楊鋒剛

摘 要：隨著改革開放的深入發(fā)展，農(nóng)村經(jīng)濟改革也發(fā)展得如火如荼，其中農(nóng)村信用社改制成農(nóng)村商業(yè)銀行也是必然的發(fā)展之路。且改制后的農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計機制效用也在不斷強化，但與此同時，農(nóng)商銀行內(nèi)部監(jiān)督問題也逐漸凸顯出來?；诖耍钊胨伎嫁r(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)督問題極具現(xiàn)實意義。本文首先分析農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)督存在的問題，然后針對問題提出相應的解決對策，望能為農(nóng)村金融經(jīng)濟的進一步發(fā)展提供一份助力。

關鍵詞：農(nóng)商銀行；內(nèi)部監(jiān)督；問題及對策

我國農(nóng)村信用合作社改革發(fā)展開始于2003年左右，很多農(nóng)商銀行的前身都是農(nóng)村信用合作社。作為我國農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展和金融體制改革發(fā)展的產(chǎn)物，農(nóng)商銀行的發(fā)展無疑給農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展帶來了前所未有的機遇[1]。事實上，經(jīng)過改制升級發(fā)展后，農(nóng)商銀行在內(nèi)部管理、制度建設、人員結(jié)構等方面都取的了良好成績，其發(fā)展也更加制度化、規(guī)范化和科學化。但不可否認，農(nóng)商銀行在內(nèi)部監(jiān)督方面仍然存在一些不足，需要進一步改進和完善。下面就主要對此展開論述。

一、農(nóng)商銀行內(nèi)部監(jiān)督存在的問題

農(nóng)商銀行內(nèi)部監(jiān)督，即由農(nóng)商銀行的會計機構和人員對銀行實施會計監(jiān)督。就當前農(nóng)商銀行內(nèi)部監(jiān)督的情況來看，仍然存在以下幾點問題。

1.人員能力和素質(zhì)問題。內(nèi)部監(jiān)督是一項十分嚴謹?shù)墓ぷ?，對人員專業(yè)能力和素養(yǎng)的要求很高，但現(xiàn)目前很多農(nóng)商銀行內(nèi)部監(jiān)督人員都達不到要求，主要表現(xiàn)在未持證上崗、缺乏相關培訓、思想覺悟不高等方面[2]。

2.制度問題。制度是開展一切工作的基礎，雖說改制升級后農(nóng)商銀行在制度建設方面取得了一定成績，但隨著支行、網(wǎng)點的增加、業(yè)務量的增加、業(yè)務種類的增加等，顯然在制度方面已經(jīng)不能滿足發(fā)展需求了，缺乏更加有針對性的制度會導致銀行的各項資源無法得到合理分配，工作質(zhì)量和效率也難以得到有效提升。

3.監(jiān)督管理理念和方式問題。在信息網(wǎng)絡時代，農(nóng)商銀行的內(nèi)部監(jiān)督管理也要跟上時代步伐，朝著信息化和無紙化辦公的方向發(fā)展，但顯然在監(jiān)督管理理念上頓悟還不夠透徹，在監(jiān)督管理方式上顯得有些“小打小鬧”，對客戶群體類型、流量等分析不到位，直接影響了銀行內(nèi)部監(jiān)督管理的信息化發(fā)展[3]。

4.內(nèi)部審計問題。一些農(nóng)商銀行對內(nèi)部審計問題并不是很重視，對其認知也不到位，很多時候開展內(nèi)部審計都只是形式，并未起到實際性作用，加之，缺乏專門的內(nèi)部審計工作小組，審計工作就更難有效落實了，對此，急需強化內(nèi)部審計的工作力度。

二、農(nóng)商銀行內(nèi)部監(jiān)督的改進措施

1.注重人員能力和素質(zhì)培養(yǎng)

農(nóng)商銀行內(nèi)部監(jiān)督工作最終還是需要人去執(zhí)行，因此，人員能力和素質(zhì)的培養(yǎng)十分重要。本文認為主要可從以下幾點著手。嚴格執(zhí)行國家相關規(guī)定，要求人員必須持證上崗；針對銀行不同崗位對人員進行有針對性的崗前培訓，即便是正式員工也可提供定期培訓，幫助他們及時掌握新知識和新技能，確保人員對崗位職責認識深刻，能在各自的崗位上兢兢業(yè)業(yè)、勤勤懇懇；在選拔人員方面要綜合考慮學歷、專業(yè)能力、職業(yè)素養(yǎng)、工作態(tài)度、品行品德等多方面因素，要求任職者要具備一定的農(nóng)商銀行工作相關理論知識和技能，以便入職后能盡快投入工作[4]；在人員崗位調(diào)動方面要貼合實際情況和人員的自身能力，做到最優(yōu)化分配，充分發(fā)揮每位人員的潛在價值；制定合理的人員激勵機制，有效激發(fā)人員的工作積極性和主動性；時刻關注人員的思想動態(tài)，多與員工溝通交流，了解他們的想法和需求，若在思想上有偏差要及時引導糾正，確保員工能有更高的思想覺悟。

2.加強內(nèi)部監(jiān)督制度的改革

在內(nèi)部監(jiān)督制度改革上必須要緊密結(jié)合實際情況，尤其是對于業(yè)務量多、工作量大、人員配備相對較少的支行來說，必須要制定有針對性的制度。具體可從以下幾點著手。就人員分配量較少這一特點來說，需要盡量簡化工作程序，減少人員的工作負擔和壓力，如業(yè)務量小的網(wǎng)點可以不沿用大銀行的排隊叫號制度，讓客戶能隨到隨辦，提高工作效率；一些銀行的支行存在業(yè)務項目比較簡單，某些業(yè)務又長期業(yè)務量極少的情況，對此，若嚴格按照一人一崗制度執(zhí)行，勢必會增加常規(guī)業(yè)務人員的工作量，同時某些特殊業(yè)務人員的工作卻很閑，造成勞動力閑置，故可制定定期輪崗制度，讓有限的人員能夠定期輪替常規(guī)業(yè)務和特殊業(yè)務，平衡人員數(shù)量和崗位分配上的不協(xié)調(diào)問題；發(fā)揮銀行監(jiān)事會、合規(guī)管理以及紀檢監(jiān)察三者的聯(lián)動效應，監(jiān)事會監(jiān)督把控好全局，紀檢落實外部監(jiān)督，警示銀行內(nèi)部工作，設立專門的監(jiān)督管理部門落實內(nèi)部各項監(jiān)督工作，三管齊下，充分保證內(nèi)部監(jiān)督工作的全面性和有效性。

3.轉(zhuǎn)變監(jiān)督管理理念和方式

現(xiàn)目前很多農(nóng)商銀行的支行在內(nèi)部監(jiān)督管理理念和方式上都比較陳舊、落后，在辦公自動化方面也存在很多問題，認為地方小、業(yè)務簡單、量少，沒必要花費大成本置辦自動化辦公設備，但就銀行的長遠發(fā)展來看，客戶群體主要集中在中小型客戶和農(nóng)村散戶，雖說這類客戶申請的的服務項目和金額都不是很大，但客戶流量卻是不可忽略的，甚至比一些大型銀行的客戶量還多，對此，若不能加強信息化和自動化發(fā)展，無疑會大大增加工作人員的負擔和壓力。故，農(nóng)商銀行管理者必須要深刻認識到自動化和信息化發(fā)展的重要性，將眼光放長遠，在制度和資金上都給予支持，普及電腦、打印復印機等自動化辦公設備，大力建設局域網(wǎng)，強化內(nèi)部信息交流和傳遞，實現(xiàn)內(nèi)部全面、實時的監(jiān)督管理。此外，還應將自動化和信息化的工作理念和方式傳遞給每位員工，強化員工的現(xiàn)代化辦公意識，在銀行內(nèi)部形成良好的信息化辦公氛圍。

4.加大內(nèi)部監(jiān)督審計的力度

農(nóng)商銀行應加大內(nèi)部監(jiān)督審計工作的力度，重視審計工作，深刻認識到審計工作的重要意義。具體而言可從以下幾點著手。組建專門的內(nèi)部監(jiān)督審計工作隊伍，隊伍成員優(yōu)先選擇內(nèi)外結(jié)合的方式，即選用銀行內(nèi)部財務會計人員和外部社會專業(yè)審計機構人員一起參與。一方面，銀行內(nèi)部財務會計人員對銀行日常工作和審計工作要點很熟悉，能夠加強審計隊伍對銀行的忠誠度，另一方面，社會專業(yè)審計機構人員具備豐富的審計經(jīng)驗，能幫助銀行內(nèi)部審計更順利、全面、有效地開展，讓銀行內(nèi)部審計工作更加適應市場發(fā)展需求。制定內(nèi)部監(jiān)督審計工作管理措施和行為規(guī)范，要求審計人員嚴格按照規(guī)范和制度開展工作，同時鼓勵銀行內(nèi)部人員相互監(jiān)督，有效確保內(nèi)部審計工作質(zhì)量，提升內(nèi)部監(jiān)督管理水平。突出內(nèi)部監(jiān)督審計的獨立性與權威性。成立專門的審計委員會，董事會負責組織領導，委員會成員優(yōu)先選擇與銀行不存在利益關系的董事?lián)?，匯報工作方面直接與銀行最高管理層對接，審計隊伍的工作則直接匯報給審計委員會或是董事會，充分保障審計工作的獨立性和權威性。

三、結(jié)語

農(nóng)商銀行內(nèi)部監(jiān)督工作十分重要，直接影響到銀行的穩(wěn)定、可持續(xù)經(jīng)營發(fā)展，以及整個農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展。就當前農(nóng)商銀行的內(nèi)部監(jiān)督工作情況來看仍然存在監(jiān)督管理理念和方式、人員素質(zhì)和能力、內(nèi)部監(jiān)督管理制度等方面的問題，本文主要對此展開了分析，并針對不足提出了相應的解決對策。但在實際工作中各個農(nóng)商銀行還需要結(jié)合具體情況具體處理，針對自身存在的實際問題進行細致分析，以便進行更有針對性的改進，讓自身的經(jīng)營發(fā)展更加規(guī)范、科學、高效。

參考文獻：

[1]王偉、云鶴.農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問題與對策[J].消費導刊，2015（04）：87-87

[2]傅瑾.對基層人民銀行內(nèi)部監(jiān)督工作的思考[J].經(jīng)濟研究導刊，2011（16）：36-37

[3]龔獻英.改制后農(nóng)商銀行內(nèi)部審計監(jiān)督機制管理探討[J].財會學習，2017（13）：162-163

[4]李爽.試論對基層商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)督工作的探討[J].商業(yè)現(xiàn)代化，2011（28）：49-50