顏艷

【摘 要】商業(yè)銀行對(duì)經(jīng)營(yíng)類分支機(jī)構(gòu)的績(jī)效考核辦法是銀行戰(zhàn)略目標(biāo)導(dǎo)向的具體體現(xiàn)，考核結(jié)果通過(guò)在級(jí)別評(píng)定、資源分配、員工評(píng)價(jià)等方面的運(yùn)用，對(duì)分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)管理發(fā)揮著“指揮棒”的重要作用。在實(shí)際工作中，商業(yè)銀行的績(jī)效考核辦法因體系設(shè)計(jì)及運(yùn)用原因，經(jīng)常出現(xiàn)平衡性不足、適應(yīng)性不強(qiáng)、傳導(dǎo)性不力等問題。本文根據(jù)工作實(shí)踐，探討了商業(yè)銀行對(duì)經(jīng)營(yíng)類分支機(jī)構(gòu)的績(jī)效考核存在的問題及其成因，并從考核分類、指標(biāo)體系設(shè)計(jì)、計(jì)分方法選擇、配套措施完善等方面提出建議，提高績(jī)效考核的有效性。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；績(jī)效考核；指標(biāo)體系；評(píng)價(jià)

隨著商業(yè)銀行的不斷發(fā)展和規(guī)范，績(jī)效考核體系也不斷健全完善。一般來(lái)說(shuō)，商業(yè)銀行的績(jī)效考核體系包括對(duì)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的考核、對(duì)業(yè)務(wù)條線的考核及對(duì)個(gè)人的考核。其中經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)作為商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理單元，是業(yè)績(jī)的主要來(lái)源和管理的重要對(duì)象，經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的績(jī)效考核辦法是否科學(xué)、合理、全面，對(duì)商業(yè)銀行達(dá)成總體經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)起著至關(guān)重要的作用。

一、銀行經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)績(jī)效考核的意義

1.落實(shí)戰(zhàn)略目標(biāo)

商業(yè)銀行的整體戰(zhàn)略目標(biāo)要細(xì)化并轉(zhuǎn)化成可計(jì)量、可評(píng)價(jià)的各項(xiàng)指標(biāo)，才能逐級(jí)分解至分支機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)條線，直到負(fù)責(zé)人和員工，從而自上而下地貫徹銀行的經(jīng)營(yíng)管理導(dǎo)向。按照績(jī)效考核辦法明確的具體指標(biāo)和任務(wù)，業(yè)務(wù)活動(dòng)、資源分配等推動(dòng)舉措圍繞這個(gè)核心有序開展，總體戰(zhàn)略目標(biāo)才能固化于制、內(nèi)化于心、外化于行，最終在各級(jí)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)落地。

2.衡量機(jī)構(gòu)業(yè)績(jī)

通過(guò)績(jī)效管理和考核運(yùn)用，對(duì)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)管理成果進(jìn)行評(píng)價(jià)，并將考核結(jié)果用于經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的級(jí)別評(píng)定、晉升名額分配、費(fèi)用和固定資產(chǎn)及信貸等資源分配、業(yè)務(wù)權(quán)限方面，從而對(duì)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)起到鼓勵(lì)先進(jìn)、爭(zhēng)先進(jìn)位的作用。

3.落實(shí)人員獎(jiǎng)罰

經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的績(jī)效考核結(jié)果，通過(guò)與個(gè)人評(píng)價(jià)相掛鉤等方式，最終運(yùn)用于經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)各級(jí)負(fù)責(zé)人或員工的獎(jiǎng)金分配、職務(wù)任用、評(píng)先評(píng)優(yōu)等方面，達(dá)到統(tǒng)一團(tuán)隊(duì)思想、增強(qiáng)向心力、獎(jiǎng)勤罰懶的目的。

二、銀行經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)績(jī)效考核中存在的問題分析

銀行經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的績(jī)效考核體系一般包括考核對(duì)象分類、指標(biāo)體系、計(jì)分規(guī)則、績(jī)效管理措施等內(nèi)容，運(yùn)行機(jī)制已經(jīng)比較成熟。但在日?？己斯ぷ髦羞€存在不足，常常發(fā)生指標(biāo)平衡性不足、計(jì)分規(guī)則不合理、管理措施不到位等問題，具體表現(xiàn)在以下方面：

1.平衡性不足

目前，銀行的績(jī)效考核指標(biāo)一般包括效益、發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)及社會(huì)責(zé)任等板塊，在指標(biāo)體系中常出現(xiàn)“三個(gè)不平衡”。

（1）當(dāng)期業(yè)績(jī)指標(biāo)與內(nèi)涵式發(fā)展指標(biāo)不平衡。內(nèi)涵式發(fā)展指標(biāo)是指對(duì)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)質(zhì)效的考核，是對(duì)可持續(xù)發(fā)展能力的考量。商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)績(jī)效考核中，常出現(xiàn)偏重當(dāng)期業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，但對(duì)內(nèi)涵式發(fā)展能力考核不到位問題。表現(xiàn)在重規(guī)模擴(kuò)張，輕結(jié)構(gòu)優(yōu)化、輕客戶挖潛；重財(cái)務(wù)指標(biāo)，輕管理指標(biāo)、輕轉(zhuǎn)型評(píng)價(jià)。在對(duì)存款、貸款、中間業(yè)務(wù)進(jìn)行精準(zhǔn)量化考核的同時(shí)，對(duì)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的創(chuàng)新轉(zhuǎn)型、管理效率、服務(wù)質(zhì)量等重視不夠，以單一主觀評(píng)價(jià)為主，缺少統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)化指標(biāo)。

（2）規(guī)模指標(biāo)與效益指標(biāo)不平衡。發(fā)展規(guī)模是效益增長(zhǎng)的基礎(chǔ)，但低效率的規(guī)模擴(kuò)大有時(shí)會(huì)對(duì)效益增長(zhǎng)產(chǎn)生負(fù)面作用。特別是在資金面偏緊的大環(huán)境下，會(huì)出現(xiàn)盲目擴(kuò)張存貸款規(guī)模與提高效益兩者的矛盾，如果沒有平衡好兩者的關(guān)系，過(guò)分注重存貸款規(guī)模的考核，就容易促使經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)產(chǎn)生吸收高成本存款的沖動(dòng)，或者不計(jì)成本降低貸款定價(jià)水平，使成本收益倒掛，從而對(duì)效益指標(biāo)造成沖擊。

（3）發(fā)展指標(biāo)與風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)指標(biāo)不平衡。風(fēng)險(xiǎn)控制和合規(guī)管理是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的內(nèi)在要求，同時(shí)也是監(jiān)管外部要求。銀行作為經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的周期性行業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)管理是決定長(zhǎng)期持續(xù)發(fā)展的前提。而銀監(jiān)會(huì)制定的《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)績(jī)效考評(píng)監(jiān)管指引》中，也要求風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)類指標(biāo)要明顯高于其他類指標(biāo)。但在實(shí)際操作過(guò)程中，各銀行執(zhí)行力度不一，重發(fā)展輕合規(guī)，為穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)留下隱患，也未能充分體現(xiàn)監(jiān)管要求。

2.適應(yīng)性不強(qiáng)

（1）未能兼顧普遍性與特色性。銀行的經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)普遍存在著規(guī)模差異、地域差異、客戶差異、發(fā)展優(yōu)勢(shì)差異，績(jī)效考核無(wú)論是“一刀切”，還是“多樣化”，都需要因行而異、契合實(shí)際，如果處理不好就會(huì)挫傷經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的積極性。

（2）未能把握簡(jiǎn)與繁。對(duì)于銀行各管理歸口部門來(lái)說(shuō)，指標(biāo)體系常被視作主要“抓手”， 一旦指標(biāo)未列入考核辦法就唯恐經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)不重視、不作為，因此千方百計(jì)通過(guò)直接或掛鉤方式列入考核體系，造成指標(biāo)過(guò)多、計(jì)分方式過(guò)于繁雜。但對(duì)于下屬經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，指標(biāo)太多則難以全面兼顧，計(jì)分方式過(guò)于繁雜則不利于抓住重點(diǎn)，指標(biāo)過(guò)多過(guò)繁反而影響了整體考核效果。

（3）考核導(dǎo)向與形勢(shì)相悖。市場(chǎng)和經(jīng)濟(jì)環(huán)境瞬息萬(wàn)變，外部政策也常常發(fā)生轉(zhuǎn)向，需要商業(yè)銀行及時(shí)準(zhǔn)確預(yù)判形勢(shì)，明確考核導(dǎo)向。例如2016年市場(chǎng)資金充裕，銀行面臨的是資產(chǎn)荒，但剛跨過(guò)2017年外部形勢(shì)就發(fā)生急變，轉(zhuǎn)化成資金荒。如果商業(yè)銀行未能及時(shí)轉(zhuǎn)變考核思路，順應(yīng)形勢(shì)，將考核重點(diǎn)由資產(chǎn)業(yè)務(wù)迅速轉(zhuǎn)為負(fù)債業(yè)務(wù)，必然造成下屬經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)方向南轅北轍。

3.傳導(dǎo)性不力

（1）配套措施欠缺或協(xié)調(diào)性不足。經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)績(jī)效考核辦法是“指揮棒”和核心，但僅靠該考核辦法不能解決所有問題，還要配套以導(dǎo)向一致的分項(xiàng)考核辦法和資源配置辦法，并圍繞考核采取各項(xiàng)推動(dòng)措施，落實(shí)責(zé)任。如果經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)考核辦法與條線考核、個(gè)人考核、競(jìng)賽方案、資源分配辦法的導(dǎo)向不一致，考核重心不同，比如一個(gè)重效益，一個(gè)重規(guī)模，就會(huì)導(dǎo)致“兩張皮”現(xiàn)象，削弱經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)考核辦法的核心作用。

（2）錯(cuò)誤運(yùn)用正向激勵(lì)與負(fù)向激勵(lì)?？己朔绞?jīng)Q定了考核效果，在考核辦法中尤其要注意正負(fù)向激勵(lì)方式的準(zhǔn)確運(yùn)用。正向激勵(lì)指加分、超計(jì)劃累進(jìn)等鼓勵(lì)性措施，重點(diǎn)在于獎(jiǎng)勵(lì)超額完成；負(fù)向激勵(lì)指扣分、設(shè)置得分門檻等懲罰性措施，重點(diǎn)在于懲罰底限行為。實(shí)踐中要多用正向激勵(lì)，謹(jǐn)慎使用負(fù)向激勵(lì)，如果運(yùn)用不當(dāng)，則易出現(xiàn)傳導(dǎo)失真和結(jié)果偏差，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)裹足不前，甚至適得其反。

（3）過(guò)多使用嵌套指標(biāo)和相對(duì)數(shù)指標(biāo)。嵌套指標(biāo)是指多項(xiàng)指標(biāo)互為條件進(jìn)行捆綁考核，適度運(yùn)用可以起到杠桿作用。相對(duì)數(shù)指標(biāo)指兩項(xiàng)相關(guān)因素相比較的比例指標(biāo)，合理運(yùn)用可以引導(dǎo)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)關(guān)注質(zhì)效或貢獻(xiàn)度，在對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行整體評(píng)價(jià)分析時(shí)便于比較，非常有效。但對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，面對(duì)的是市場(chǎng)和客戶，其考核更應(yīng)關(guān)注經(jīng)營(yíng)管理產(chǎn)生的實(shí)際結(jié)果，需要更直觀、更具體。大量采用嵌套指標(biāo)和相對(duì)數(shù)指標(biāo)，或采用調(diào)整系數(shù)計(jì)分等進(jìn)行復(fù)合計(jì)分方式，容易造成經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)對(duì)指標(biāo)管理的可控性差，難以把握重點(diǎn)，向下傳導(dǎo)時(shí)分解不易、指向不明，削弱考核傳導(dǎo)性。

三、完善銀行經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)績(jī)效考核措施與建議

建立完善的經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)績(jī)效考核體系，一方面，要明晰考核目標(biāo)，體現(xiàn)商業(yè)銀行盈利性、流動(dòng)性、安全性相均衡的戰(zhàn)略導(dǎo)向；另一方面，要在統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)的制度框架下，體現(xiàn)考核的差異化和靈活性。

1.以考核分類解決個(gè)體差異性問題

（1）兼顧規(guī)模大小和地域不同。根據(jù)規(guī)?？梢詣澐譃樾⌒托?、中型行和大型行；根據(jù)行政區(qū)域可劃分為市內(nèi)行和縣域行；根據(jù)管理架構(gòu)可劃分為直屬行和管轄行，按照不同對(duì)象設(shè)置考核序列。

（2）兼顧綜合性與特色性。根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，可以劃分為業(yè)務(wù)全能行、特色業(yè)務(wù)行；根據(jù)核心優(yōu)勢(shì)，劃分為公司業(yè)務(wù)、零售業(yè)務(wù)、小微業(yè)務(wù)、資金票據(jù)業(yè)務(wù)行等，按照不同特點(diǎn)進(jìn)行考核指標(biāo)體系的分類設(shè)計(jì)。

（3）兼顧發(fā)展階段。根據(jù)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的生命周期進(jìn)行分類，可以劃分為新建行、成熟行、不良清收行等，按照商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的不同發(fā)展階段明確考核重點(diǎn)。

在按以上方式進(jìn)行分類的基礎(chǔ)上，根據(jù)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)規(guī)模、業(yè)務(wù)升級(jí)、管理質(zhì)量的變化，進(jìn)行定期評(píng)估，并建立動(dòng)態(tài)升降級(jí)或調(diào)整制度，激勵(lì)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)創(chuàng)優(yōu)創(chuàng)先。

2.以完善的指標(biāo)體系體現(xiàn)均衡發(fā)展

（1）指標(biāo)體系要點(diǎn)面結(jié)合。首先，業(yè)務(wù)指標(biāo)與管理指標(biāo)兼具，不僅考核存貸款規(guī)模、效益，還要考核網(wǎng)點(diǎn)轉(zhuǎn)型、管理質(zhì)效、客戶服務(wù)和資產(chǎn)質(zhì)量；其次體現(xiàn)差異化，對(duì)不同分類的經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，可以根據(jù)特點(diǎn)和性質(zhì)設(shè)置個(gè)性化的指標(biāo)。

（2）合理設(shè)置權(quán)重?？己酥笜?biāo)的不同權(quán)重設(shè)置，對(duì)考核導(dǎo)向和重點(diǎn)具有直觀的指導(dǎo)作用。一方面，通過(guò)高權(quán)重指標(biāo)突顯業(yè)務(wù)重點(diǎn)，明確戰(zhàn)略導(dǎo)向，對(duì)利潤(rùn)指標(biāo)、經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）等指標(biāo)可加大權(quán)重；另一方面，通過(guò)權(quán)重設(shè)置解決特色化考核問題。可以提高特定指標(biāo)的權(quán)重，激勵(lì)考核對(duì)象發(fā)揮優(yōu)勢(shì)提高貢獻(xiàn)度，也可以加大短板指標(biāo)的考核權(quán)重，對(duì)“補(bǔ)短板”提出要求。

（3）遵循監(jiān)管指引。指標(biāo)體系設(shè)計(jì)時(shí)要注意落實(shí)監(jiān)管要求，風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)指標(biāo)要明顯高于其他指標(biāo)，并設(shè)置提供金融服務(wù)和政策要求等指標(biāo)，不能設(shè)立時(shí)點(diǎn)性規(guī)模指標(biāo)、單純以市場(chǎng)份額或市場(chǎng)排名為標(biāo)準(zhǔn)的指標(biāo)等。

3.以科學(xué)的計(jì)分方式增強(qiáng)適應(yīng)性

（1）簡(jiǎn)化指標(biāo)計(jì)分方式。盡量采取單一指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)，減少指標(biāo)層層嵌套、多因素調(diào)整。如果確實(shí)需要強(qiáng)調(diào)指標(biāo)間的相關(guān)性，可以采用多項(xiàng)指標(biāo)加權(quán)計(jì)分方式體現(xiàn)考核重點(diǎn)。比如考核客戶增量指標(biāo)時(shí)，一種方式是按大中小型客戶增量進(jìn)行加權(quán)考核；另一種方式是將客戶資產(chǎn)按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)折算成虛擬客戶數(shù)并對(duì)大客戶追加調(diào)整系數(shù)，前者就比后者考核效果更好。

（2）建立計(jì)劃的動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制。根據(jù)市場(chǎng)變化，將指導(dǎo)性計(jì)劃與指令性計(jì)劃相結(jié)合，建立彈性調(diào)整計(jì)分機(jī)制。如根據(jù)存款不同目標(biāo)設(shè)置累進(jìn)計(jì)分，或是根據(jù)貸款投放進(jìn)度動(dòng)態(tài)調(diào)整利潤(rùn)計(jì)劃等方式，便于經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)主動(dòng)調(diào)整，契合外部形勢(shì)變化，發(fā)揮積極性。

（3）計(jì)分方式以正向激勵(lì)為主，負(fù)向激勵(lì)為輔。為了鼓勵(lì)優(yōu)秀和超計(jì)劃完成任務(wù)，可通過(guò)超額累進(jìn)加分或全額累進(jìn)形式進(jìn)行正向激勵(lì)，對(duì)特別優(yōu)秀的經(jīng)營(yíng)單位可以采用優(yōu)秀線保護(hù)、直接賦分等方式予以鼓勵(lì)；僅對(duì)少數(shù)經(jīng)營(yíng)單位或極端情況才采用負(fù)向激勵(lì)，采取扣分等紅線性處罰措施。

4.加強(qiáng)傳導(dǎo)性

（1）考核指標(biāo)便于分解。對(duì)管理層級(jí)高的機(jī)構(gòu)，可使用相對(duì)數(shù)指標(biāo)評(píng)價(jià)，如資產(chǎn)收益率、成本收入比等指標(biāo)，提高對(duì)質(zhì)效和結(jié)構(gòu)的關(guān)注度。但對(duì)基層的經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，考核指標(biāo)要以絕對(duì)數(shù)指標(biāo)為主，相對(duì)數(shù)為輔，如采用低成本負(fù)債增量、非息收入等指標(biāo)就比存款結(jié)構(gòu)、非息占比等指標(biāo)更能增強(qiáng)向下的傳導(dǎo)性。

（2）考核指標(biāo)便于核算。各項(xiàng)指標(biāo)首先是要定義清晰并能方便地計(jì)量，無(wú)需太多加工；其次要有量化的考核標(biāo)準(zhǔn)，不會(huì)過(guò)多受到主觀評(píng)價(jià)影響；再次還要具有即時(shí)性，能快速地反映實(shí)際成效和考核結(jié)果。

（3）考核指標(biāo)便于監(jiān)控。預(yù)算考核的目的是為了糾偏和達(dá)成目標(biāo)，跟蹤監(jiān)測(cè)必不可少，因此指標(biāo)口徑和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)要相對(duì)穩(wěn)定，便于與目標(biāo)、與歷史、與同業(yè)、與市場(chǎng)進(jìn)行比較和跟蹤分析。

5. 完善配套支撐體系

商業(yè)銀行要有效發(fā)揮績(jī)效考核作用，“軟件”和“硬件”支撐缺一不可。一方面，要做好科技系統(tǒng)的硬件支撐，商業(yè)銀行要建立完善的業(yè)務(wù)核算系統(tǒng)、管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)、產(chǎn)品計(jì)價(jià)系統(tǒng)和績(jī)效考核系統(tǒng)，強(qiáng)化考核精準(zhǔn)度、及時(shí)性；另一方面，還應(yīng)建立完善內(nèi)部轉(zhuǎn)移計(jì)價(jià)體系、資源分配體系、目標(biāo)責(zé)任制體系等予以配套，圍繞績(jī)效考核目標(biāo)開展各項(xiàng)推進(jìn)活動(dòng)，才能真正將戰(zhàn)略目標(biāo)通過(guò)績(jī)效考核落實(shí)到位。

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