楊紫寧

[摘 要] 隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，環(huán)境保護(hù)成為全球關(guān)注的重點(diǎn)。我國資源枯竭、環(huán)境污染問題突出，嚴(yán)重制約了經(jīng)濟(jì)社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展，研究和解決環(huán)境保護(hù)問題迫在眉睫。關(guān)于國有企業(yè)民營化以往的研究更多關(guān)注企業(yè)盈利能力、運(yùn)營效率及產(chǎn)出水平，缺乏對(duì)民營化過程中的典型事實(shí)的解釋，更缺乏對(duì)國有企業(yè)民營化改革的理論探討。因此，基于混寡理論，從環(huán)境角度出發(fā)，利用一般均衡模型，探究國有企業(yè)民營化與環(huán)境政策的關(guān)系。根據(jù)模型分析結(jié)果，在充分考慮了扭曲存在的情況下，最優(yōu)的民營化程度是部分民營化；單純從環(huán)境考慮，國有企業(yè)民營化可能導(dǎo)致環(huán)境進(jìn)一步惡化，而從消費(fèi)者角度和整個(gè)社會(huì)角度分析，國有企業(yè)是否民營化取決于產(chǎn)品差異化程度以及扭曲程度。

[關(guān)鍵詞] 保稅；國有企業(yè)民營化；混合寡占；產(chǎn)品差異

[中圖分類號(hào)] F276.1 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1009-6043（2018）04-0124-05

一、引言

20世紀(jì)90年代以來，經(jīng)濟(jì)全球化的浪潮推動(dòng)了環(huán)境全球化，環(huán)境問題成為一個(gè)全球化問題。上世紀(jì)70年代，一些發(fā)達(dá)國家深受環(huán)境問題困擾，開始使用稅收手段作為規(guī)制環(huán)境的工具，并取得了較好的效果。我國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型過程中通過環(huán)境規(guī)制工具來控制企業(yè)污染物排放，是我國實(shí)現(xiàn)自然資源、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的協(xié)調(diào)發(fā)展，建設(shè)五位一體的美麗中國的重要選擇。2018年1月1日，《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》正式實(shí)施。環(huán)保稅有廣義和狹義之分，廣義的環(huán)保稅是指通過籌措環(huán)境保護(hù)資金，實(shí)現(xiàn)特定的環(huán)境保護(hù)目標(biāo)而征收的與環(huán)境污染、自然資源利用和保護(hù)的各種稅種、稅目以及其他稅種中有關(guān)環(huán)境保護(hù)的特別措施。狹義的環(huán)保稅僅指排放稅，根據(jù)歐盟統(tǒng)計(jì)局的定義，排放稅指針對(duì)某種在使用時(shí)會(huì)對(duì)環(huán)境造成特定負(fù)面影響的物質(zhì)的單位使用量所征收的稅費(fèi)。我們重點(diǎn)討論狹義的環(huán)保稅。

本研究主要與兩類文獻(xiàn)相關(guān)：一類文獻(xiàn)關(guān)注國有企業(yè)民營化與一國環(huán)境的關(guān)系。國有企業(yè)民營化可以打破國企壟斷，引入競爭，給民營企業(yè)、外資公司或個(gè)人等非國家控股的單位或個(gè)人一個(gè)競爭的機(jī)會(huì)。通常國有企業(yè)民營化后，由于經(jīng)營目標(biāo)的調(diào)整，更多關(guān)注企業(yè)利潤，產(chǎn)出低于民營化前的產(chǎn)出，污染物排放量減少，環(huán)境損害程度降低。Barcena-Ruiz等（2006）和Wang等（2009）通過對(duì)比完全民營和完全國有的情況，討論了部分民營化對(duì)環(huán)境產(chǎn)出的影響，并得出混寡市場下政府征收較低的環(huán)保稅，而得到較高的環(huán)境危害。然而，Barcena-Ruiz等（2006）和Wang等（2009）都沒有考慮部分民營化的可能性，同樣沒有分析最優(yōu)民營化如何影響環(huán)境。Beladi等（2006）探討了當(dāng)一國政府征收環(huán)保稅時(shí)，國有企業(yè)民營化對(duì)環(huán)境的影響，研究得出當(dāng)市場需求函數(shù)是凸函數(shù)時(shí)，部分民營化會(huì)損害而不是改善環(huán)境。Saha（2012）在Beladi等（2006）基礎(chǔ)上調(diào)整了關(guān)于產(chǎn)量與污染物排放量的關(guān)系，得出國有企業(yè)民營化仍然有可能損害環(huán)境；Ohori（2006）再考慮企業(yè)上下游關(guān)聯(lián)后討論了雙寡頭市場下，部分民營化達(dá)到社會(huì)最優(yōu)后，環(huán)境危害也會(huì)增加。Kato（2013）分析了社會(huì)最優(yōu)民營化水平基礎(chǔ)上企業(yè)污染的影響，而沒有考慮任何環(huán)境政策和企業(yè)減排的可能性。Natio等（2009）論證了在產(chǎn)品無差異的情況下，部分民營化將改善環(huán)境質(zhì)量。

第二類文獻(xiàn)關(guān)注環(huán)保稅與一國環(huán)境的關(guān)系。張濤等在《基于排放稅與排放權(quán)交易的企業(yè)生產(chǎn)減排優(yōu)化》一文中提出為改善環(huán)境績效，政府需要采取有力的環(huán)境規(guī)制工具來控制企業(yè)污染物排放，文章討論了排放稅與排放權(quán)交易兩種經(jīng)濟(jì)激勵(lì)型環(huán)境規(guī)制工具，結(jié)果表明，排放稅與排放權(quán)交易的實(shí)施，會(huì)促使企業(yè)轉(zhuǎn)向更經(jīng)濟(jì)的內(nèi)部凈化處理方式，同時(shí)降低產(chǎn)品產(chǎn)量，提高產(chǎn)品價(jià)格，以實(shí)現(xiàn)利潤最大化。

但是上述文獻(xiàn)在考慮政府征收環(huán)境稅時(shí)未考慮稅收扭曲發(fā)生時(shí)，環(huán)境危害程度的變化，以及對(duì)消費(fèi)者剩余、環(huán)境危害和社會(huì)福利的影響。稅收扭曲使得稅收效果未相應(yīng)的傳達(dá)到企業(yè)利潤及社會(huì)福利上，出現(xiàn)放大或縮小的效果。另外，上述文獻(xiàn)較少的考慮有產(chǎn)品差異的混寡市場下最優(yōu)的民營化程度等內(nèi)容。

我們試圖探究混寡市場模型下產(chǎn)品差異化、稅收扭曲與消費(fèi)者剩余、稅收收益、環(huán)境危害程度和社會(huì)福利的關(guān)系，以及部分民營化前后社會(huì)福利的變化。其中部分民營化、產(chǎn)品差異、稅收扭曲和排放稅被同時(shí)考慮。分析了政府是否民營化和最優(yōu)的民營化程度。通過建立混寡市場下產(chǎn)品差異化的模型，考慮民營化前后國有企業(yè)目標(biāo)函數(shù)的變化，并建立時(shí)序博弈，著重分析一般均衡下的最優(yōu)選擇，并且討論了國有企業(yè)民營化是否改善環(huán)境，以及是否需要徹底民營化。

二、基本模型

基本模型以一個(gè)混寡市場上有兩家企業(yè)開展從量競爭，公司0是一家國有企業(yè)，目標(biāo)是社會(huì)福利最大化，公司1是一家民營企業(yè)，目標(biāo)是最大化企業(yè)利潤，假定qi（i=j=0，1，i≠j）是產(chǎn)出水平，是產(chǎn)品的市場價(jià)格，借鑒Singh & Vivis（1984），本國代表性消費(fèi)者的效用函數(shù)為

γ∈（0，1]衡量了產(chǎn)品差異化程度，較高的γ值代表了較高程度的產(chǎn)品替代或較低水平的產(chǎn)品差異。Y代表基準(zhǔn)商品，反需求函數(shù)表示為

Pi=A-qi-γqj，i=j=0，1，i≠j （式2）

消費(fèi)者剩余表示為

較高的替代性降低了消費(fèi)者對(duì)產(chǎn)品的支付意愿，但提高了消費(fèi)者剩余。

國有企業(yè)和民營企業(yè)的生產(chǎn)都會(huì)導(dǎo)致污染ei，ai代表兩家企業(yè)為減少污染而承擔(dān)的減量水平，此時(shí)每家企業(yè)的污染排放為ei=qi-ai，此時(shí)成本包括為企業(yè)減少污染排放量而投入的成本，表示為，污染造成的環(huán)境危害程度用函數(shù)表示為ED=（ei）2/2，政府對(duì)排放量征收環(huán)保稅，稅率為t，稅收總收益為T=tei。

三、模型分析

該模型著重考慮國有企業(yè)民營化、環(huán)保稅所帶來的影響，衡量指標(biāo)有產(chǎn)出水平、企業(yè)利潤、環(huán)境危害程度、凈消費(fèi)者剩余、社會(huì)福利等。從企業(yè)角度來說，主要考慮企業(yè)利潤、產(chǎn)出水平和減量水平，但是稅收等環(huán)境政策的實(shí)施使得企業(yè)在追求目標(biāo)過程中不得不考慮上述約束。從消費(fèi)者角度來看，消費(fèi)者剩余以及考慮到環(huán)境污染的凈消費(fèi)者剩余等指標(biāo)涉及了消費(fèi)者的利益。從社會(huì)整體看，社會(huì)福利的設(shè)計(jì)考慮了各方的利益，并賦予不同的權(quán)重。

（一）民營化前對(duì)企業(yè)實(shí)行環(huán)保稅

此時(shí)產(chǎn)品差異程度γ∈（0，1]消費(fèi)者剩余為CS=，公司i的利潤函數(shù)為

部分民營化前的社會(huì)福利函數(shù)為

SW=CS+π0+π1+λT-ED （式5）

其中稅收可能會(huì)導(dǎo)致扭曲，扭曲即稅收支付的效率損失，在此規(guī)定，當(dāng)λ=1時(shí)，稅收扭曲效果為0，當(dāng)1<λ≤2時(shí)，稅收扭曲效果為負(fù)。

本階段博弈時(shí)序如下：第一階段，政府選擇稅收政策來最大化社會(huì)福利；第二階段，在面對(duì)本國實(shí)施的稅收政策的約束下，根據(jù)企業(yè)的目標(biāo)函數(shù)，國有企業(yè)0和私營企業(yè)1進(jìn)行市場競爭，進(jìn)而確定產(chǎn)量和污染物排放量。

考慮到企業(yè)性質(zhì)，（完全）國有企業(yè)的目標(biāo)函數(shù)為社會(huì)福利函數(shù)，民營企業(yè)的目標(biāo)函數(shù)為最大化利潤函數(shù)。對(duì)國有企業(yè)來說，公司0滿足目標(biāo)函數(shù)最大化的一階條件為：

比較分析發(fā)現(xiàn)？墜NCS*/？墜？酌>0，？墜ED*/？墜？酌<0，？墜T*/？墜？酌<0，？墜SW*/？墜？酌<0，對(duì)于差異化程度與消費(fèi)者剩余、稅收收益、環(huán)境危害程度及社會(huì)福利關(guān)系而言，在均衡情況下，隨著？酌值的增加，稅收收益、環(huán)境危害和社會(huì)福利降低，即呈現(xiàn)反向變動(dòng)的關(guān)系，然而消費(fèi)者剩余卻隨著產(chǎn)品差異化程度的增加而增加。

？墜NCS*/？墜λ>0，？墜ED*/？墜λ>0，？墜T*/？墜λ>0，？墜SW*/？墜λ>0，對(duì)于租稅扭曲程度與消費(fèi)者剩余、稅收收益、環(huán)境危害程度及社會(huì)福利關(guān)系而言，在均衡情況下，隨著λ值的增加，凈消費(fèi)者剩余、環(huán)境危害、稅收收益和社會(huì)福利增加，即呈現(xiàn)正向變動(dòng)的關(guān)系。

（二）民營化后對(duì)企業(yè)實(shí)行環(huán)保稅

此時(shí)，γ∈（0，1]，消費(fèi)者剩余表示為CS=，公司i的利潤函數(shù)為πi=piqi--tei，i=0，1，總社會(huì)福利是關(guān)于消費(fèi)者剩余、國有企業(yè)和民營企業(yè)的利潤、稅收收益的加總，并減去環(huán)境危害程度的函數(shù)，表示為

SW=CS+π0+π1+λT-ED

公司1的目標(biāo)是利潤最大化，公司0出于企業(yè)性質(zhì)不僅要考慮利潤還要考慮社會(huì)福利，借鑒Matsumura（1998），我們將部分民營化后國有企業(yè)的目標(biāo)函數(shù)

G=θπ0+（1-θ）（CS+π0） （式27）

我們?yōu)榇私⑷A段時(shí)序博弈，第一階段社會(huì)福利最大化情況下，選擇民營化程度；第二階段，選擇最優(yōu)稅率；第三階段兩家企業(yè)同時(shí)選擇最優(yōu)的減量水平和產(chǎn)出水平。

對(duì)國有企業(yè)來說，得到目標(biāo)函數(shù)最大化的一階條件為

在均衡值存在且有效的情況下，產(chǎn)品差異程度與稅收收益、環(huán)境危害、消費(fèi)者剩余和社會(huì)福利的關(guān)系：

消費(fèi)者剩余、環(huán)境危害、稅收收益和社會(huì)福利與差異化程度反向變動(dòng)，具體表現(xiàn)為？墜T*/？墜γ<0，？墜ED*/？墜γ<0，？墜SW*/？墜γ<0，但是，消費(fèi)者剩余與產(chǎn)品差異程度正向變動(dòng)，即？墜CS*/？墜γ>0。

在均衡值存在且有效的情況下，稅收扭曲與稅收收益、環(huán)境危害、消費(fèi)者剩余和社會(huì)福利的關(guān)系：

？墜NCS*/？墜λ>0，？墜ED*/？墜λ>0，？墜T*/？墜λ>0，？墜SW*/？墜λ>0，凈消費(fèi)者剩余、環(huán)境危害、稅收收益和社會(huì)福利與租稅扭曲正向變動(dòng)。

首先，上述命題打破了我們通常以為的國有企業(yè)民營化后，由于經(jīng)營目標(biāo)的調(diào)整，更多關(guān)注企業(yè)利潤，產(chǎn)出低于民營化前的產(chǎn)出，污染物排放量減少，環(huán)境損害程度降低。這是因?yàn)槊駹I化對(duì)環(huán)境危害有兩種相對(duì)的影響。首先民營化降低了工業(yè)產(chǎn)出，直接導(dǎo)致環(huán)境危害的減少。其次，民營化需要較低的排放稅（？墜t/？墜θ<0），因而積極的生產(chǎn)活動(dòng)（？墜q0 /？墜t<0，？墜q1 /？墜t<0）和消極的環(huán)?；顒?dòng)（？墜a0 /？墜t<0，？墜a1 /？墜t<0）共同作用使得環(huán)境危害增加，單一考慮民營化減少環(huán)境危害并不恰當(dāng)。民營化對(duì)環(huán)境危害增加或減少的具體效果依賴于直接影響（？墜（q0+q1） /？墜θ<0）或間接影響哪一種占據(jù)主導(dǎo)地位。

其次，關(guān)于扭曲部分的分析結(jié)果與Leonard F.S.Wang & Jean wang（2009）以及LiliXu等（2016）中λ=1的情況不同。本文充分考慮了扭曲存在的情況，確定了最優(yōu)的民營化程度。

命題1：民營化前，稅收扭曲直接影響產(chǎn)出水平和減排水平；民營化后，稅收扭曲間接影響產(chǎn)出和減量水平。

命題2：最優(yōu)的民營化程度是部分民營化，0<θ1*<1，0<θ2*<1。

國有企業(yè)部分民營化是中國、俄羅斯等國家近年來的主要趨勢，部分民營化是指國有企業(yè)在民營化改革中政府減少持有股份，但仍然擁有不可忽視的股權(quán)份額。部分民營化是處于完全民營和完全國有的一個(gè)中間狀態(tài)。部分民營化豐富了國有企業(yè)民營化改革的內(nèi)涵，為有進(jìn)有退的民營化策略提供了更多的思考。

（三）環(huán)保稅的中立性

國有企業(yè)民營化前的排放稅率表示為t1*，國有企業(yè)民營化后的排放稅率表示為t2*，經(jīng)分析比較，t1*=t2*，取決于產(chǎn)業(yè)差異化水平和扭曲程度，由此得到命題3。

命題3：國有企業(yè)民營化前后稅收有可能是中立的。

（四）民營化與環(huán)境保護(hù)

對(duì)稅收政策而言，國有企業(yè)民營化對(duì)環(huán)境危害程度、凈消費(fèi)者剩余以及社會(huì)福利所施加的影響取決于產(chǎn)品差異化程度以及扭曲程度。當(dāng)產(chǎn)品差異化程度較高，扭曲程度較低，則國有企業(yè)沒有必要民營化。

單純從環(huán)境考慮，國有企業(yè)民營化可能導(dǎo)致環(huán)境進(jìn)一步惡化，而從消費(fèi)者角度和整個(gè)社會(huì)角度分析，國有企業(yè)是否民營化取決于產(chǎn)品差異化程度以及扭曲程度。環(huán)境危害程度與產(chǎn)品差異化程度都是反向變動(dòng)，即隨著產(chǎn)品差異化程度的增加，環(huán)境惡化程度降低，環(huán)境改善。而凈消費(fèi)者剩余與產(chǎn)品差異化程度正向變動(dòng)，即隨著產(chǎn)品差異程度提高，凈消費(fèi)者剩余增加。而社會(huì)福利與產(chǎn)品差異化程度反向變動(dòng)，即社會(huì)福利水平隨著產(chǎn)品差異化程度提高而降低。對(duì)稅收政策而言，隨著扭曲程度增加，環(huán)境進(jìn)一步惡化，凈消費(fèi)者剩余增加，社會(huì)福利改善。

四、結(jié)語

根據(jù)模型分析結(jié)果，國有企業(yè)民營化改革中，相較于完全國有和完全民營，部分民營化的社會(huì)福利最大。對(duì)于中國國情而言，國有企業(yè)可以引入部分民資，甚至上市，但是不應(yīng)該徹底民營化，至少在相當(dāng)長的時(shí)間內(nèi)，國有企業(yè)必須保證相當(dāng)比例的股權(quán)被政府持有，保證其經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定器作用可以發(fā)揮。

綜上模型分析結(jié)果恰好是國有企業(yè)民營化改革，而由此可能導(dǎo)致環(huán)境的惡化。不僅如此，在實(shí)際生活中，由于市場規(guī)律或政府規(guī)制，稅收扭曲常常發(fā)生，相對(duì)于完全國有或完全民營，部分民營化后的社會(huì)福利可能改善，但是與此同時(shí)環(huán)境可能遭受惡化，因而，對(duì)于政策制定者，特別要警惕國有企業(yè)民營化過程中的環(huán)境變化。綜合考慮企業(yè)生產(chǎn)者的利潤、消費(fèi)者剩余和社會(huì)福利等方面來決定國有企業(yè)是否民營化以及民營化程度顯得十分重要。

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