劉芳

隨著國防科研體制改革的不斷發(fā)展，軍工科研院所面臨更加復(fù)雜的商業(yè)環(huán)境，傳統(tǒng)賬務(wù)處理系統(tǒng)已不能滿足當(dāng)下管理需求，尤其在大數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)共享中心盛行的時(shí)代，財(cái)務(wù)信息化水平的高低對(duì)企業(yè)運(yùn)營起著至關(guān)重要的作用。以全面預(yù)算管理為導(dǎo)向，以項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)精細(xì)化控制、效益管理為重點(diǎn)，以數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化、流程規(guī)范化為基礎(chǔ)，構(gòu)建高效敏捷協(xié)同的經(jīng)費(fèi)管控一體化平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)了經(jīng)費(fèi)管理集中、反映及時(shí)、過程可控和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警目標(biāo)。

軍工科研院所

精細(xì)化核算 財(cái)務(wù)信息管控

軍工科研院所財(cái)務(wù)信息化現(xiàn)狀分析

軍工院所經(jīng)濟(jì)規(guī)模不斷發(fā)展，業(yè)務(wù)環(huán)境變化巨大，但多數(shù)軍工院所信息化仍停留于基礎(chǔ)性會(huì)計(jì)電算化，管理決策型財(cái)務(wù)軟件開發(fā)躑躅不前，數(shù)據(jù)收集效率低下，部門間數(shù)據(jù)共享性差，數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和真實(shí)性難以保證，無法滿足管理型和決策型財(cái)務(wù)管理的需求。

（1）財(cái)務(wù)信息化水平無法適應(yīng)科研項(xiàng)目管理環(huán)境變化

近年來，國防科技工業(yè)管理體制、武器裝備研制與采購機(jī)制改革的不斷深化，國防投入日益增加，科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理環(huán)境發(fā)生了重大變化。一是項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)渠道多元化，經(jīng)費(fèi)使用標(biāo)準(zhǔn)多樣化?？傃b、科技部、工信部、科工局均有相應(yīng)的科研經(jīng)費(fèi)投入，各家對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用規(guī)范、項(xiàng)目財(cái)務(wù)驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)不盡相同；二是項(xiàng)目核算精細(xì)化、管控過程標(biāo)準(zhǔn)化。總裝及各軍兵種也在不斷探索新型的經(jīng)費(fèi)過程管控模式。從立項(xiàng)研制經(jīng)費(fèi)審查、武器裝備采購目標(biāo)價(jià)格確定，到項(xiàng)目研制過程中的合同節(jié)點(diǎn)財(cái)務(wù)驗(yàn)收、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)超概審查、總驗(yàn)收等各環(huán)節(jié)都提出高標(biāo)準(zhǔn)的要求；三是軍民融合戰(zhàn)略化、民機(jī)發(fā)展市場化。在“十八大”提出了軍民融合式發(fā)展戰(zhàn)略，民機(jī)產(chǎn)業(yè)將面臨市場的競爭壓力，民機(jī)項(xiàng)目目標(biāo)成本管理勢在必行。

管理環(huán)境的變化對(duì)財(cái)務(wù)信息管理水平提出了更高要求，基礎(chǔ)性的財(cái)務(wù)電算化的信息管理能力無法系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)多方面管理要求。

（2）薄弱的經(jīng)費(fèi)管控基礎(chǔ)難以滿足現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理需要

隨著國家體制改革的深入，科研院所逐漸由封閉的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)管理模式向開放的效益經(jīng)濟(jì)管理模式轉(zhuǎn)變，軍工院所業(yè)務(wù)范圍不斷擴(kuò)大，財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)需求的提高與管理手段的貧乏矛盾凸顯，軍工院所財(cái)務(wù)思維轉(zhuǎn)變與財(cái)務(wù)管理模式都需要巨大變革。

（3）傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)加工方式無法達(dá)到信息快速反饋共享需求

軍工院所不同于企業(yè)，從某種意義上來說，其業(yè)務(wù)范圍比企業(yè)更廣，既有大量科研業(yè)務(wù)，也有不少生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)；從會(huì)計(jì)制度上，總體需執(zhí)行軍工科研事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度，對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)又要執(zhí)行企業(yè)準(zhǔn)則，報(bào)表編報(bào)上既要向財(cái)政部上報(bào)部門決算，向總裝上報(bào)科研經(jīng)費(fèi)決算，又要按企業(yè)口徑進(jìn)行轉(zhuǎn)表向國資委報(bào)送企業(yè)決算。由于財(cái)務(wù)信息的使用者多、管理角度多樣，傳統(tǒng)模式下的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)需反復(fù)加工，數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)的實(shí)效性低。

財(cái)務(wù)信息管控平臺(tái)建設(shè)思路

以業(yè)務(wù)管控、效益管理為重點(diǎn)，設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)化項(xiàng)目任務(wù)和經(jīng)營計(jì)劃，融入規(guī)范化預(yù)算管理流程，以網(wǎng)絡(luò)報(bào)銷系統(tǒng)貫通預(yù)算與核算，以全面預(yù)算管理思維，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合的綜合信息管控目標(biāo)。管控平臺(tái)由全面預(yù)算系統(tǒng)為主體框架，下設(shè)業(yè)務(wù)預(yù)算系統(tǒng)、資金預(yù)算系統(tǒng)、資本預(yù)算系統(tǒng)、合同管理系統(tǒng)、科研試制費(fèi)管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)等，實(shí)現(xiàn)信息無障礙傳輸和集合式信息展現(xiàn)功能。

集成式的業(yè)務(wù)預(yù)算管理功能將計(jì)劃型項(xiàng)目管理與經(jīng)營型產(chǎn)品管理有效整合，在同一平臺(tái)框架下，運(yùn)行多維管控要求的定制化業(yè)務(wù)流。授權(quán)管理型的系統(tǒng)功能設(shè)置，將業(yè)務(wù)和資金管理要求，通過人員身份、實(shí)際管理權(quán)限與系統(tǒng)操作權(quán)限對(duì)照匹配，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流和資金流的網(wǎng)上運(yùn)轉(zhuǎn)。信息以標(biāo)準(zhǔn)化代碼設(shè)置，并兼顧業(yè)務(wù)信息與財(cái)務(wù)信息的有效對(duì)接，為綜合性數(shù)據(jù)分析報(bào)表功能提供保證。

財(cái)務(wù)信息管控平臺(tái)的建設(shè)

（1）以科研院所業(yè)務(wù)分類和部門職能出發(fā)，全面梳理與預(yù)算管理相關(guān)聯(lián)的業(yè)務(wù)流程，找準(zhǔn)跨部門和跨業(yè)務(wù)工作銜接點(diǎn)，兼顧業(yè)務(wù)流和財(cái)務(wù)流的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，合理優(yōu)化各職能部門在各業(yè)務(wù)管理流程和財(cái)務(wù)管理流程中的作用，打破各職能部門各自為政的工作方式，建立“一切以管理為中心”的業(yè)財(cái)管控并行的信息化流程運(yùn)行模式，實(shí)現(xiàn)信息管理平臺(tái)建設(shè)基礎(chǔ)。

首先軍工科研院所科研業(yè)務(wù)、經(jīng)營業(yè)務(wù)、管理業(yè)務(wù)、投資業(yè)務(wù)范圍并明確業(yè)務(wù)分類，其次分別按照業(yè)務(wù)管理要求和經(jīng)費(fèi)來源進(jìn)行第二層的兩維明細(xì)分類，如科研可分為財(cái)政科研項(xiàng)目和型號(hào)科研項(xiàng)目。以二維明細(xì)分類為單位，分類梳理該業(yè)務(wù)分類單位在預(yù)算管理全過程中，業(yè)務(wù)開展和財(cái)務(wù)資金流轉(zhuǎn)的管理要求，并對(duì)相關(guān)要求所分別涉及的職能部門和管理權(quán)限予以明確和定義。在此基礎(chǔ)上，科研院所規(guī)章制度出發(fā)，以業(yè)務(wù)審批權(quán)限和經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限判定審批層級(jí)和審批節(jié)點(diǎn)，按管理要求設(shè)置流程運(yùn)行判定條件，將明確的職能部門與管理職責(zé)在信息管控平臺(tái)中授權(quán)至相關(guān)人員，以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)審批和經(jīng)費(fèi)審批的雙控效力。

（2）以業(yè)務(wù)管理需求為基準(zhǔn)，融入資金預(yù)算管理理念，建立并植入分類業(yè)務(wù)預(yù)算系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)由業(yè)務(wù)預(yù)算和資金預(yù)算構(gòu)建的信息管控平臺(tái)的基礎(chǔ)框架。

從軍工科研院所預(yù)算管理中的預(yù)算申報(bào)、預(yù)算編制、預(yù)算控制和績效評(píng)價(jià)的四個(gè)環(huán)節(jié)，分析科研業(yè)務(wù)、經(jīng)營業(yè)務(wù)、管理業(yè)務(wù)、投資業(yè)務(wù)的管理和核算特點(diǎn)，分別識(shí)別業(yè)務(wù)管控和財(cái)務(wù)管控重點(diǎn)，明確各類業(yè)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)具體運(yùn)行方式，以達(dá)到相應(yīng)管理需求。以業(yè)務(wù)分類為單位，逐項(xiàng)分析、細(xì)化各業(yè)務(wù)按預(yù)算管理要求在信息平臺(tái)中運(yùn)行的表現(xiàn)形式，并將適應(yīng)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)管理要求的標(biāo)準(zhǔn)化表單植入相應(yīng)流程節(jié)點(diǎn)。

（3）以全面預(yù)算全過程管控為導(dǎo)向，將業(yè)務(wù)預(yù)算系統(tǒng)、資金預(yù)算系統(tǒng)與網(wǎng)絡(luò)報(bào)銷系統(tǒng)，合同管理系統(tǒng)連接，結(jié)合流程的網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行，保證業(yè)務(wù)開展過程中的各類相關(guān)信息的讀取、對(duì)比、預(yù)警、反饋和存儲(chǔ)，實(shí)現(xiàn)信息管控平臺(tái)的實(shí)質(zhì)性管理功能。

以各類業(yè)務(wù)項(xiàng)目的任務(wù)啟動(dòng)、經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)、到款申報(bào)等事項(xiàng)為主線，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)預(yù)算的申報(bào)和預(yù)算報(bào)表的編制，并由預(yù)算管理系統(tǒng)根據(jù)單位預(yù)算管理要求，推送至相關(guān)部門按層級(jí)進(jìn)行匯和審核，并最終完成包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資金預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算的全面預(yù)算。全面預(yù)算根據(jù)業(yè)務(wù)和資金分管權(quán)限，靈活分類并下達(dá)至相關(guān)部門的被授權(quán)人員。以各類業(yè)務(wù)項(xiàng)目的付款申請(qǐng)和報(bào)銷申請(qǐng)為起點(diǎn)，啟動(dòng)網(wǎng)絡(luò)報(bào)銷系統(tǒng)進(jìn)入預(yù)算執(zhí)行管控階段。

（4）以多視角決策支持為目標(biāo)，將人力資源管理系統(tǒng)、科研試制費(fèi)管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)等管理型系統(tǒng)模塊接入全面預(yù)算系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)信息管理平臺(tái)定制化多功能決策支持報(bào)表功能。

接入人力資源管理系統(tǒng)獲取人員信息、接入科研試制費(fèi)管理系統(tǒng)獲取項(xiàng)目任務(wù)和項(xiàng)目工時(shí)等信息，接人財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)獲取核算科目信息。財(cái)務(wù)信息管控平臺(tái)需具備綜合性信息集合庫，才能實(shí)現(xiàn)全方位分析和決策功能，財(cái)務(wù)信息管控平臺(tái)應(yīng)設(shè)置開放式外接模塊，以滿足不斷變化的管理報(bào)表需求。

財(cái)務(wù)信息管控平臺(tái)的實(shí)施效果

（1）高度信息共享，實(shí)現(xiàn)靜態(tài)到動(dòng)態(tài)的管理跨越

通過對(duì)人力資源、辦公管理、財(cái)務(wù)核算、項(xiàng)目管理等多個(gè)系統(tǒng)建立信息集成和數(shù)據(jù)共享，實(shí)現(xiàn)內(nèi)外環(huán)境系統(tǒng)的信息共享和系統(tǒng)自身數(shù)據(jù)的自動(dòng)獲取，完成了財(cái)務(wù)管理由靜態(tài)管理向動(dòng)態(tài)管理的跨越，從財(cái)務(wù)信息化管理目標(biāo)上真正實(shí)現(xiàn)準(zhǔn)確的成本核算、有效的風(fēng)險(xiǎn)防范、精細(xì)化的預(yù)算管理、嚴(yán)格的資金管理和快速的財(cái)務(wù)報(bào)表。

（2）經(jīng)費(fèi)與任務(wù)同步，初步實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的融合

經(jīng)費(fèi)管控平臺(tái)系統(tǒng)構(gòu)建了“井”字經(jīng)費(fèi)管控框架，實(shí)行資金流與業(yè)務(wù)流縱向“疊審”，年度預(yù)算與月度資金計(jì)劃橫向“雙控”。

預(yù)算編制時(shí)植入項(xiàng)目和產(chǎn)品管理要求，從源頭上提升了預(yù)算經(jīng)費(fèi)與任務(wù)的契合性。平臺(tái)系統(tǒng)的運(yùn)行即是利用信息技術(shù)對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)在多維度實(shí)時(shí)控制下，為業(yè)務(wù)管理部門及時(shí)提供第一手預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，為后續(xù)項(xiàng)目任務(wù)執(zhí)行情況分析提供了詳盡的數(shù)據(jù)信息，同時(shí)也為任務(wù)、經(jīng)費(fèi)雙目標(biāo)的預(yù)算考核結(jié)果提供有力依據(jù)。

（3）核算與管理的綜合集成，全面提升財(cái)務(wù)管理效率與質(zhì)量

經(jīng)費(fèi)管控平臺(tái)系統(tǒng)通過網(wǎng)上業(yè)務(wù)和資金全流程審批，實(shí)現(xiàn)各類報(bào)銷業(yè)務(wù)單據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)化、操作模式的標(biāo)準(zhǔn)化和各類審核流程的標(biāo)準(zhǔn)化。標(biāo)準(zhǔn)化工作模式從源頭上保證了業(yè)務(wù)合法合規(guī)，報(bào)賬資料真實(shí)性和完整性，為管理型財(cái)務(wù)的數(shù)據(jù)有效性奠定基礎(chǔ)。

經(jīng)費(fèi)管控平臺(tái)系統(tǒng)集成會(huì)計(jì)核算、成本控制和財(cái)務(wù)預(yù)測的多重功能。一方面通過自動(dòng)化設(shè)置提高會(huì)計(jì)日常核算工作效率，促進(jìn)會(huì)計(jì)人員逐步向管理會(huì)計(jì)的轉(zhuǎn)型，另一方面利用系統(tǒng)的全流程管控以財(cái)務(wù)價(jià)值鏈（資金）貫穿于科研生產(chǎn)經(jīng)營管理各環(huán)節(jié)，圍繞價(jià)值紐帶實(shí)現(xiàn)人、財(cái)、物的集約化管理。

（4）網(wǎng)絡(luò)化的處理模式，為戰(zhàn)略版圖的拓展解決了“后顧之憂”

基于網(wǎng)絡(luò)的在線審批流程，保證了多地協(xié)同辦公的實(shí)現(xiàn)，業(yè)務(wù)員可以在任何時(shí)間填寫并提交業(yè)務(wù)單據(jù)，各級(jí)審批人只要通過自身權(quán)限進(jìn)入系統(tǒng)，無論在任何辦公地點(diǎn)均可完成審批任務(wù)的處理，有利于企業(yè)的“開疆辟土”；同時(shí)操作人員可實(shí)時(shí)查看單據(jù)流程節(jié)點(diǎn)與處理情況，實(shí)現(xiàn)了流程的可視化。系統(tǒng)在保證網(wǎng)上單據(jù)數(shù)據(jù)信息實(shí)時(shí)推送的條件下，采用多點(diǎn)收集統(tǒng)一處理的數(shù)據(jù)集中化管理模式，既保證了數(shù)據(jù)處理的及時(shí)性，也保證了數(shù)據(jù)的完整性。

結(jié)束語

財(cái)務(wù)信息管控平臺(tái)的實(shí)施以預(yù)算管理為基礎(chǔ)，符合現(xiàn)有軍工科研院所財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)，對(duì)工作的實(shí)施與開展提供便利基礎(chǔ)。多系統(tǒng)集成形成的綜合財(cái)務(wù)信息既可滿足軍工院所科研和經(jīng)營業(yè)務(wù)分項(xiàng)管控需求，同時(shí)也滿足各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)層的決策管理要求，極大地提升了財(cái)務(wù)信息管控的環(huán)境適應(yīng)性。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)收集、多維度要素統(tǒng)計(jì)功能，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)加工效率與質(zhì)量的提升將有明顯改善。