才治剛

【摘要】商業(yè)銀行個人貸款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，是降低個貸業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險的有效手段。隨著經(jīng)濟活動的日益增長，信貸風(fēng)險控制對全面性和人性化的要求也越來越高?？偟膩碚f，內(nèi)部控制的目的是要將信貸業(yè)務(wù)審批和發(fā)放控制在法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章允許范圍之內(nèi)，以此降低信貸風(fēng)險。為此首先要建設(shè)誠信嚴(yán)謹?shù)膬?nèi)部文化，提高信貸人員的專業(yè)素養(yǎng)；同時完善內(nèi)部的監(jiān)督體系，探索最合適的監(jiān)督控制制度；另外還可以采取多種手段進行內(nèi)部控制，例如貸后跟蹤與內(nèi)部獎懲的手段，都是加強內(nèi)部控制的有效方法。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 個人貸款 內(nèi)部控制

在我國商業(yè)銀行體系的建設(shè)過程中，由于個人貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險控制體系的不完善，出現(xiàn)過許多深刻的經(jīng)驗教訓(xùn)，輕則導(dǎo)致管理混亂，重則出現(xiàn)支付危機甚至倒閉引發(fā)行業(yè)混亂。為此，針對商業(yè)銀行個人貸款的內(nèi)部控制手段進行研究，對改善行業(yè)風(fēng)險狀況具有明顯的應(yīng)用意義。

一、商業(yè)銀行個人貸款現(xiàn)狀與研究背景

隨著社會經(jīng)濟活動的日益增長，商業(yè)銀行的重要作用也在不斷體現(xiàn)出來。但不斷發(fā)生的金融危機顯示出，商業(yè)銀行信貸控制機制仍然存在一定的風(fēng)險。而銀行要想保證自身的穩(wěn)健經(jīng)營、防范風(fēng)險，就必須要嚴(yán)格控制貸款業(yè)務(wù)、保證資產(chǎn)質(zhì)量?？v觀近年來國內(nèi)外商業(yè)銀行所發(fā)生的信貸危機與案件，大都與內(nèi)部控制機制不健全有關(guān)。因此，加強個人貸款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制具有相當(dāng)?shù)木o迫性。

二、商業(yè)銀行個人貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容

（一）內(nèi)部控制的主要特征

與監(jiān)管部門的強制性監(jiān)管不同，商業(yè)銀行對個人貸款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制更多屬于一種自律行為，但也是進行風(fēng)險控制的最有效行為之一。首先，信貸風(fēng)險控制需要與其余業(yè)務(wù)進行綜合管理，不能孤立考量；內(nèi)部控制過程可以分為事前、事中和事后三個階段，而最注重的是事前的風(fēng)險控制；商業(yè)信貸的業(yè)務(wù)主體是人，因此在內(nèi)部控制過程中要十分注重對人的管理，例如為了保證信貸體系的規(guī)范性，要通過監(jiān)督體系對個人的權(quán)力進行制約等。

（二）內(nèi)部控制的目的與原則

對個人貸款業(yè)務(wù)進行嚴(yán)格的內(nèi)部控制，可以長期降低信貸風(fēng)險，使銀行的經(jīng)營活動和收益處于持續(xù)增長的狀態(tài)。信貸的內(nèi)部控制必須在法律法規(guī)要求的范圍內(nèi)進行，不能由于內(nèi)部監(jiān)督和控制發(fā)生泄漏客戶與員工信息的行為。強化內(nèi)部控制，最重要的就是降低人為不確定因素的影響，為此要主動進行信貸活動中個體權(quán)力的制約，防止對內(nèi)部控制活動產(chǎn)生負面干擾；內(nèi)部控制過程中，涉及到的部門、職責(zé)十分復(fù)雜，容易出現(xiàn)權(quán)責(zé)不清的問題，為此要明確各方在監(jiān)督行動中的責(zé)任，使內(nèi)部控制協(xié)調(diào)有序進行。除此以外，專門的內(nèi)部控制組織人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的特殊權(quán)力，例如合法調(diào)取與查看系統(tǒng)內(nèi)的信息，以及將發(fā)現(xiàn)的情況及時上報管理與審計機構(gòu)等。不過需要注意的是，不能因為進行內(nèi)部控制而嚴(yán)重干擾正常的經(jīng)營活動，而要盡可能縮減內(nèi)部控制流程，提高行動的效率。

（三）內(nèi)部控制的主要內(nèi)容

正常的個人貸款內(nèi)部控制要從至少三個方面出發(fā)：首先要保證貸款業(yè)務(wù)流程的規(guī)范性，規(guī)范的信貸流程中要避免出現(xiàn)權(quán)力過于集中的情況，將審批與貸款流程分離，強化不同流程、不同業(yè)務(wù)部門之間的制約關(guān)系；信貸的分級審批制度也是內(nèi)部控制的重點內(nèi)容，商業(yè)銀行需要嚴(yán)格管理信貸風(fēng)險與資產(chǎn)負債比例，通過建立科學(xué)的授信額度管理體系來確保整個信貸流程的穩(wěn)健運行，形成各級分支機構(gòu)不同權(quán)限的審批管理制度；第三，還要嚴(yán)格進行信貸的內(nèi)部檢查制度，及時發(fā)現(xiàn)工作中存在的風(fēng)險，并確保各項資料檔案的完善性。

三、商業(yè)銀行個人貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的改進措施

（一）提高員工素質(zhì)與內(nèi)部文化建設(shè)

貸款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，歸根結(jié)底是對人的管理。因此要想促進商業(yè)銀行各項業(yè)務(wù)的均衡發(fā)展，就要完善內(nèi)部人員管理與文化建設(shè)。首先信貸人員的專業(yè)素養(yǎng)決定了其在信貸活動中的原則性，要想人員在實際工作中恪守原則，降低以公徇私的可能性，就要培養(yǎng)其職業(yè)責(zé)任感，向其宣傳商業(yè)信貸活動相關(guān)的法律知識，提高其自覺規(guī)范性；其次為了避免因工作疏漏而造成損失，還要定期對信貸人員的專業(yè)技能進行培訓(xùn)和考核，確保技能水平符合現(xiàn)行的法規(guī)政策；再次在內(nèi)部文化建設(shè)上，要激發(fā)員工的責(zé)任感，以規(guī)則和道德雙重約束員工的思想和行為，減少錯誤發(fā)生的概率，在出現(xiàn)過失時，也要保證員工有機會及時反省并改正。

（二）健全內(nèi)部控制監(jiān)督體系

商業(yè)銀行是高度依附于現(xiàn)代化企業(yè)制度而建立的，因此先進的現(xiàn)代企業(yè)管理理念對內(nèi)部工作的改進具有很強的參考意義。首先要建立嚴(yán)密的內(nèi)部控制監(jiān)督體系，從已有的形式上看，主要分為兩類：一類是細致劃分各部門的權(quán)責(zé)關(guān)系，分工細致，但在全方位的服務(wù)協(xié)調(diào)上存在一定的困難；一類是圍繞服務(wù)而建立的組織架構(gòu)，在服務(wù)的全面性上更有優(yōu)勢，但在出現(xiàn)問題時，常常難以進行責(zé)任劃分。其次除了健全管理體系以外，完善的內(nèi)部監(jiān)督與評價制度也十分重要，可以通過不同部門與層級間的工作評價來及時發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險，也可以對制度的健全性進行檢查，從而發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)并及時改進。

（三）強化風(fēng)險控制手段

商業(yè)銀行信貸風(fēng)險呈現(xiàn)出多樣性與不確定性的特點，因此對風(fēng)險的控制是一個動態(tài)的過程。為此，要通過多種手段進行風(fēng)險控制。常用的控制方法包括：建立商業(yè)銀行個人貸款的風(fēng)險評估體系，通過建立信息管理系統(tǒng)或組建評審專家委員會的形式對信貸風(fēng)險進行評估，建立基于先進科技手段的風(fēng)險管控體系。例如：建立風(fēng)險評估的專家委員會專門負責(zé)貸款審批業(yè)務(wù)；另外，對于可能出現(xiàn)的行業(yè)風(fēng)險要及時進行研究，如果發(fā)現(xiàn)市場風(fēng)險大規(guī)模上升，要及時調(diào)整自身的信貸評估與方法策略。

（四）完善責(zé)任落實與跟蹤管理制度

貸款發(fā)放后的跟蹤管理，實際上是進行風(fēng)險控制的一個有效手段。跟蹤客戶的經(jīng)濟狀況，可以及時發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險，如果客戶經(jīng)濟狀況惡化，應(yīng)當(dāng)與客戶共同尋求解決辦法，必要時采取變賣抵押品、訴諸法律等手段進行催收。為此，應(yīng)當(dāng)定期派出信貸員對客戶進行考察，關(guān)注客戶的經(jīng)濟動向，健全的貸后跟蹤制度可以大大減輕可能的損失。商業(yè)銀行還必須嚴(yán)格落實信貸責(zé)任，確保各部門人員各負其責(zé)，建立并落實對員工履責(zé)情況的獎懲制度。

四、結(jié)語

總而言之，商業(yè)銀行的個人貸款管理，需要多個部門、層級之間的協(xié)調(diào)，是一項綜合性的管理工作。在實際控制過程中，要從潛在的風(fēng)險出發(fā)，對資產(chǎn)與信貸風(fēng)險狀況進行評估，在風(fēng)險允許的狀況下進行貸款審批和發(fā)放，并獲得收益。