繆幸鶯

【摘 要】現(xiàn)金流管理作為現(xiàn)代化企業(yè)管理的重要內(nèi)容，管理質(zhì)量直接決定著財(cái)務(wù)管理的效果。因此，企業(yè)若想提高財(cái)務(wù)管理工作的效率提升自身的競爭實(shí)力，就必須要加強(qiáng)對現(xiàn)金流的管理。鑒于此，本文首先探析了現(xiàn)金流管理的重要性，其后分析了現(xiàn)金流管理中存在的問題以及有效的應(yīng)對對策，僅供參考。

【關(guān)鍵詞】現(xiàn)金流管理；重要性；問題；對策

引言：

企業(yè)現(xiàn)金流管理時(shí)企業(yè)確定自身發(fā)展方向、發(fā)展規(guī)模以及發(fā)展方式的重要依據(jù)，尤其是在當(dāng)今社會(huì)中，大多數(shù)球兒都存在資金方面的問題，有的企業(yè)不能有效利用資金，有的企業(yè)資金嚴(yán)重缺乏，這都是沒有科學(xué)管理現(xiàn)金流入與流出的重要體現(xiàn)，而通過對先進(jìn)溜的合理管理，可以幫助企業(yè)有效解決在生產(chǎn)過程中的一些資金方面的問題，提高企業(yè)的生產(chǎn)與經(jīng)營效率。

一、企業(yè)現(xiàn)金流管理的重要性

（一）有利于促進(jìn)企業(yè)運(yùn)營的健康發(fā)展

現(xiàn)金流管理是對企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的資金實(shí)行全面化的管理，包括投資過程中的資金流動(dòng)、經(jīng)營過程中的資金流動(dòng)以及籌資管理中的資金流動(dòng)等，而在這眾多的管理中，現(xiàn)金流管理的重點(diǎn)內(nèi)容便是經(jīng)營過程中的現(xiàn)金流動(dòng)管理。企業(yè)通過加快現(xiàn)金流入速度以及掌握現(xiàn)金流動(dòng)時(shí)機(jī)，可以有效預(yù)測現(xiàn)金的流動(dòng)狀況，保證具有充足的信貸可以利用，進(jìn)而優(yōu)化短期盈余的現(xiàn)金投放，從而實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流入與流出的動(dòng)態(tài)平衡，為企業(yè)運(yùn)營狀況的健康發(fā)展提供良好的保障。

（二）有利于保證企業(yè)決策的正確性

企業(yè)實(shí)行現(xiàn)金流管理，可以為企業(yè)制定正確的經(jīng)營決策已經(jīng)有效的支持。在計(jì)算現(xiàn)金流時(shí)，一般是計(jì)算企業(yè)資金的收入以及支出的數(shù)額情況，確保制定的現(xiàn)金流與實(shí)際的資金流動(dòng)情況相符。如此一來，企業(yè)就可以根據(jù)現(xiàn)金流中展示的信息對企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)現(xiàn)狀、實(shí)際支付能力、債務(wù)償還能力等做出真實(shí)的反映，為企業(yè)經(jīng)營決策的準(zhǔn)確性提供保障。

（三）有利于規(guī)避財(cái)務(wù)危機(jī)

在財(cái)務(wù)管理工作中，對現(xiàn)金流量實(shí)行監(jiān)控與管理，其最主要的目的是為了規(guī)避財(cái)務(wù)危機(jī)。根據(jù)當(dāng)前企業(yè)不同的發(fā)展階段，可以確定的現(xiàn)金的占用水平以及現(xiàn)金流入的渠道，通過對現(xiàn)金流管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定向以及定量的分析，可以有效的評估現(xiàn)金流管理風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而可以根據(jù)企業(yè)的投資活動(dòng)、經(jīng)營活動(dòng)以及籌資活動(dòng)等構(gòu)建完善的現(xiàn)金流管理了體系，進(jìn)而提高企業(yè)的經(jīng)營管理能力，有效地規(guī)避財(cái)務(wù)危機(jī)。

（四）有利于企業(yè)收益結(jié)構(gòu)的優(yōu)化

企業(yè)現(xiàn)金流管理水平的提高不僅指的是企業(yè)現(xiàn)金凈流量的提高，企業(yè)還要在日常的現(xiàn)金流量管理過程中，確?，F(xiàn)金流動(dòng)性與收益性的平衡，進(jìn)而使企業(yè)現(xiàn)金流入與流出維持在合理的關(guān)系之內(nèi)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的科學(xué)化與合理化，推動(dòng)企業(yè)資金的優(yōu)化管理。

（五）有利于提高企業(yè)的融資環(huán)境

在企業(yè)發(fā)展過程中，企業(yè)現(xiàn)金凈增量的充足性是保證企業(yè)健康發(fā)展的重要因素，也是企業(yè)開展融資活動(dòng)的主要目標(biāo)。保證企業(yè)現(xiàn)金流量狀態(tài)的良好性，可以增加企業(yè)投資人與債權(quán)人的信心，從而為企業(yè)創(chuàng)造良好的融資環(huán)境。

二、企業(yè)現(xiàn)金流管理中存在的問題

（一）企業(yè)現(xiàn)金流財(cái)務(wù)管理意識(shí)缺乏

目前，我國大多數(shù)企業(yè)還沒有意識(shí)到財(cái)務(wù)管理工作的重要性，甚至是認(rèn)為這只是一項(xiàng)簡單的記賬工作；還有一些企業(yè)將財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn)內(nèi)容放在資產(chǎn)數(shù)目統(tǒng)計(jì)以及項(xiàng)目利潤計(jì)算等內(nèi)容上，沒有認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理的本質(zhì)與內(nèi)涵，自然也就無法準(zhǔn)確掌握現(xiàn)金流通的周期以及具體情況。總體而言，我國企業(yè)在現(xiàn)金流管理中還存在著以下意識(shí)方面的通?。旱谝唬瑢ΜF(xiàn)金流入以及流出情況沒有“一視同仁”；第二，管理人員過分重視眼前的小利潤，目光短淺，制約了企業(yè)的發(fā)展；第三，沒有將現(xiàn)金流管理與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相提并論，管理理念過于落后。

（二）現(xiàn)金支出管理太過粗放

企業(yè)現(xiàn)金流分為流入與流出兩個(gè)部分，然而在如今經(jīng)濟(jì)增長速度降低的情況下，企業(yè)若想增加資金流入是比較困難的，而且，很多企業(yè)對現(xiàn)金流的支出控制力度不夠，對支出采取的是廚房是管理的模式，導(dǎo)致很多企業(yè)支出成本的增長速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于收入的增長速度，進(jìn)而使企業(yè)的建設(shè)規(guī)模與自身的盈利能力不相符[1]。

（三）沒有建立科學(xué)的現(xiàn)金流預(yù)算管理機(jī)制

現(xiàn)金流預(yù)算管理內(nèi)容是對企業(yè)這一過程中制定的經(jīng)營規(guī)劃進(jìn)行現(xiàn)金流量的預(yù)測，然后對其進(jìn)行有效控制，從而有效提高企業(yè)現(xiàn)金的使用率。但是，目前很多企業(yè)都沒有建立科學(xué)的現(xiàn)金流預(yù)算管理機(jī)制，只是注重控制短期現(xiàn)金的流入與流出情況，而且由于制度的不健全，財(cái)務(wù)管理人員沒有及時(shí)掌握企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)的具體情況，致使企業(yè)對現(xiàn)金管理不能有效掌握。

三、提高愜意現(xiàn)金流管理的對策

（一）加強(qiáng)對現(xiàn)金流管理的重視

在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，現(xiàn)金流管理發(fā)揮著重要的作用，企業(yè)相關(guān)管理人員必須要對其有一個(gè)科學(xué)系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)，才能保證其制定的各項(xiàng)措施符合企業(yè)的發(fā)展實(shí)際。因此，企業(yè)管理人員首先應(yīng)提高自身對現(xiàn)金流管理的認(rèn)識(shí)，充分發(fā)揮自身的榜樣作用，進(jìn)而在企業(yè)內(nèi)部形成重視現(xiàn)金流管理的氛圍。只有讓企業(yè)全體成員認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流管理的重要性，才能自覺按照相關(guān)的規(guī)定開展企業(yè)現(xiàn)金流的管理工作。

（二）做好企業(yè)現(xiàn)金流的預(yù)算管理工作

首先，企業(yè)在制定現(xiàn)金流入預(yù)算管理工作時(shí)，應(yīng)參照企業(yè)上一階段的經(jīng)營收入，按照生產(chǎn)部門提供的商品預(yù)測情況，與銷售部門進(jìn)行有效溝通，并充分考慮市場變動(dòng)情況對其的影響，綜合計(jì)算企業(yè)的經(jīng)營收入，并將其作為編制現(xiàn)金禮儀預(yù)算的依據(jù)；其次，企業(yè)在編制現(xiàn)金流出預(yù)算期，應(yīng)對其進(jìn)行嚴(yán)格審批，尤其是一些重大項(xiàng)目或是金額較大的資金支出，應(yīng)經(jīng)過多方面的考慮，并采取集體投票的方式，不能獨(dú)斷；最后，企業(yè)現(xiàn)金流的預(yù)算應(yīng)按照年、月、季、周進(jìn)行細(xì)化，并科學(xué)分析、合理調(diào)度資金，從而保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中對資金的需求[2]。

（三）引進(jìn)數(shù)據(jù)信息化管理方式

由于當(dāng)前市場競爭的愈發(fā)激烈，各個(gè)企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的財(cái)務(wù)管理具體情況，提高自身的財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。而應(yīng)用現(xiàn)代化的數(shù)據(jù)信息財(cái)務(wù)管理方式，就是一種有效提高企業(yè)現(xiàn)金流以及財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的措施。因此，企業(yè)管理人員應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到企業(yè)現(xiàn)金流管理信息化的重要性，積極引進(jìn)數(shù)據(jù)信息化管理方式，進(jìn)而使企業(yè)實(shí)現(xiàn)真正意義上的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)快速查找、準(zhǔn)確分析以及整合歸納。此外，企業(yè)在發(fā)展過程中，不僅要重視對引進(jìn)先進(jìn)的財(cái)務(wù)軟件，還應(yīng)加強(qiáng)對現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理人才的培養(yǎng)，構(gòu)建專業(yè)化的財(cái)務(wù)信息管理人才隊(duì)伍，保證這些人才可以熟練的運(yùn)用各種先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理設(shè)備，從而為企業(yè)現(xiàn)金流管理能力的提高奠定基礎(chǔ)[3]。

（四）加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流的過程管理

國際金融危機(jī)的出現(xiàn)不僅給企業(yè)造成了沉重的打擊，還帶來了嚴(yán)峻的考驗(yàn)。在這種情況下，我國企業(yè)應(yīng)努力提高現(xiàn)金流管理水平，進(jìn)而加快企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)流動(dòng)情況，減緩金融危機(jī)造成的影響，這也是我國企業(yè)在當(dāng)前金融危機(jī)中保持良好發(fā)展力的基礎(chǔ)。加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流的過程管理，不僅能夠最大程度提高企業(yè)迎接挑戰(zhàn)、面對危機(jī)的能力，還能夠提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量，為企業(yè)的長足發(fā)展夯實(shí)基礎(chǔ)。

四、結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)現(xiàn)金流管理在其發(fā)展過程中具有重要的意義，著不僅體現(xiàn)在企業(yè)管理質(zhì)量的優(yōu)劣，財(cái)務(wù)制度的好壞上，更是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的重要體現(xiàn)。因此，在如今經(jīng)濟(jì)發(fā)展局勢下，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對現(xiàn)金流的管理，保證在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中資金鏈的完好，進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)的健康發(fā)展。

【參考文獻(xiàn)】

[1]劉成好.淺談中小企業(yè)現(xiàn)金流管理與風(fēng)險(xiǎn)控制[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2017，04：3-4.

[2]譚興.企業(yè)現(xiàn)金流管理問題及策略思考[J].中國集體經(jīng)濟(jì)，2016，12：112-113.

[3]李興常.淺談提升企業(yè)現(xiàn)金流管理水平的措施[J].中小企業(yè)管理與科技（中旬刊），2016，07：48-49.