武慧碩

【摘 要】在新時代的背景下，企業(yè)的財務內部控制工作引起了廣泛的關注，越來越多的管理者和高層都非常重視企業(yè)財務的內部控制，并且積極采取了相關的計劃措施，促進企業(yè)的發(fā)展。因此，如何做好企業(yè)的財務內部控制成為了當前極為重要的問題之一，也是企業(yè)不斷發(fā)展進步急需解決的問題之一。本文主要針對企業(yè)財務內部控制存在的問題進行分析，并且提出了具體的解決措施。

【關鍵詞】企業(yè)；財務內控；問題；措施

財務控制程度是衡量企業(yè)管理的一個重要指標，是保障企業(yè)平穩(wěn)健康運行的基石，低效的財務內部控制可能引發(fā)企業(yè)蒙受巨大經濟損失，甚至導致企業(yè)無法運行。從目前企業(yè)財務管理來看，只有強化企業(yè)財務內部控制制度，認真分析企業(yè)財務內部控制存在的問題，更新企業(yè)財務內部控制手段，才能有效發(fā)揮企業(yè)財務內部控制的積極作用。

一、企業(yè)財務內部控制的功能

1.通過財務內部控制了解企業(yè)實際情況

財務內部控制從財務角度上對企業(yè)的生產經營活動加以分析，能夠協(xié)助企業(yè)管理人員充分了解企業(yè)的實際經營情況，從而為企業(yè)制定戰(zhàn)略發(fā)展目標提供指導。除此之外， 通過財務內部控制工作，能夠嚴密監(jiān)控企業(yè)生產成本及市場需求，使企業(yè)能夠不斷調整生產供應關系，進一步促進企業(yè)的發(fā)展。

2.通過財務內部控制提高企業(yè)競爭能力

開展財務內部控制，分析企業(yè)未來所面臨的風險，預估市場競爭情況。企業(yè)可以以此為依據，通過科學、合理的規(guī)劃來調整企業(yè)內部生產經營計劃，以面對日趨激烈的市場競爭，提升企業(yè)自身實力。除此之外，企業(yè)的投資和融資行為也應以會計內控為基礎與導向，降低投資與融資風險，從而提升企業(yè)核心競爭力。

二、企業(yè)財務內部控制存在的問題

1.相關的財務管理人員對財務內部控制的意識較弱

當前，大多數的企業(yè)財務管理人員都沒有明確認識到財務內部控制的重要性，對企業(yè)財務內部控制的重視程度還不夠，所以，即使是有財務內部控制體系，也只是例行檢查，在實際的操作過程中并沒有嚴格按照流程進行處理。企業(yè)財務管理人員一手遮天，遇到問題獨自解決的現象也多有存在，不利于企業(yè)的發(fā)展。

2.資金利用率低。企業(yè)飛速高效發(fā)展最重要的一點就是要有源源不斷的可以維持周轉的資金流。倘若資金得不到高效的利用，即使企業(yè)的資金流再大也無法展開正常的營運，還會致使財務狀況不斷地惡化。主要原因有以下幾點：（1）企業(yè)的資金管理無法集中投資，資金管理沒有在控制范圍內，投資點分散；（2）企業(yè)資金得不到高效的利用，資金積淀從而形成資源閑置浪費，無法做到有效投資；（3）企業(yè)對資金監(jiān)管不到位，致使分公司只顧自身利益，造成無目的、高風險的投資，這對企業(yè)的資金流有非常大的威脅性；（4）企業(yè)在資金方面的管理制度尚未完善，財務管理還未嚴格把控在范圍內，不僅對企業(yè)的長遠發(fā)展不利，而且導致企業(yè)無法高速發(fā)展。所以，企業(yè)要正常運營，還是要從提升資金利用率這個問題入手。

3.財務內部控制的監(jiān)管力度不夠

當前，企業(yè)的財務監(jiān)管機制形同虛設，對相關的人員沒有進行專業(yè)的培訓和思想指導，許多部門經常出現財務作 假等現象，導致企業(yè)的財務內部控制存在很多問題。另外，由于內外部的監(jiān)管力度不足，財務內部控制沒有充分發(fā)揮 其職能，使企業(yè)的發(fā)展停滯不前。

4.我國企業(yè)的產業(yè)結構不合理

在我國，大部分企業(yè)的產業(yè)結構分布不規(guī)范，設計不合理，加上監(jiān)管力度不夠等各種各樣的因素，導致企業(yè)財務內部控制存在較多的問題，極大的損害了企業(yè)的經濟效益，阻礙了企業(yè)的正常發(fā)展和進步。企業(yè)的財務內部控制過程中，部分企業(yè)通過不正當手段，例如騙取銀行信用等方式，來謀取一些利益。當前，企業(yè)結構的不合理已經成為了企業(yè)財務內部控制重要的阻礙因素。因此，我國企業(yè)財務內部控制的管理過程中，首先要優(yōu)化企業(yè)產業(yè)結構，從根本上解決產業(yè)結構不合理的問題。

5.企業(yè)的財務數據質量較低

財務數據在財務管理過程中尤為重要，沒有精確、準確的財務數據，就不能進行準確的財務評估。目前，我國很多企業(yè)都采取手工預算的方法，導致企業(yè)內部很多財務問題 無法得到有效的解決，財務數據的預算效率較低、滯后性較強、誤差較高。因此，企業(yè)的財務數據質量不能得到有效的保證，無法滿足企業(yè)對財務數據的需求。這也對企業(yè)的財務管理造成了巨大的影響，從而阻礙了企業(yè)財務內部控制的發(fā)展。

三、企業(yè)財務內部控制工作優(yōu)化對策

1.加強對財務內部控制的重視力度

大部分企業(yè)的管理人員沒有認識到實施財務內部控制 的價值和意義。所以，首當其沖的就是提高管理人員對財務 內部控制的重視程度，通過專業(yè)的講座或者培訓機制向各個工作人員講解財務內部控制的重要性以及能帶來的好處。另外，應當加強對相關文件的監(jiān)管力度，嚴格按照標準對財務記錄進行排查和對資產完整的檢查。同時，也要加強財務人員對財務內部控制的重視程度，讓各個部門之間相 互合作，協(xié)調發(fā)展。

2.高效的資金管理

對企業(yè)來說，資金就是命脈，對財務控制而言，資金的有效管理就是核心要點。關于如何解決企業(yè)的長遠穩(wěn)定和發(fā)展的根源問題，最直接高效的辦法就是強化資金管理。從當前的企業(yè)來說，對經營管理起到至關重要推進作用的，無疑就是高效的資金管理方式，既可以實現對資金的有效利用，又可以確保企業(yè)在資金方面的綜合收益。（1）要構建完整高效的資金預算管理體系；（2）合理利用企業(yè)財務管理的綜合職位能力進行有效控制以及施展企業(yè)財務結算部門的作用；（3）要運用當代快速發(fā)展的網絡銀行提升資金在調撥方面的速度。因此，資金管理這個方式給企業(yè)帶來的好處是有目共睹的，企業(yè)應該給予重視。

3.建立科學的企業(yè)財務內部控制制度

為了確保企業(yè)財務內部控制愈發(fā)完善，合理有效的內部控制，加強企業(yè)體制建設是必不可少的；同時，要增強企業(yè)內部控制制度的嚴謹性、科學性、實用性。對待企業(yè)財務內部控制問題，制度的調整與改變才是規(guī)避風險的不二之選。為此，企業(yè)各部門應該協(xié)同合作，有效地進行傳達和執(zhí)行，使企業(yè)能夠在合理科學的財務內部控制制度內有效地完成對信息的提取和整合，提高工作效率，保證企業(yè)各部門生產、投資、運營等工作的有效開展，確保應對措施落到實處。

4.營造企業(yè)財務內部實施環(huán)境

企業(yè)內部環(huán)境對內控實施存在巨大影響，內控工作想要落實和貫徹到企業(yè)實際生產經營之中，不僅需要企業(yè)的管理人員和決策人員的支持，同時還需各個部門廣大員工的積極配合，因此，人為環(huán)境具體情況對會計內控工作會造成極大影響。換言之，為了提升企業(yè)會計內控工作水平，必須要優(yōu)化企業(yè)內部人力資源結構，主要包括以下幾個方面：（1）在人員招聘方面，應嚴格把關會計內控工作重要工作人員，選擇具有豐富內控工作經驗的人員，從源頭控制內控工作人員的素質與工作質量；（2）建立科學、合理的獎罰制度，為了提高員工的工作積極性，企業(yè)應將獎罰激勵機制引人到人力資源管理之中，無論任何層面及部門的員工，均通過獎罰制度來對其加以激勵，進一步提升企業(yè)人力資源管理水平。

5.優(yōu)化企業(yè)內控組織結構體系

組織結構是企業(yè)財務內部控制工作順利開展的首要保障。因此，企業(yè)需從會計內控角度上來優(yōu)化企業(yè) 組織結構體系，采用授權機制來約束企業(yè)內部資金活動情況，提升企業(yè)財務部門的管理水平。企業(yè)任何一個部門在需要財務撥款時，員工都要出具內容清晰的資金申請報告，由所在部門領導核實后給出申請意見，如統(tǒng)一該筆財務資金申請，則將該報告遞交到財務部門，財務部門工作人員根據企業(yè)的預算及申請事件實際情況進行分析，給出意見，再進行財務款項撥劃。通過這種方式，能夠有效提升企業(yè)資金的運轉效率，防止出現資金浪費的現象。但是，此種企業(yè)管理控制方式下，財務部門負責人的權力過分集中，為避免徇私舞弊情況的發(fā)生，企業(yè)應將財務部門的崗位結構加以優(yōu)化，實行職權分離制度，使財務部門的崗位形成相互監(jiān)督、相互牽制的局面，確保企業(yè)資金安全性。

參考文獻：

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