黃艷

[摘 要] 因?yàn)槭艿接?jì)劃經(jīng)濟(jì)和企業(yè)管理者思想認(rèn)知層面局限性的影響，我國的企業(yè)營運(yùn)資金管理在內(nèi)部控制和外部控制方面都顯得比較欠缺；我國對企業(yè)營運(yùn)資金管理的研究開始于20世紀(jì)末，在改革開放后才逐步完善發(fā)展起來。但企業(yè)營運(yùn)資金整體運(yùn)營效率并不高，盡管我國中小企業(yè)在那段期間也大量借鑒了國外先進(jìn)的管理理念，在企業(yè)管理水平上有所提高，但總體來看，中小企業(yè)在程序化、制度化和規(guī)范化方面有所欠缺。就宜昌中、小型企業(yè)營運(yùn)資金管理的現(xiàn)狀做一些闡述。

[關(guān) 鍵 詞] 營運(yùn)資金；管理；運(yùn)營；現(xiàn)狀

[中圖分類號] F27 [文獻(xiàn)標(biāo)志碼] A [文章編號] 2096-0603（2018）02-0238-01

截至2016年，我國中小型企業(yè)已達(dá)到5000余萬家，占企業(yè)總數(shù)的99%以上，實(shí)現(xiàn)全國工業(yè)總產(chǎn)值的60%以上，提供了80%的城鎮(zhèn)居民的就業(yè)機(jī)會，在我國國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起著舉足輕重的作用。中小型企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)健康協(xié)調(diào)發(fā)展的重要基礎(chǔ)，也是我國國民經(jīng)濟(jì)增長和協(xié)調(diào)運(yùn)行的基礎(chǔ)性力量，同時為社會穩(wěn)定發(fā)展提供了重要保證?？墒侵行⌒推髽I(yè)平均壽命都不長，一般不超過五年，為什么中小型企業(yè)容易倒閉呢？原因有多方面，僅從企業(yè)內(nèi)部來分析，企業(yè)對營運(yùn)資金管理的隨意和營運(yùn)資金的缺乏是導(dǎo)致其不能運(yùn)營下去的主要原因。

據(jù)學(xué)者研究表明，長久以來，我國企業(yè)對營運(yùn)資金管理缺乏系統(tǒng)性和整體性的研究，僅僅停留在單個項(xiàng)目上，比如對應(yīng)收賬款、貨幣資金和存貨的管理等，這樣在一定程度上影響了企業(yè)營運(yùn)資金的整體使用效率。

中小企業(yè)因受到資金不充裕、經(jīng)營規(guī)模小等多方面的限制，導(dǎo)致中小企業(yè)對資金管理無法掌控主動權(quán)，以致企業(yè)現(xiàn)金管理出現(xiàn)沒有計(jì)劃、管理者在費(fèi)用開支方面不節(jié)約、流動資金緊張以及融資不通暢等問題，這些問題對中小企業(yè)的營運(yùn)資金管理影響極其嚴(yán)重，大大制約了中小企業(yè)健康有序地經(jīng)營和發(fā)展。中小企業(yè)為了提高自身的營運(yùn)資金管理水平，在管理營運(yùn)資金時，要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況來調(diào)整現(xiàn)金持有量和管理策略、應(yīng)收賬款策略、存貨管理策略等，從而提高企業(yè)營運(yùn)資金的效率，提高企業(yè)經(jīng)營效益，促進(jìn)中小企業(yè)健康穩(wěn)定地發(fā)展。目前，宜昌中、小型企業(yè)營運(yùn)資金管理的現(xiàn)狀如下。

一、經(jīng)濟(jì)實(shí)力弱，經(jīng)營規(guī)模小，經(jīng)營風(fēng)險大

宜昌的中小企業(yè)大多屬于勞動密集型產(chǎn)業(yè)，這種產(chǎn)業(yè)大多經(jīng)濟(jì)實(shí)力較弱、經(jīng)營規(guī)模小、抵御經(jīng)營風(fēng)險的能力比較弱。中小企業(yè)囿于其固有的一些不足和局限性，中小企業(yè)在營運(yùn)資金管理上的弱勢，使其不能適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，不能滿足市場的多元化需求，導(dǎo)致中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力較弱、競爭能力差，增加了其破產(chǎn)的風(fēng)險，從而加大了中小企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險，降低了中小企業(yè)的價值。

二、資金周轉(zhuǎn)能力弱

宜昌的中小企業(yè)受經(jīng)營規(guī)模小以及信用水平較低的影響，為了讓企業(yè)能持續(xù)、健康地經(jīng)營和發(fā)展，宜昌大部分中小企業(yè)都選擇了賒銷的方式提供服務(wù)，企業(yè)賬面應(yīng)收賬款余額過大，嚴(yán)重影響了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度。因此，應(yīng)收賬款數(shù)額的大量增加、應(yīng)付賬款的大幅縮水，使中小企業(yè)的實(shí)際可支配流動資金大幅縮水，資金的周轉(zhuǎn)能力越來越弱。

三、無規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度，管理無章可循

宜昌中、小型企業(yè)在內(nèi)部管理上存在許多問題，管理松散、沒有完善的財(cái)務(wù)制度可依、企業(yè)管理沒有規(guī)章制度，種種原因?qū)е轮行∑髽I(yè)中員工職責(zé)分工不明，員工定位不準(zhǔn)，沒有系統(tǒng)完整的財(cái)務(wù)規(guī)章制度。另外，中小企業(yè)在管理過程中，由于其管理水平原因，幾乎都忽視了資金運(yùn)營的重要性，并且普遍存在信息不透明、不對稱的問題。

四、資金短缺、可抵押資產(chǎn)較少，不利于間接融資

在市場競爭日益激烈的大環(huán)境下，宜昌中小企業(yè)普遍受規(guī)模小、信用等級低等原因的影響，在市場經(jīng)濟(jì)活動中又大多處于劣勢狀態(tài)；加上中小企業(yè)的可抵押資產(chǎn)較少，使其在融資方面變得舉步維艱，使其很難從金融部門獲得使企業(yè)生存和發(fā)展所需要的資金，受資金所困，反過來又影響了中小企業(yè)做大、做強(qiáng)和持續(xù)經(jīng)營。

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