金管理人員的實際業(yè)務能力和工作水平進行了解，并對其進行相應的能力培訓，以此來進一步提升企業(yè)內部資金管理人員的整體水平，從而提升資金管理的可操作性并有效提升企業(yè)內部的整體資產(chǎn)管理水平，也能更好的規(guī)避潛在的資金管理風險。

2.提升企業(yè)資金管理的監(jiān)管力度

我國企業(yè)要最大程度提升自身的發(fā)展能力，并有效規(guī)避資金管理風險，便要建立完善的資金管理監(jiān)管制度。企業(yè)領導者需要建立健全相關的資金監(jiān)管制度，并選派專人對企業(yè)資金的具體使用以及實際收益情況進行監(jiān)督，從而保證企業(yè)財務管理體系中的資金管理內的相關合規(guī)的原始憑證和審批手續(xù)都有具體的說明。并在一段時間內對資金管理進行專業(yè)的考核以及審查，從而保證企業(yè)資金管理符合監(jiān)管部門所要求的標準。除此之外，對企業(yè)一些建設工程項目部門所實施的項目工程更需要實施嚴格的資金在線監(jiān)控，在項目開工之前便要對其生產(chǎn)進度進行合理的規(guī)劃，從而根據(jù)所預算的項目施工進度進行合理的撥款，并在規(guī)定時間內向企業(yè)內部的財務部門報送下個月的資金使用計劃以及當月實際資金使用總結，從而更好的發(fā)揮出監(jiān)管部門的作用，以此來更好的提升企業(yè)的經(jīng)濟效益，并在同行業(yè)激烈的競爭中脫穎而出。

3.加強資金管理風險防范意識

加強企業(yè)資金管理風險防范意識是提升企業(yè)資金管理水平的關鍵。隨著市場經(jīng)濟的蓬勃發(fā)展，越來越多的企業(yè)也隨之興起，國家對此進行宏觀經(jīng)濟調控，在一定程度上增加了企業(yè)內部的財務管理成本。與此同時，企業(yè)在經(jīng)營中所受到的風險因素也隨之增加，如部分中小型企業(yè)由于興起的時間較晚，致使企業(yè)尚未具有一定的規(guī)模，更是缺乏一定的資金使用的成本理念和科學的資金使用的方法，便會使得一些材料供應商以及外包項目負責人利用企業(yè)風險防范意識不強的弱點來對誤導企業(yè)管理者，一些企業(yè)內部尚未完善的資金管理方式會致使項目的資金鏈出現(xiàn)斷裂，更會給企業(yè)的資金管理帶來極大的困難。企業(yè)領導者需要轉變資金管理觀念，并要求財務管理人員提升資金風險防范意識，并做到在對資金進行管理時要有效的了解項目所用資金可能存在的風險，從而提前采取相關的資金風險防范舉措，更好的提升企業(yè)資金管理水平，將其潛在的風險因素降至最低。因此，加強企業(yè)資金管理風險防范意識是提升企業(yè)整體競爭力以及資金管理能力的重要舉措。

五、結論

總而言之，隨著社會主義市場經(jīng)濟的不斷深入發(fā)展，越來越多的中小型企業(yè)隨之產(chǎn)生，為了進一步提升企業(yè)的資金管理能力，并有效防御潛在的資金風險，便要完善企業(yè)內部資金支付授權體系、提升企業(yè)資金管理的監(jiān)管力度、加強資金管理風險防范意識，從而更好地提升資金內部的資金管理水平，在同行業(yè)的競爭中脫穎而出。

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