衛(wèi)曉娜
融資租賃行業(yè)在這些年發(fā)展非常迅速,但是由于市場監(jiān)管、信用體制不健全等各方面原因,融資租賃公司面臨的承租人信用風險仍然比較大。本文首先介紹了融資租賃信用風險的相關概念,其次從宏觀環(huán)境、承租人、融資租賃公司三方面分析信用風險產生的原因和解決對策,對于降低承租人信用風險,提高融資租賃公司風險防范能力具有一定意義。
融資租賃 財務分析 信用風險
融資租賃企業(yè)是現代社會金融創(chuàng)新的產物,經濟飛速發(fā)展,融資租賃行業(yè)也在不斷向前進步。但是目前我國融資租賃行業(yè)發(fā)展還不夠成熟,市場誠信體系沒有樹立,風險相對較高。在融資租賃項目執(zhí)行過程中,承租人的信用風險很重要,租金的回收是這個項目成功的關鍵,因此采取措施將承租人信用風險降低是很重要的任務。
對相關概念的認識
(1)融資租賃,是指出租人根據承租人對租賃物的要求,與供貨商簽訂供貨合同,并與承租人簽訂租賃合同;在租賃期內,出租人對租賃物件享有所有權,承租人按期交租金,對租賃物件享有占有權、使用權和受益權的租賃。
(2)承租人信用風險,指承租人不按時履約的風險。承租人的信用風險體現在:一是,租人不能按合同規(guī)定按期交納租金,二是,承租人不能按合同規(guī)定的要求返還租賃物件。
承租人信用風險產生的原因
(1)宏觀環(huán)境。企業(yè)處于不斷變化的市場經濟中,政治、經濟、技術、文化都會影響企業(yè)的經濟發(fā)展。承租人所處的行業(yè)不穩(wěn)定、市場發(fā)展趨勢發(fā)生變動、政策法律法規(guī)不利于承租人經濟的發(fā)展、新技術或新思想的產生都是容易引起承租人信用風險的原因。
(2)對承租人而言,一方面是承租人還款意愿不強,原因通常為承租人詐騙、未意識到逾期還款的嚴重性、客戶以各種理由拖延不配合等。另一方面,承租人還款能力不足,由于承租人的經營遇到宏觀調控、經濟周期的不利影響或自身經營困難,都會使承租人的業(yè)務量變小,收入減少,因此承租人很可能不按期支付租金。
(3)對融資租賃公司自身而言
1.風險管理意識薄弱。一方面員工輕視信用風險或者抱有僥幸的心理、不對風險做防范措施,另一方面公司缺乏責任追究制度,沒有將責任落實到個人,也是導致信用風險發(fā)生的原因。
2.信息的不對稱加劇信用風險。在融資租賃業(yè)務執(zhí)行中,承租人有可能為了取得融資項目,粉飾自身財務狀況,隱瞞自身經營和財務問題。
3.風險管理體系尚不健全。對于承租人可能發(fā)生信用風險的防范,也是多個部門配合的結果。比如財務會計部門可以提供承租人的會計分析信息,監(jiān)控承租人的租金返還情況;人事部可以定期舉行防控信用風險的講座,合理分配職工,達到最大化減少信用風險的發(fā)生。出租人控制承租人信用風險的對策
(1)關注宏觀環(huán)境
對于承租人所處的行業(yè)狀況、經濟情勢、政策發(fā)展、文化影響都要進行關注。如果國家對承租人這一行業(yè)有政策扶持、有稅收優(yōu)惠;承租人所處市場投資需求大、增長速度更快;生產技術先進等承租人都可能會有更大的市場,利潤更容易增長。反之,承租人的經濟會容易不景氣。
(2)對承租人各方面進行詳細分析
1.了解承租人的基本情況。事前要做好盡職調查,包括了解承租人注冊信息、企業(yè)的主營產品、供款具體情況、是否已提供租賃合同或房產資料、管理費用繳納情況是否正常等。
2.了解承租人的財務數據并進行分析。承租人的財務數據比較關鍵,首先核對承租人審計報告及質押抵押等狀況,對承租人的資產所有權進行檢查,分析近一年的流水是否可以覆蓋租金,通過談話法、實地調查法、核對信息等方法來辨別信息真?zhèn)?,還要關注企業(yè)的商品銷售的穩(wěn)定情況,了解主要供應商和消費用戶、企業(yè)的業(yè)務增長情況和銷售能力,對承租人的盈利能力、償債能力、營運能力等進行分析來識別風險。
3.關注融資租賃設備。融資租賃公司應當事前關注租賃物所涉及費用、租賃物是否合理進行登記。事中階段關注租賃設備是否按正常用途使用及帶來的經濟效益如何,設備是否有被違法轉移、抵押質押等情況。事后階段要檢查租賃物是否可以正常使用、所有權是否變更、對租賃物的后置處理。
(3)對融資租賃公司自身而言
1.要加強信用風險管理意識。公司每個部門人員要加強信用風險管理意識和高度的責任感,要有辨別是非的能力,深入到實際地去考察承租人的經營環(huán)境等,認真對承租人提供的資料進行仔細審核。在工作中,要不斷完善合同的制定,增強法律意識,運用法律手段解決承租人出現的信用違約情況。
2.完善信用風險管理體制。設立專門的信用管理部,建立規(guī)范的催收制度,指定相應的監(jiān)管人員和催收人員。結合具體情況,根據實際情況確認項目的經營狀況,對于不同程度的租金逾期,要根據具體情況可以以電話、催收函、申訴等方式進行催收。
3.提高信息管理技術,降低風險水平。在現代社會,大數據對于分析業(yè)務具有舉足輕重的地位。大數據與融資租賃公司結合,可以為租賃公司提供良好的數據分析,可以根據分析行業(yè)的利潤率和租賃設備帶來收入等信息為公司制定適合的融資計劃,制定合理的租金方案,減少承租人違約的風險。
結論
綜上,對承租人的盡職調查是減少承租人信用風險的一個重要方面,本文從宏觀環(huán)境、承租人和融資租賃公司三方面來對信用風險進行分析和防控。如果對于承租人的各方面感到滿意的話,可以實施項目,并進行有效監(jiān)控來減少信用風險的發(fā)生。
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