李海

摘 要：新形勢(shì)下，房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)控管理的質(zhì)量，對(duì)于其自身的財(cái)務(wù)管理工作具有重要意義，只有做好內(nèi)控管理工作，才能有效控制成本，從而提升企業(yè)的效益，加強(qiáng)企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力。本文闡述了企業(yè)內(nèi)控管理工作的重要性，探究了企業(yè)內(nèi)控質(zhì)量的影響因素，并提出了創(chuàng)新內(nèi)控工作的措施，最后在結(jié)語部分做了歸納總結(jié)。

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè)；內(nèi)控管理；創(chuàng)新模式

一、新形勢(shì)下房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)控管理的重要性

內(nèi)控管理可以幫助企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，對(duì)單位經(jīng)營活動(dòng)的合理、合法性進(jìn)行監(jiān)督、預(yù)警、控制和評(píng)價(jià)，從而提升企業(yè)的運(yùn)行效率。

開展內(nèi)控管理工作，對(duì)于企業(yè)來說有著重要意義。第一，內(nèi)控是維護(hù)資金安全、查堵管理漏洞的一道防線。房地產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)品規(guī)模的擴(kuò)大、周期長，企業(yè)的資金也趨向多元化，這自然會(huì)帶來財(cái)務(wù)管理的復(fù)雜化，在客觀上也增加了對(duì)內(nèi)控管理的需求。第二，內(nèi)控是控制企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)成本的一種手段，通過對(duì)投資項(xiàng)目的監(jiān)督，提高決策質(zhì)量，降低建造成本。第三，內(nèi)控是預(yù)防企業(yè)內(nèi)部貪腐的保障，能夠監(jiān)督資金的流向，杜絕非法行為。

二、房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)控管理質(zhì)量的影響因素

（1）對(duì)內(nèi)控管理工作的態(tài)度因素。我國房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)控工作，開展較晚、宣傳不足，導(dǎo)致了企業(yè)管理者對(duì)內(nèi)控工作的不重視，內(nèi)控工作的展開往往流于形式。而且，企業(yè)的管理層對(duì)內(nèi)控管理存在著錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，把內(nèi)控管理等同于查賬，產(chǎn)生抵觸心理，認(rèn)為內(nèi)控工作的展開只會(huì)阻撓項(xiàng)目的實(shí)施，限制其他部門的經(jīng)費(fèi)，再加上風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足，因此總是與內(nèi)控部門處于對(duì)立地位。

（2）內(nèi)控部門組織構(gòu)架因素。第一，內(nèi)控機(jī)構(gòu)缺乏獨(dú)立。一些企業(yè)的內(nèi)控機(jī)構(gòu)往往是幾個(gè)部門合辦的產(chǎn)物，甚至從屬于某一個(gè)部門，隨意性較大，導(dǎo)致了內(nèi)控工作的展開受到制約。第二，內(nèi)控機(jī)構(gòu)缺乏權(quán)威性。獨(dú)立性的缺失，必然影響到權(quán)威性。由于企業(yè)的內(nèi)控機(jī)構(gòu)往往與其他部門平行設(shè)置，內(nèi)控工作的展開必然會(huì)受到各方面的壓力和阻撓。第三，內(nèi)控機(jī)構(gòu)職能不明確。注重監(jiān)督職能，忽略管理、服務(wù)職能；注重事后內(nèi)控，忽略事前、事中內(nèi)控；注重形式、忽略效果。

（3）內(nèi)控制度與規(guī)范因素。第一，內(nèi)控制度不完善。一方面，部分制度過于老舊，已經(jīng)喪失指導(dǎo)作用。另一方面，制度缺乏系統(tǒng)性，在不少環(huán)節(jié)處于真空狀態(tài)，導(dǎo)致內(nèi)控工作無法可依。第二，內(nèi)控操作流程缺乏規(guī)范。主要表現(xiàn)在：對(duì)內(nèi)控操作流程缺乏明文規(guī)定，內(nèi)控材料歸檔不規(guī)范甚至不歸檔，不同的內(nèi)控人對(duì)同樣的項(xiàng)目往往采用不同的流程、生成不同的結(jié)果，等等。

（4）內(nèi)控監(jiān)督不到位。第一，內(nèi)控質(zhì)量缺乏控制，易受人為因素影響。發(fā)生內(nèi)控質(zhì)量問題時(shí)，難以追究責(zé)任，內(nèi)控評(píng)價(jià)缺乏客觀性。第二，內(nèi)控現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)量缺乏管理。內(nèi)控方案針對(duì)性不足、難以操作；內(nèi)控人員分工不明確；內(nèi)控證據(jù)質(zhì)量低，資料原始、缺乏分析與整理。第三，內(nèi)控工作缺乏重點(diǎn)。多為被動(dòng)辦差，很少主動(dòng)出擊。受制于時(shí)間與人手，無法展開專項(xiàng)內(nèi)控與深入調(diào)查。對(duì)于工程項(xiàng)目、投資項(xiàng)目的內(nèi)控，往往有心無力，資產(chǎn)管理漏洞叢生，違規(guī)現(xiàn)象屢禁不止。

（5）內(nèi)控工作方法因素。第一，內(nèi)控管理工作的信息化建設(shè)參差不齊。在大部分單位都已經(jīng)實(shí)現(xiàn)內(nèi)控工作自動(dòng)化、信息化環(huán)境下，部分企業(yè)至今還在使用人力手段，導(dǎo)致內(nèi)控環(huán)節(jié)復(fù)雜、差錯(cuò)頻發(fā)、工作效率低下。第二，內(nèi)控方法單一。只重視數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、忽略合理性與效益性。內(nèi)控方法依然沿用傳統(tǒng)的事后管理，就賬查賬，缺乏對(duì)整個(gè)項(xiàng)目全過程的跟蹤管理，極大削弱了內(nèi)控效果。

（6）內(nèi)控人員素質(zhì)因素。第一，內(nèi)控人員的職業(yè)能力與內(nèi)控工作的要求不匹配。不少企業(yè)的內(nèi)控人員，知識(shí)體系普遍老化，職業(yè)能力跟不上時(shí)代。而且，缺乏綜合素質(zhì)高的骨干人才、計(jì)算機(jī)軟件領(lǐng)域的專業(yè)人員。第二，內(nèi)控隊(duì)伍的規(guī)模與內(nèi)控工作要求的不匹配。企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的增加，擴(kuò)大了內(nèi)控工作的缺口，工作內(nèi)容增多、任務(wù)加重。而內(nèi)控部門規(guī)模卻因?yàn)榫幹埔蛩仉y以迅速擴(kuò)充，內(nèi)控人才流動(dòng)度不足、人手短缺。

三、新形勢(shì)下房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)控管理創(chuàng)新模式的實(shí)踐策略

（1）提高對(duì)內(nèi)控管理工作的重視。想要強(qiáng)化房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)控管理工作，首先要做的就是提高企業(yè)管理人員對(duì)內(nèi)控工作的重視?？梢圆捎贸闪W(xué)習(xí)小組的方式，普及財(cái)務(wù)內(nèi)控知識(shí)以及內(nèi)控法律法規(guī)，邀請(qǐng)相關(guān)領(lǐng)域的專家前來進(jìn)行講座。同時(shí)，在企業(yè)范圍內(nèi)傳播內(nèi)控知識(shí)，發(fā)布內(nèi)控動(dòng)態(tài)，在企業(yè)網(wǎng)站設(shè)立內(nèi)控專欄，從而營造優(yōu)良的內(nèi)控環(huán)境，確保內(nèi)控工作的順利進(jìn)行。

（2）整合內(nèi)控組織構(gòu)架。要提升內(nèi)控管理工作的效果，必須保障內(nèi)控機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性，因此，我們需要整合內(nèi)控機(jī)構(gòu)的組織構(gòu)架。第一，內(nèi)控機(jī)構(gòu)必須單獨(dú)設(shè)立，不能與其他部門合辦，更不能隸屬于其他部門。第二，提升內(nèi)控部門的領(lǐng)導(dǎo)層次，企業(yè)一把手應(yīng)當(dāng)作為第一負(fù)責(zé)人，直接領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)控工作，從而最大限度地保障反應(yīng)速度與執(zhí)行力。第三，保障內(nèi)控機(jī)構(gòu)、內(nèi)控人員經(jīng)費(fèi)和職能的獨(dú)立性，切斷監(jiān)督人與被監(jiān)督人的利益關(guān)系，從而使內(nèi)控工作的展開不受其他部門或個(gè)人的干預(yù)與限制，從而從根本上保障內(nèi)控管理工作的獨(dú)立性。

（3）完善內(nèi)控制度與規(guī)范建設(shè)。一方面，對(duì)現(xiàn)有的制度進(jìn)行修繕，保留有效的制度，廢除過時(shí)的制度。另一方面，根據(jù)新的工作要求，制定新制度，完善內(nèi)控制度體系。比如，內(nèi)控管理實(shí)施辦法、內(nèi)控學(xué)習(xí)培訓(xùn)辦法、內(nèi)控管理溝通協(xié)調(diào)辦法、內(nèi)控成果登記辦法、內(nèi)控整改辦法、內(nèi)控成果利用辦法，等等。通過完善的制度與規(guī)范建設(shè)，確保內(nèi)控管理工作的展開有章可循、有條不紊。

（4）加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)督管理。第一，優(yōu)化工作流程，包括內(nèi)控管理項(xiàng)目工作流程、跟蹤管理流程、經(jīng)濟(jì)責(zé)任管理流程、預(yù)算執(zhí)行流程、經(jīng)費(fèi)管理流程、財(cái)政收支流程、內(nèi)控調(diào)查流程，等等。第二，加強(qiáng)內(nèi)控現(xiàn)場(chǎng)管理。對(duì)內(nèi)控管理組長的任職資格，進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，強(qiáng)化執(zhí)行力，做好分工，明確每個(gè)內(nèi)控小組的目標(biāo)與任務(wù)時(shí)間，責(zé)任到人；強(qiáng)化現(xiàn)場(chǎng)溝通，抓好成果管理。第三，開展內(nèi)控管理工作評(píng)估，對(duì)內(nèi)控管理項(xiàng)目的執(zhí)行情況進(jìn)行檢驗(yàn)。包括對(duì)工作底稿、工作記錄、證據(jù)檢查，保證其真實(shí)性。從而優(yōu)化工作流程、提高內(nèi)控管理質(zhì)量。

（5）改進(jìn)內(nèi)控工作方法。第一，跟蹤管理。選擇需要跟蹤的工程項(xiàng)目，或投資項(xiàng)目，展開跟蹤管理。根據(jù)項(xiàng)目的規(guī)模、耗時(shí)、人力配置等方面，制定貫穿項(xiàng)目實(shí)施前、中、后的全程內(nèi)控管理方案。第二，績效管理。進(jìn)行績效管理，指出決策失誤的項(xiàng)目、造成資源浪費(fèi)的項(xiàng)目、侵害企業(yè)權(quán)益的項(xiàng)目，等等，揭示決策部門的績效缺陷和管理漏洞，并提出合理改進(jìn)建議。第三，推動(dòng)內(nèi)控工作的信息化建設(shè)，進(jìn)行實(shí)時(shí)的聯(lián)網(wǎng)管理，從而節(jié)約人力成本，提高工作效率，保障工作質(zhì)量。

（6）打造內(nèi)控人才隊(duì)伍。一方面，強(qiáng)化內(nèi)控管理人員的專業(yè)素質(zhì)，提升業(yè)務(wù)能力。第一，進(jìn)行合理的崗位設(shè)置，進(jìn)行科學(xué)的人員配置，做到人崗相宜。第二，做好內(nèi)控人員的培訓(xùn)工作，鼓勵(lì)深造，提升專業(yè)技能。同時(shí)，重視新老員工之間的傳幫帶制度，保障培訓(xùn)效果。

另一方面，完善內(nèi)控人才錄用和調(diào)動(dòng)機(jī)制。第一，堅(jiān)持以德為先的用人原則。第二，拓寬人才選拔渠道，吸納德才兼?zhèn)涞膬?yōu)秀人才加入到內(nèi)控隊(duì)伍中。第三，支持輪崗交流，靈活實(shí)行人員調(diào)動(dòng)。第四，完善考核評(píng)價(jià)體系，提升內(nèi)控人員的工作積極性。

參考文獻(xiàn)

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