陳飛

本文以施工企業(yè)資金管理為研究視角，從施工企業(yè)資金管理的特征出發(fā)，多維度分析資金管理在施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要作用，進(jìn)而提出提高施工企業(yè)資金管理水平的建議s方法。期待為進(jìn)一步提高施工企業(yè)資金管理水平貢獻(xiàn)綿薄之力。

施工企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 資金管理

所謂資金管理是指對企業(yè)運(yùn)營過程中的資金周轉(zhuǎn)循環(huán)過程中各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的控制，其中主要包括資金的籌集、資金的利用、資金的分配、資金的控制、資金使用的監(jiān)督管理等方面的內(nèi)容，其在施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理中發(fā)揮重要作用。

資金管理概述

基于施工企業(yè)實(shí)際情況，筆者認(rèn)為施工企業(yè)資金管理主要具有以下幾個(gè)方面的特征：一是，資金管理的主要目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)資金的增值，加速資金的周轉(zhuǎn)效率。在實(shí)施資金管理的過程中，企業(yè)資金的形態(tài)并不是一層不變的，開展高效的、合理的資金管理是為了提高企業(yè)資金的價(jià)值、加快資金的運(yùn)轉(zhuǎn)效率，從而確保施工企業(yè)的正常運(yùn)行，同時(shí)可以有效的提高資金的使用效率，實(shí)現(xiàn)資金的科學(xué)化與合理化配置，從而推動企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。二是，施工企業(yè)資金管理的基本準(zhǔn)則是資金計(jì)劃，在開展資金管理的過程中，必須按照一定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，切實(shí)保證資金計(jì)劃的有效落實(shí)，才能真正保證企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。三是，資金與物質(zhì)想結(jié)合運(yùn)行也是施工企業(yè)資金管理的主要特征。資金與物質(zhì)之間的關(guān)系是非常密切的，從本質(zhì)上來講，資金是物質(zhì)的貨幣表現(xiàn)形式，施工企業(yè)資金的運(yùn)作是隨著物質(zhì)的運(yùn)動而產(chǎn)生的，二者相互依存、同氣連枝，同時(shí)二者之間也存在著矛盾，這就要求施工企業(yè)在進(jìn)行資金管理的過程中應(yīng)該正確處理資金與物質(zhì)之間的關(guān)系。

施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理中資金管理的重要作用

（1）施工企業(yè)開展高效的資金管理，有利于防范施工企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，全面提高資金的使用效率。在施工企業(yè)運(yùn)營過程中，資金活動貫穿始終，也就是說企業(yè)的經(jīng)營與管理離不開資金的有效支持。在發(fā)展實(shí)踐中，通過對資金的規(guī)范化、科學(xué)化、合理化管控，可以實(shí)現(xiàn)對資金流向的全程監(jiān)管，進(jìn)而發(fā)現(xiàn)資金的使用者是否是惡意的支配，這樣就可以有效的避免個(gè)人好徇私舞弊行為，從而提高資金的使用效率，保證資金的安全使用，避免由于資金管理不善所導(dǎo)致的多種經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

（2）施工企業(yè)開展資金管理有利于企業(yè)做出正確與科學(xué)的經(jīng)濟(jì)抉擇。隨著建筑業(yè)的迅猛發(fā)展，施工市場的競爭不斷激烈化，施工企業(yè)發(fā)展實(shí)踐中不僅需要面對國內(nèi)市場的激烈競爭，同時(shí)也需要面對國際上的競爭?，F(xiàn)階段國內(nèi)市金融市場中的信貸、基金以及抵押等金融活動都是存在一定風(fēng)險(xiǎn)的，施工企業(yè)若想在激烈復(fù)雜的市場競爭環(huán)境中獨(dú)占鰲頭，積極做好資金管理是必不可少的步驟。實(shí)現(xiàn)科學(xué)與合理化的資金管理，可以有效的提高施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，使得施工企業(yè)的資金籌劃計(jì)劃更加科學(xué)合理，從而有效的提高施工企業(yè)的資金抗風(fēng)險(xiǎn)能力。施工項(xiàng)目，如公路項(xiàng)目等的施工周期都是很長的，施工量是非常大的，從施工原材料的采購帶工人工資發(fā)等方面都涉及很大的資金流量?；诖耍瑯?gòu)建科學(xué)合理的資金管理機(jī)制，有利于施工企業(yè)在實(shí)施財(cái)務(wù)管理的過程中形成完善的資金需求計(jì)劃，這樣一來施工企業(yè)應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力將會得到提升，有利于企業(yè)經(jīng)濟(jì)選擇科學(xué)化。

（3）施工企業(yè)開展高效的資金管理可以有效的減少企業(yè)壞賬的發(fā)生機(jī)濾，進(jìn)而減少由于壞賬對企業(yè)發(fā)展所使帶來的不良影響?，F(xiàn)階段，在施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中對于壞賬的準(zhǔn)備都不是非常的完善，財(cái)務(wù)部門需要對企業(yè)的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行匯總與分類，針對那些可能回收困難的或者存在一定疑問的應(yīng)收賬款，應(yīng)該做好壞賬準(zhǔn)備。針對對方承包商企業(yè)的真實(shí)財(cái)務(wù)情況以及現(xiàn)金流量進(jìn)行有效的反饋，、對于那些可能出現(xiàn)壞賬的應(yīng)收賬款積極做好壞賬準(zhǔn)備，這一管理活動的實(shí)施有利于減少壞賬對于企業(yè)所帶來的經(jīng)濟(jì)效益損失。所以，科學(xué)與高效的企業(yè)資金管理，可以從監(jiān)督與管理的角度對相關(guān)賬目進(jìn)行層層把關(guān)，這樣一來企業(yè)發(fā)展實(shí)踐中的壞賬將會大大減少。

（4）高效與科學(xué)的資金管理可以使得企業(yè)將應(yīng)收賬款及時(shí)的收回，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力。在施工企業(yè)發(fā)展實(shí)踐中，應(yīng)收賬款關(guān)乎企業(yè)全體員工工資的發(fā)放，也關(guān)系到企業(yè)能否健康穩(wěn)定發(fā)展。應(yīng)收賬款受到多方面因素的影響，尤其在市場經(jīng)濟(jì)背景下，影響應(yīng)收賬款的因素更是多元化的，所以，企業(yè)應(yīng)該進(jìn)行科學(xué)化的資金管理，減少應(yīng)收賬款不被收回現(xiàn)象的發(fā)生，從而有效維護(hù)自身的利益。無論是施工前期簽訂合同，還是在施工過程中將會出現(xiàn)的多種類型問題的協(xié)商，乃至施工結(jié)束之后應(yīng)收賬款總結(jié)算中，如果雙方?jīng)]有發(fā)生中重大事件，因該按照合同約定履行相關(guān)義務(wù)，不能按照自身的主觀意愿去更改約定內(nèi)容。為了確保施工方及時(shí)的收回應(yīng)收賬款，應(yīng)該開展高效的資金管理，建立明晰化的資金管理制度，進(jìn)而推動施工企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

（5）時(shí)效性的資金管理有利于施工企業(yè)適應(yīng)快速發(fā)展的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，從而為建筑行業(yè)的發(fā)展乃至社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展做出貢獻(xiàn)。從建筑業(yè)發(fā)展的角度來看，其是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中的主要產(chǎn)業(yè)，為社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展做出了很大的貢獻(xiàn)。而施工企業(yè)進(jìn)行資金管理是有利于自身發(fā)展的，施工企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展必將推動建筑業(yè)的持續(xù)發(fā)展，從而為繁榮經(jīng)濟(jì)做出貢獻(xiàn)。基于此，資金管理是施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的關(guān)鍵性環(huán)節(jié)，從全局的視角來看，有利于經(jīng)濟(jì)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

提高施工企業(yè)資金管理水平的策略

（1）實(shí)施統(tǒng)一化資金風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。深化貫徹落實(shí)一個(gè)單位、一個(gè)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的制度，由這一財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)對本單位的相關(guān)賬簿進(jìn)行統(tǒng)一化的管理，將單位生產(chǎn)經(jīng)營過程中所獲得的全部收入都納入到統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中。按照相關(guān)規(guī)定以及程序開設(shè)銀行賬戶，堅(jiān)決杜絕“賬外賬”、“小金庫”等現(xiàn)象的發(fā)生。財(cái)務(wù)部門應(yīng)該定期對企業(yè)的各類經(jīng)濟(jì)信息做好收集與整理，保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)信息是全面的、客觀的、準(zhǔn)確的。同時(shí)也要樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識，在源頭上解決資金的占用與挪用，將資金盜竊等問題扼殺在萌芽當(dāng)中。施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中的一個(gè)重要工具就是貨幣資金預(yù)算，合理與科學(xué)的貨幣與資金預(yù)算，不僅可以使得貨幣資金管理水平提高，同時(shí)可以使得財(cái)務(wù)管理活動整體水平得到提升。所謂貨幣資金預(yù)算是指對施工企業(yè)一定發(fā)展時(shí)間內(nèi)（預(yù)算周期內(nèi)）的貨幣資金收入以及支出情況進(jìn)行有效的估計(jì)，同時(shí)對企業(yè)預(yù)算資金收支結(jié)果實(shí)施精準(zhǔn)的核算。深化貫徹落實(shí)貨幣資金預(yù)算制度，不但可以有效的完善企業(yè)的資金管理制度，同時(shí)可以提高資金管理的整體水平。建立健全貨幣資金預(yù)算制度，可以使得企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)更加透明化，這樣一來就可以使得資金被挪用、占用等現(xiàn)象在制度層面得到有效的解決。

（2）施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)該進(jìn)一步強(qiáng)化對貨幣資金的保管與監(jiān)管控制力度。進(jìn)一步加強(qiáng)貨幣資金、會計(jì)憑證的管理力度，應(yīng)該根據(jù)相關(guān)要求建立系統(tǒng)化的銀行賬目，同時(shí)也應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的對賬、報(bào)賬等相關(guān)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行科學(xué)的核對，另外，企業(yè)應(yīng)該制定與完善檢查制約機(jī)制，切實(shí)做好資金的管理。對于那些不符合相關(guān)規(guī)定的賬目，企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)該堅(jiān)決拒絕資金的支付，嚴(yán)格按照相關(guān)要求報(bào)賬，堅(jiān)決避免假賬現(xiàn)象的出現(xiàn)。具體來講應(yīng)該包括以下四個(gè)方面：一是企業(yè)應(yīng)該設(shè)置專門的出納人員全面負(fù)責(zé)貨幣資金的收付工作，除出納人員以外的企業(yè)人員不得與貨幣資金接觸；二是制定并嚴(yán)格落實(shí)庫存現(xiàn)金限額制度；三是企業(yè)的出納應(yīng)該每天做好詳細(xì)的現(xiàn)金日記，從而保證賬面上的現(xiàn)金余額與所保管的貨幣現(xiàn)金相吻合；四是，制定并嚴(yán)格執(zhí)行定期現(xiàn)金盤點(diǎn)制度以及銀行賬目核對制度。

綜上所述，進(jìn)一步強(qiáng)化施工企業(yè)資金管理力度是推動施工企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展、應(yīng)對激勵(lì)復(fù)雜市場競爭的需要，是全面提高施工企業(yè)內(nèi)部控制水平的需要。希望通過文章的闡述，可以使得施工企業(yè)管理者與領(lǐng)導(dǎo)者，以及全體員工都能夠深刻的認(rèn)識到資金管理的重要意義，結(jié)合企業(yè)發(fā)展實(shí)際情況，立足市場經(jīng)濟(jì)宏觀背景，整合先進(jìn)技術(shù)手段，借鑒科學(xué)成功經(jīng)驗(yàn)，實(shí)現(xiàn)資金管理水平的持續(xù)性提升。

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