摘 要 加強企業(yè)合規(guī)管理對于企業(yè)規(guī)避經營風險，促進企業(yè)合法經營，增加企業(yè)經濟效益具有至關重要的意義。因此，在企業(yè)治理實踐中，要通過切實可行的有效策略，實現對企業(yè)治理體系的有效完善，促進企業(yè)依法合規(guī)管理。本文簡述了合規(guī)管理的含義，淺析了企業(yè)合規(guī)管理的原則和意義，探究了完善企業(yè)治理體系的策略，以期為完善企業(yè)治理體系，促進企業(yè)依法合規(guī)管理提供借鑒。

關鍵詞 企業(yè) 治理 合規(guī)管理

作者簡介：劉智標，廣州大學，講師，研究方向：法律教育、德育、行政管理與行政法治。

中圖分類號：C931 文獻標識碼：A DOI：10.19387/j.cnki.1009-0592.2018.02.323

合規(guī)管理在企業(yè)風險管理中占據著重要地位，對于強化企業(yè)風險管理，促進企業(yè)的合法經營發(fā)揮著重要作用。加強合規(guī)管理，對于法治企業(yè)的建設發(fā)揮著基礎性作用。因此，有必要深入理解合規(guī)管理對企業(yè)的重要意義，并遵循合理管理的原則，采取切實可行的有效策略，完善企業(yè)治理體系，切實保障企業(yè)依法進行合規(guī)管理，促進企業(yè)的合法有序發(fā)展。

一、合規(guī)管理概述

合規(guī)，從字面意義上看，意為合乎規(guī)范。合規(guī)管理，對于有效規(guī)避和科學治理企業(yè)風險發(fā)揮著關鍵性作用，對于增強企業(yè)經濟效益具有重要作用。從廣義上講，合規(guī)要求企業(yè)全體員工普遍對相關法規(guī)制度以及職業(yè)道德進行嚴格遵循，基于此加強企業(yè)合規(guī)管理，全面對企業(yè)各類生產要素進行優(yōu)化配置，對企業(yè)各類經營活動進行科學規(guī)劃，實現對企業(yè)全過程經營管理行為的有效覆蓋，對企業(yè)合規(guī)管理文化進行構建。從狹義上講，合規(guī)要求企業(yè)嚴格遵循各項法律制度，諸如反商業(yè)賄賂、反壟斷以及反不正當競爭等。因此，合規(guī)管理是企業(yè)對合規(guī)管理的相關制度進行科學制定和有效執(zhí)行，構建合規(guī)管理的系統(tǒng)機制，加強對企業(yè)經營管理風險的科學預防和有效控制 。

二、企業(yè)合規(guī)管理的原則

企業(yè)經營管理活動致力于創(chuàng)造利潤和價值。因此，要以企業(yè)利潤和價值的有效創(chuàng)造作為標準，對企業(yè)治理體系的有效性進行檢驗。合規(guī)管理，在企業(yè)治理體系中發(fā)揮著基礎性作用，要嚴格遵循以下原則，實施企業(yè)合規(guī)管理，并開展相關工作。

（一）獨立性原則

在企業(yè)經營管理實踐中，要遵循獨立性原則，實施合規(guī)管理，切實保障合規(guī)管理的獨立性。為實現對企業(yè)各項經營管理活動和財務活動的有效制約，促進企業(yè)的合法化和合規(guī)性發(fā)展，要構建相應的合規(guī)管理機構，并賦予其較強的獨立性。合規(guī)管理機構要拓展獨立路徑實施合規(guī)風險的及時有效報告；要積極運用獨立性較強的問責機制和各類風險識別的相關工具良好開展合規(guī)管理，實現對企業(yè)經營管理風險的有效規(guī)避 。

（二）系統(tǒng)性原則

企業(yè)合規(guī)風險呈現出顯著的綜合性特征，因此，企業(yè)遵循系統(tǒng)性原則，對系統(tǒng)原理進行充分運用，對合規(guī)管理實施科學的規(guī)劃設計，并構建相應的系統(tǒng)運行的有效機制，實現對機制內部各要素的充分約束和有效監(jiān)督，實現企業(yè)合規(guī)管理的效能的最大化發(fā)揮。

（三）價值性原則

企業(yè)強化合規(guī)管理，能實現對各類風險的有效規(guī)避，大幅度降低企業(yè)損失，實現企業(yè)資產的顯著提升。因此，企業(yè)要遵循價值性原則，強化合規(guī)管理，實現企業(yè)產品市場競爭力的顯著增強，實現對優(yōu)質客戶價值的有效鞏固，增強員工的合規(guī)自覺性。

三、企業(yè)合規(guī)管理的意義

（一）合規(guī)管理能促進企業(yè)的依法經營

在企業(yè)經營管理實踐中，強化合規(guī)管理，能有效促進企業(yè)的依法經營。企業(yè)強化合規(guī)管理，能確保企業(yè)各項管理制度的貫徹落實，實現對各類經營管理風險的科學預防和有效規(guī)避。當前，經濟全球化的程度日益加深，企業(yè)經營管理日益呈現出國際化的綜合發(fā)展趨勢。同時，市場經濟環(huán)境日趨復雜，企業(yè)經營業(yè)務和產品生產日趨多樣化，企業(yè)面臨的風險挑戰(zhàn)日趨增多。相關調查顯示，當前我國國有企業(yè)以及各類民營企業(yè)面臨著嚴峻的信譽風險。企業(yè)強化合規(guī)管理，能有效杜絕經營管理過程中的各類違法行為和違規(guī)行為，促進企業(yè)的依法經營，從而有效消除企業(yè)的信譽風險 。

（二）合規(guī)管理能有效降低企業(yè)經營管理成本

企業(yè)強化合規(guī)管理，能增強企業(yè)員工的法治觀念和制度意識，進而有效保障企業(yè)遵循相關法律法規(guī)和各項制度進行經營管理和正常安全運營。在企業(yè)的經營管理實踐中，合規(guī)管理的理念漸趨固化，能大幅度降低企業(yè)的管理運營成本，并實現對各類經營管理風險的有效規(guī)避。企業(yè)強化合規(guī)管理，能實現對企業(yè)經營管理各項流程的科學優(yōu)化，實現企業(yè)內部管理控制的有效加強，實現對各類經營管理風險的全面預防，進而實現企業(yè)管理水平的大幅度提升，最終有效降低企業(yè)經營管理成本。

四、構建企業(yè)合規(guī)管理體系的策略

（一）加強企業(yè)合規(guī)環(huán)境控制

企業(yè)要高度重視企業(yè)文化建設與傳承，積極構建合規(guī)文化，加強企業(yè)合規(guī)環(huán)境控制，實現對企業(yè)發(fā)展的正向激勵。企業(yè)要緊扣文化建設這一核心，向企業(yè)員工進行企業(yè)文化和合規(guī)意識的有效灌輸，引導企業(yè)員工遵循職業(yè)道德，并激勵企業(yè)員工貫徹落實企業(yè)價值標準，對企業(yè)員工的日常行為準則進行明確，制定詳細的行為規(guī)范，以清單的形式羅列出企業(yè)員工的禁止行為。通過清晰明確且具有量化特點的企業(yè)制度和員工行為規(guī)范，有效貫徹落實合規(guī)價值，促進企業(yè)員工樹立合規(guī)價值理念，自覺服從企業(yè)的合規(guī)管理 。

（二）強化企業(yè)合規(guī)風險評估

強化企業(yè)合規(guī)風險評估，具體可從以下方面著手：首先，企業(yè)要深入考察各項工作崗位的具體操作流程，并有效結合企業(yè)現行的內部控制風險、法律風險等，對企業(yè)經營管理各環(huán)節(jié)潛在的合規(guī)風險實施系統(tǒng)梳理，形成系統(tǒng)完善的合規(guī)管理風險。其次，企業(yè)要嚴格遵循國家相關法律法規(guī)和政策，并結合行業(yè)標準的具體規(guī)范，立足于企業(yè)經營管理實際，對適用于各領域的法律法規(guī)及各項要求進行系統(tǒng)梳理，并針對企業(yè)合規(guī)管理構建系統(tǒng)完善的數據庫，對企業(yè)合規(guī)管理的各項要求清單進行有效完善。再次，企業(yè)要系統(tǒng)整理并科學編制適用于各項工作崗位合規(guī)管理的具體措施，并編寫系統(tǒng)完善的合規(guī)管理手冊，該手冊內容要涵蓋各項合規(guī)風險、具體的合規(guī)管理措施、相關法律法規(guī)、詳細的考核標準，實現對各崗位業(yè)務的精確細化，并輔之以科學的量化標準，重點凸顯對各類風險的明確提示，采用清單形式對各項業(yè)務具體流程相應的操作風險點、風險級別、風險控制具體目標、風險控制有效措施、風險控制崗位職責等進行明確，使相關工作人員明確自身業(yè)務面臨的合規(guī)風險以及自身崗位對風險控制的具體職責，以強化對各類合規(guī)風險有效控制 。

（三）貫徹實施企業(yè)合規(guī)培訓

貫徹實施企業(yè)合規(guī)培訓，具體可從以下方面著手：

1.對企業(yè)合規(guī)培訓計劃進行科學制定。企業(yè)可采取多樣化的培訓形式，諸如工作現場培訓、書面材料培訓以及在線網絡培訓等。企業(yè)相關部門要制定年度合規(guī)培訓的總體計劃，并結合企業(yè)各業(yè)務部門，對企業(yè)員工提供具體的合規(guī)培訓要求，堅持從企業(yè)工作實際出發(fā)，緊密聯系各項崗位需求，根據企業(yè)制定的年度合規(guī)培訓總體計劃，對企業(yè)全體員工實施有效的合規(guī)培訓，增強企業(yè)員工的合規(guī)意識。

2.企業(yè)要構建網站平臺，加強對企業(yè)合規(guī)培訓的在線管理和宣傳。通過企業(yè)網站對合規(guī)培訓的動態(tài)信息進行實時發(fā)布、對企業(yè)合規(guī)管理相關法規(guī)進行深入解讀、對合規(guī)培訓員工的咨詢進行在線回復、對員工合規(guī)培訓的相關電子材料進行上傳、對企業(yè)合規(guī)培訓相關資料進行整理匯總 。

（四）強化企業(yè)合規(guī)監(jiān)督評價

強化企業(yè)合規(guī)監(jiān)督評價，具體可從以下方面著手：

1.企業(yè)要針對合規(guī)管理構建系統(tǒng)完善的監(jiān)督檢查機制，并輔之以日常合規(guī)管理工作報告，強化對企業(yè)合規(guī)管理的有效監(jiān)督。（1）針對企業(yè)合規(guī)管理，構建相應的信息系統(tǒng)。企業(yè)相關部門要充分發(fā)揮對合規(guī)管理的監(jiān)督職能，根據企業(yè)業(yè)務管理相關部門對合規(guī)制度的具體執(zhí)行和檢查實際情況報告、企業(yè)負責合規(guī)管理的工作人員的報告以及企業(yè)對合規(guī)管理的日常檢查等，對企業(yè)合規(guī)管理全過程的各項細節(jié)進行全面掌握，在此基礎上強化對企業(yè)合規(guī)管理制度實際執(zhí)行的有效監(jiān)督，嚴厲查處企業(yè)各類違規(guī)案件，對違規(guī)案件的相關工作人員進行責任追究。（2）企業(yè)要構建與合規(guī)管理相配套的誠信舉報制度，鼓勵企業(yè)員工對企業(yè)經營管理事件中的各類違規(guī)事件進行舉報，并確保舉報內容的真實性。并采取有效措施加強對違規(guī)事件舉報人的優(yōu)厚獎勵和有效匿名保護。（3）企業(yè)要針對各類違規(guī)事件構建嚴格的問責制度。對于企業(yè)經營管理實踐中的各類違規(guī)事件，企業(yè)要對相關責任人進行科學認定，并嚴厲追究其具體責任。同時，要對各類違規(guī)行為進行及時有效地糾正，并及時對企業(yè)合規(guī)管理的具體流程進行優(yōu)化，對企業(yè)合規(guī)管理相關制度進行科學地補充修訂，實現對違規(guī)事件所造成不良影響的有效消除。

2.企業(yè)要強化對合規(guī)管理的科學評價。企業(yè)要在合規(guī)管理的相應系統(tǒng)中對合規(guī)管理的各項內容、合規(guī)考核具體標準實施初始化處理，確保合規(guī)管理各項內容的有據可查。企業(yè)要對合規(guī)管理相應系統(tǒng)進行充分運用，使企業(yè)績效管理覆蓋風險管理，強化企業(yè)績效管理，加強企業(yè)合規(guī)制度的科學建設和有效執(zhí)行，以月度為單位，對企業(yè)各部門以及全體員工的合規(guī)執(zhí)行實際情況實施科學的考核評分，并緊密結合企業(yè)的月度考核兌現。另外，企業(yè)將合規(guī)管理的實際檢查情況作為依據，通過合規(guī)管理系統(tǒng)對企業(yè)領導干部和員工進行公正科學的合規(guī)考核評價，并以考核評價結果為依據，對企業(yè)領導干部和員工實施職位升降和獎懲。

五、結語

綜上所述，企業(yè)強化合規(guī)管理對于促進企業(yè)的依法經營、有效降低企業(yè)經營管理成本具有至關重要的意義。在企業(yè)經營管理實踐中，要遵循獨立性原則、系統(tǒng)性原則以及價值性原則，強化合規(guī)管理。另外，要通過加強企業(yè)合規(guī)環(huán)境控制、強化企業(yè)合規(guī)風險評估、貫徹實施企業(yè)合規(guī)培訓、強化企業(yè)合規(guī)監(jiān)督評價等策略有效完善企業(yè)治理體系，推動企業(yè)依法合規(guī)管理。

注釋：

張廷玉.如何完善企業(yè)治理體系，依法合規(guī)管理.現代經濟信息.2016（4）.

馮葉.關于企業(yè)合規(guī)管理的幾點思考. 楚天法治.2016（7）.

徐自韜、雷聲.企業(yè)治理中的合規(guī)管理.環(huán)球市場信息導報.2016（29）.53-54.

李瓊.我國企業(yè)合規(guī)管理存在的問題及對策研究.現代企業(yè)文化. 2017（5）.138-139.

吳學靜、梁洪力.我國企業(yè)合規(guī)管理存在的問題及對策.標準科學.2016（10）.50-52.

師野.依法合規(guī)管理 實現企業(yè)本質安全.北京石油管理干部學院學報.2015， 22（2）.33-37.