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        基于企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險控制與管理探討

        2018-05-14 08:55:57張?jiān)旁?/span>
        財(cái)訊 2018年23期
        關(guān)鍵詞:現(xiàn)金流量現(xiàn)金流現(xiàn)金

        張?jiān)旁?/p>

        現(xiàn)金流是企業(yè)生產(chǎn)和發(fā)展的根本,它貫穿于企業(yè)整體,本身是企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營的關(guān)鍵。從實(shí)際情況來看,由于受載各種各樣因素的影響,企業(yè)現(xiàn)金流存在的不確定性以及風(fēng)險性特點(diǎn),它對于企業(yè)生存和發(fā)展有著不利的影響。在本文中,主要分析了企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險控制的現(xiàn)狀,論述了現(xiàn)金流對企業(yè)運(yùn)營發(fā)展產(chǎn)生的重要性,并且提出了相應(yīng)的管理對策。

        企業(yè)現(xiàn)金流

        風(fēng)險控制 重要性 管理對策

        在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險管理過程中,現(xiàn)金流風(fēng)險管理是十分重要的一個部分,其管理效果對于企業(yè)正常經(jīng)營和發(fā)展而言起到了決定性作用。因此,對于企業(yè)而言,必須加大對現(xiàn)金流風(fēng)險的控制力度,并且根據(jù)實(shí)際情況,制定出相應(yīng)的管理對策,以此提升企業(yè)資源效率,減少財(cái)務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn),從一定程度上促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展和經(jīng)營。

        現(xiàn)金流風(fēng)險分析對于企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生的作用

        (1)現(xiàn)金流風(fēng)險可以明確體現(xiàn)出企業(yè)發(fā)展的具體情況

        參照權(quán)責(zé)發(fā)生既定的利潤要素,容易在反映企業(yè)真實(shí)收益環(huán)節(jié)中出現(xiàn)虛假數(shù)據(jù),只有依照評估出來的現(xiàn)金流風(fēng)險情況,才可以使投資人員更加有效地了解到企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險情況。當(dāng)前,市場經(jīng)營環(huán)境日益復(fù)雜,如果企業(yè)顯示出現(xiàn)金流風(fēng)險,那么便進(jìn)一步呈現(xiàn)了現(xiàn)金流風(fēng)險分析在評價企業(yè)發(fā)展質(zhì)量中的重要性。

        1.經(jīng)營現(xiàn)金凈流量最大化發(fā)展情況:對于目前相關(guān)企業(yè)現(xiàn)金流量而言,主要表現(xiàn)為經(jīng)營活動生產(chǎn)的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量等,然而對于相關(guān)的企業(yè)而言,在籌資活動的方式和數(shù)量上都根據(jù)經(jīng)營活動而決定的,一旦離開企業(yè)的活動發(fā)展,那么對于投資來說是不符合實(shí)際情況的。所以說,在本篇文章中就需要以經(jīng)營活動最為最大化來對目標(biāo)進(jìn)行控制。另外,在經(jīng)營活動的時候,現(xiàn)金流量需要保持在一定范圍內(nèi),并不是簡單的指對絕對值上的問題,還需要對于其特定的意義確保每股經(jīng)營現(xiàn)金流量的最大化。根據(jù)這一問題可以看出來,整體企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)離不開現(xiàn)金流量的絕對值以及對現(xiàn)金流量的增長值,在這樣的情況下,不能確保每股營業(yè)現(xiàn)金流量最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

        2.對于現(xiàn)金持有量最大化的發(fā)展問題,現(xiàn)金其實(shí)是一種存量資產(chǎn),但是對于自身來說,沒有多少價值,就算是作為流動性比較強(qiáng)、支付能力比較強(qiáng)的資產(chǎn),然而在從某種意義上來說,也就代表管理上的失敗。所以說現(xiàn)金量比較大,對于財(cái)務(wù)來說未必是好事。所以說,因?yàn)橄嚓P(guān)企業(yè)目的不一樣,那么就需要有足夠量的現(xiàn)金,比如說,管理資金、管理目的,這些都需要考慮到對風(fēng)險防范的目的,當(dāng)然也需要考慮到一定量的現(xiàn)金,如果在這個階段上,盈利宣告破產(chǎn)的話,那么企業(yè)在進(jìn)行提高的時候,還需要考慮到對企業(yè)持續(xù)生存的最低限度,換句話來說可以看看是否可以償還債務(wù)。另外,相對于來說現(xiàn)金存量持有量其實(shí)就是蓄水池一樣,財(cái)務(wù)企業(yè)就需要明白該如何做到良好的業(yè)務(wù),該對那些流動資產(chǎn)或者是籌資渠道進(jìn)行應(yīng)急,需要注意的是,在提高蓄水量的基礎(chǔ)上,還需要了解到現(xiàn)金的去向,如果當(dāng)蓄水池提高的狀態(tài)下,那么就要降低對蓄水池的水位,同時還可以確?,F(xiàn)金流的穩(wěn)定性。這樣一來,在確?,F(xiàn)金持有量最大化的時候,其實(shí)也是企業(yè)對現(xiàn)金流人、流出的時候,從本質(zhì)上來說,還需要從動態(tài)角度來確保相關(guān)企業(yè)所需要的現(xiàn)金流,更要盡可能降低靜態(tài)現(xiàn)金持有量,從而促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

        (2)現(xiàn)金流風(fēng)險在企業(yè)發(fā)展中占據(jù)一定的地位

        當(dāng)前,在企業(yè)發(fā)展過程中,面臨的最大問題便是現(xiàn)金流風(fēng)險,其中,產(chǎn)生的主要原因是因?yàn)槠髽I(yè)自身沒有充足的資金來支付到期債務(wù)。在經(jīng)營不穩(wěn)定的現(xiàn)狀下,企業(yè)可能因?yàn)榻?jīng)濟(jì)出現(xiàn)損失而發(fā)生破產(chǎn)情況,當(dāng)面臨自身支付現(xiàn)金能力較低的時候,即便周圍經(jīng)營活動中的賬面利潤再高,那么也會因?yàn)榇嬖诘娘L(fēng)險危機(jī)而發(fā)生成長性破產(chǎn)后果,上述現(xiàn)象,都是由于企業(yè)沒有合理分析現(xiàn)金流風(fēng)險,沒有做好相應(yīng)的控制和預(yù)防工作而引起的。假設(shè)提前對現(xiàn)金流風(fēng)險實(shí)施分析工作,對其加大重視力度,那么就可以有效應(yīng)對存在的風(fēng)險,從中看出,現(xiàn)金流風(fēng)險分析是企業(yè)正常運(yùn)行的關(guān)鍵。

        (3)現(xiàn)金流風(fēng)險控制和管理是企業(yè)開展經(jīng)營活動的重點(diǎn)

        企業(yè)對于現(xiàn)金流風(fēng)險控制可以明確體現(xiàn)出企業(yè)具體的價值,與此同時,對于現(xiàn)金流的風(fēng)險管控,也要納入企業(yè)價值管理體系中,將兩者有效結(jié)合到一起。企業(yè)對于自身價值的提升是影響現(xiàn)金流風(fēng)險管控方向的主要因素,現(xiàn)金流風(fēng)險管控的完善性可以便于企業(yè)實(shí)施管理工作。比如,淘寶,便是價值管理和現(xiàn)金流風(fēng)險管控的有效連接,淘寶系統(tǒng)使得中間的資金中間期為自身所控制,在利用這一優(yōu)點(diǎn)的基礎(chǔ)上為商家提供較多的服務(wù),以此實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的提高。

        企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險控制現(xiàn)狀

        (1)風(fēng)險防范意識較低;當(dāng)前,企業(yè)雖然明確認(rèn)識到了現(xiàn)金流量管理產(chǎn)生的作用,可是,部門企業(yè)還是沒有加大對風(fēng)險防范工作的重視力度,自身的風(fēng)險防范意識不高,使得企業(yè)無法正常開展各方面工作。其中,風(fēng)險防范意識較低主要表現(xiàn)在:債券風(fēng)險控制對策不健全。不公開損失實(shí)際現(xiàn)象等,這些問題的出現(xiàn)都不利于企業(yè)正常經(jīng)營。

        (2)現(xiàn)金流量可以明顯體現(xiàn)出企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益;從企業(yè)財(cái)務(wù)凈收入支出情況可以將現(xiàn)金純收入水平有效的體現(xiàn)出來,收人流量和支出流量可以體現(xiàn)出現(xiàn)金余額的效益差,從中得出,兩者關(guān)系密切,其對于企業(yè)經(jīng)營效益有著決定性影響。在這一階段中,如果現(xiàn)金流人量高于流出量的話,那么就表示企業(yè)獲取的效益高,產(chǎn)后的財(cái)務(wù)風(fēng)險比較的低,在企業(yè)流出量高于流人量的時候,就表明了企業(yè)效益不高,存在的風(fēng)險性比較大,所以,現(xiàn)金流量就可以明確體現(xiàn)出企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

        (3)內(nèi)部控制問題;有的企業(yè)沒有明確規(guī)劃出實(shí)際的工作職責(zé),此種現(xiàn)象的發(fā)生使得現(xiàn)金收支手續(xù)發(fā)生了一定的失誤現(xiàn)象,并且,存在的利益分配不明確問題會增加企業(yè)的風(fēng)險性,產(chǎn)生上述問題的主要原因是由于內(nèi)部控制水平較低引起的,再加上現(xiàn)有的企業(yè)內(nèi)部控制能力較弱,從一定程度上增加了先進(jìn)流量管理工作的復(fù)雜性,不利益企業(yè)現(xiàn)金鏈控制效果的發(fā)揮。

        企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險控制和管理對策

        (1)加深對現(xiàn)金流的認(rèn)識程度

        對于企業(yè)而言,在運(yùn)營期間,要多加組織各個部門定期去國外學(xué)習(xí)先進(jìn)的現(xiàn)金流管理技術(shù),培養(yǎng)員工的現(xiàn)金流管理意識,讓員工明確認(rèn)識到現(xiàn)金和利潤相比較而言,現(xiàn)金產(chǎn)生的作用更為重要,這是因?yàn)槔麧櫴瞧髽I(yè)發(fā)展的重點(diǎn),而現(xiàn)金是企業(yè)生產(chǎn)的核心。與此同時,可以把企業(yè)負(fù)債率、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等內(nèi)容引進(jìn)到企業(yè)績效考核中去,將管理效果有效的發(fā)揮出來。

        (2)從預(yù)算管理人手,合理的控制先進(jìn)持有量

        企業(yè)自身的現(xiàn)金預(yù)算是控制現(xiàn)金持有量的關(guān)鍵,因此,要從以下幾點(diǎn)來減少財(cái)務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的機(jī)率。在預(yù)算期間,可以從實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)狀人手,在遵循企業(yè)制定的發(fā)展策略基礎(chǔ)上來確定銷售商品以及人力支出需要籌集的資金。此外,現(xiàn)金預(yù)算的制定原則,應(yīng)當(dāng)以支出以及輸入收益為主,重點(diǎn)考慮經(jīng)營中存在的風(fēng)險問題。

        (3)構(gòu)建完善的現(xiàn)金流風(fēng)險管理預(yù)警體系

        當(dāng)前,很多企業(yè)對于現(xiàn)金流的管理不到位,經(jīng)常存在著盲目擴(kuò)張或者規(guī)劃不合理等現(xiàn)象,因此,要在企業(yè)現(xiàn)金流管理和控制期間,制定出相應(yīng)的現(xiàn)金流風(fēng)險管理預(yù)警體系來增強(qiáng)企業(yè)對于流動風(fēng)險的控制能力?,F(xiàn)有的現(xiàn)金流量風(fēng)險形成比較復(fù)雜,自身具備潛伏時間長以及偶然性等特征,在這一環(huán)節(jié)中,可以通過分析現(xiàn)金的循環(huán)周期比率、應(yīng)收賬款回收指標(biāo)來預(yù)警存在的風(fēng)險。另外,還可以適當(dāng)?shù)某闪⑾鄬Κ?dú)立的風(fēng)向管理機(jī)構(gòu),比如,派遣財(cái)務(wù)、審計(jì)等人員組建成風(fēng)險管理委員會,定期評估和分析現(xiàn)金流實(shí)際情況,從一定程度上來增強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險管控能力。

        (4)完善項(xiàng)目分析和投資管理

        根據(jù)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)和投資管理計(jì)劃強(qiáng)化現(xiàn)金流管控力度,以此在一定方面上防止由于資金短缺而發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)情況。此種風(fēng)險情況的特點(diǎn)便是事前控制,這就需要針對后期出現(xiàn)的不確定因素做出相應(yīng)的防范和管理控制,盡可能減少風(fēng)險出現(xiàn)的機(jī)率。另外,要做好市場發(fā)展環(huán)境的調(diào)查工作,各個財(cái)務(wù)指標(biāo)可以明確反映出公司出現(xiàn)的經(jīng)營活動,要經(jīng)過詳細(xì)分析之后再做出相應(yīng)的投資決定,但是需要注意,務(wù)必確保做出的投資預(yù)款能夠有一定的應(yīng)對風(fēng)險對策,使其處于合理管控范圍內(nèi)。

        結(jié)語

        要想保證企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)營,首先,要提升企業(yè)核心競爭力,制定完善的科學(xué)流量管理對策,盡可能減少企業(yè)現(xiàn)金風(fēng)險問題的出現(xiàn),以此促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作的順利實(shí)施。

        [1]陳忐斌,孔令伊.公司治理、金融生態(tài)環(huán)境與企業(yè)現(xiàn)金流斷流[J].東南大學(xué)學(xué)報(bào)(哲學(xué)社會科學(xué)版),2017.

        [2]徐偉,袁珠盈.關(guān)于跨企業(yè)現(xiàn)金流集中管理的一種創(chuàng)新構(gòu)思[J].經(jīng)濟(jì)問題探索,2017.

        [3]馬世平.如何提升企業(yè)現(xiàn)金流的管理質(zhì)量[J].中國商貿(mào),2017.

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