洪敏

【摘 要】加油站的資金管理是中國石化銷售企業(yè)最基礎的管理，也是最重要的管理。如何最大限度地保證資金安全，提高資金的使用效益，規(guī)避資金風險就成為財務管理和加油站管理的重中之重。

【關鍵詞】加油站；資金管理；風險防控

一、加油站資金風險防控的必要性

加油站資金主要包括輕油銷售資金、非油銷售資金、加油卡（含充值卡）銷售資金等收入。加油站的資金管理是中國石化銷售企業(yè)最基礎的管理，也是最重要的管理。如何最大限度地保證資金安全，提高資金的使用效益，規(guī)避資金風險就成為財務管理和加油站管理的重中之重。

二、加油站資金管理存在的風險

1.加油站員工流失率高、思想道德素質參差不齊

加油站具有易燃、易爆、易產(chǎn)生靜電的特殊性，員工需要遵守的安全規(guī)章制度較多，上班時間長，工作枯燥，加上目前加油站員工的工資薪酬在服務行業(yè)中競爭性不強，近年來，加油站員工流失率較高，存在月月招工、月月流失的現(xiàn)象，員工的流失造成部分崗位空缺，新進員工不熟悉情況或者監(jiān)督不到位，容易發(fā)生資金安全事故。

加油站員工是接觸資金最多、最頻繁的人員之一，當班員工如果不遵守資金管理規(guī)定，未將收到的現(xiàn)金及時投入保險柜，隨身攜帶的大額現(xiàn)金，增加了被歹徒盜搶的風險系數(shù)。

2.內部管理松懈引發(fā)員工違規(guī)

加油站加油卡管控系統(tǒng)的班結、日結是由員工手工操作的，部分職業(yè)道德缺失的記賬員如果不將當天所有加油槍的所有交易流水進行全部勾選班結，而是有意遺漏幾筆加油槍的交易流水，未勾選的交易流水付油數(shù)將不會反映在付油日報表和銷售日報表，遺漏的付油數(shù)金額將流入記賬員的口袋。

加油站開展的促銷活動豐富多彩，有“加油送禮”、“充值送禮”、“加油送洗車券”等，部分加油站在活動開展期間，不向顧客積極宣傳促銷活動內容，而是有提前延后贈送、短少、冒領、合并計算領取商品轉賣套取現(xiàn)金行為的發(fā)生。

加油站的驗泵卡和維修卡僅用于油品檢驗和維修使用，不能用于客戶加油，檢驗和維修的油品使用之后必須倒回油罐。由于驗泵卡和維修卡的付油數(shù)不產(chǎn)生現(xiàn)金，部分員工用驗泵卡或維修卡為客戶加油收取現(xiàn)金，或是不及時將校驗和維修的油品倒入油罐轉賣賺取不法收入。

3.不規(guī)范的銷售行為導致財務風險加大

加油站的考核指標有機發(fā)、零配、IC卡、非油品等，部分加油站為了完成考核指標，經(jīng)常出現(xiàn)不規(guī)范經(jīng)營行為，給資金管理帶來壓力。加油站的零配客戶的油款有時不能及時到賬，為了完成零配任務，加油站會把未及時存款的便利店營業(yè)款挪用墊存成客戶零配款。

加油站的便利店商品的品種少則幾百種，多則上千種，部分門店非油品管理混亂，便利店員工每天不實時刷銷售， 故意閑置PoS機，手工筆錄銷售，集中零賣上報虛假團購，從中賺取零售與團購的差價。

4.營業(yè)款繳存時的截留、被盜搶風險

加油站的銷售主要以現(xiàn)金交易為主，加油站的現(xiàn)金繳存一般都是銀行在下午3點至5點間上門收款，但在繳存款過程中，有的加油員工會故意截留、縮存營業(yè)款，如本來應該存8萬元，但實際只存7萬元，截留1萬元非法挪用。

銀行上門收款后到第二天的營業(yè)款會滯留在加油站過夜，普洱石油共有68座加油站，如果一座加油站滯留1萬元，那么將會有68萬元營業(yè)款滯留在加油站。滯留現(xiàn)金帶來了資金管理風險，特別是夜晚，風險愈加凸現(xiàn)。

三、加油站資金風險防控措施

1.穩(wěn)定員工隊伍，加強員工道德素質教育

做好新員工的招聘關，按照公平、公開、公正的原則采用擇優(yōu)錄用優(yōu)質新員工，縣公司和加油站要經(jīng)常對員工進行培訓，從職業(yè)道德、管理方式、營銷技巧、等各個方面進行滲透性教育，引導每一名員工增強憂患意識，關心企業(yè)的生存和發(fā)展，自覺抵制拜金主義、享樂主義、極端個人主義等腐朽思想的侵蝕。

加強現(xiàn)場現(xiàn)金管理。各縣公司根據(jù)加油站實際情況制定員工現(xiàn)場持幣額度。員工在收到現(xiàn)金，達到現(xiàn)場持幣限額后，加油站站長應督促其及時將營業(yè)款投放到投幣式保險柜內。

投幣式保險柜的兩把鑰匙分別由站長和班長保管，密碼由收銀員保管，不允許將兩把鑰匙和密碼交給同一人保管。關閉保險柜后，應將密碼旋鈕隨機亂碼鑰匙不允許長時間插在保險柜上。保管兩把鑰匙和密碼的三人同時在場，才允許開啟保險柜。不允許將其他人的鑰匙和密碼要來后，一個人開啟保險柜。營業(yè)款（包括充值款、非油款、支票等）必須保管在站長室的投幣式保險柜中，不允許存放在其它保險柜或其它箱柜中。加油站投幣式保險柜鑰匙損壞、密碼忘記或保險柜打不開情況，應立即上報縣區(qū)公司和州市公司相關管理部門。

2.加強內部管理，降低員工違規(guī)的幾率

零售管理部門應每天監(jiān)控每個站日結情況及未審核的數(shù)據(jù)、作廢數(shù)據(jù)、異常數(shù)據(jù)和班結情況，必須核對加油站該班次時間內每一筆交易記錄是否存在未審核的情況（特別是未審核某條槍、某些數(shù)據(jù)），作廢的數(shù)據(jù)是否符合泵碼數(shù)和是否重復、跳變等異常數(shù)據(jù)。若發(fā)現(xiàn)問題，應立即匯報縣區(qū)公司和州市公司及相關部門并當天查清楚原因。

縣公司經(jīng)理和委派會計應定期 、不定期按“四不兩直”方式檢查加油站員工投幣制度、保險柜管理、銀行上門收款或到銀行柜臺繳款制度等的執(zhí)行情況。加油站現(xiàn)場資金檢查主要采取現(xiàn)場現(xiàn)金盤點方式進行，到加油站后，截至檢查時點，調看加油卡系統(tǒng)（含付油及充值）、海信系統(tǒng)等（未上系統(tǒng)的與加油機走字數(shù)、非油銷售臺賬等）記載現(xiàn)金收取合計數(shù)，與加油站員工隨身攜帶現(xiàn)金、保險柜存現(xiàn)金、當天已交存銀行等現(xiàn)金合計對比，不相符的由加油站查明原因。

在促銷活動開展期間，各縣公司經(jīng)理加大巡查及監(jiān)管力度，組織促銷站點在活動期間懸掛宣傳橫幅標海報、發(fā)放宣傳單，積極營造促銷氛圍，讓每個進站客戶清楚活動內容。加油站站長作為促銷活動執(zhí)行的第一責任人，必須嚴格執(zhí)行活動要求向顧客發(fā)放贈品，不得發(fā)生提前延后贈送、短少、冒領、合并計算領取等弄虛作假行為?？h公司要以每日加油站管控交易記錄核對商品贈送情況，并依據(jù)記錄的客戶信息進行抽查電話回訪。

縣公司經(jīng)理要每月定期檢查各加油站驗泵卡和維修卡的使用情況，并采用現(xiàn)場查看視頻監(jiān)控的方式，核實驗泵卡和維修卡使用的油品是否全部回罐。

3.整頓不規(guī)范的銷售行為，杜絕營私舞弊行為

縣區(qū)公司資金檢查中，如加油站存在零配銷售，應包括零配資金檢查。按中石化云南公司零配管理規(guī)定，應先款后貨。委派會計主要審核資金到賬情況，才能在二次物流系統(tǒng)中做資金審核確認。現(xiàn)場資金檢查應注意零配資金應在零配確認收入之前收取，本日資金收取合計應包括檢查日期之前收到的零配資金。

縣公司每日在海信系統(tǒng)中檢查各便利店的銷售流水，查看是否存在異常集中銷售，并定期不定期地采用全盤或是抽盤的方式對所有便利店開展非油商品實地盤點，盤點后發(fā)現(xiàn)賬實不符并不能說明原因的，由加油站現(xiàn)場確定責任人后刷PoS機確認賠付金額。

4.細化營業(yè)款繳存管理，強化員工安全培訓

加油站、發(fā)卡網(wǎng)點每日必須將銀行上門收款 30 分鐘之前的所有營業(yè)款繳存銀行，每天早上交接班后至銀行上門收款前 30 分鐘之間的營業(yè)款作為預存款，填寫一張現(xiàn)金繳款單，繳存金額與此期間的管控數(shù)據(jù)必須一致，同時加油站必須要求銀行收款人員在繳款記錄本上注明收款時間并由雙方人員簽字確認，分公司對加油站檢查資金時將進行核對，若出現(xiàn)不一致且無合理解釋的，一律視為截留營業(yè)款，并對相關責任人進行處罰。

加油站要大舉組織開展防盜搶安全教育，強化員工防盜搶的安全意識，使員工保持思想上的高度警惕。每一個加油站都要不定期在監(jiān)控下進行防搶防盜應急預案的演練，每季度不少于3次，強調以人為本，把員工人身安全放在第一位。

四、結束語

綜上所述，強化加油站資金風險的管控，對加油站的持續(xù)運營與發(fā)展起到了決定性作用。積極找出加油站的資金風險問題并采取相應的處理辦法與防范對策，以降低風險發(fā)生率，從而確保加油站始終處于安全狀態(tài)下運營，保障加油站職工的人身安全。對加油站資金的全方位、多層次監(jiān)控，保障了資金安全性、完整性、合法性和效益性，不僅促進了我國石油石化工作的可持續(xù)發(fā)展，而且對國民經(jīng)濟的快速增長具有重要的現(xiàn)實意義。

參考文獻：

郭永濤.論加強石油銷售企業(yè)加油站資金管理和風險防控對策研究[J].財經(jīng)界（學術版），2015（24）：148.