王靜

摘要：現(xiàn)階段，在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展和完善下，我國(guó)企業(yè)生存和發(fā)展的環(huán)境發(fā)生了翻天覆地的變化，這對(duì)一些企業(yè)來說不僅是一種機(jī)遇，同時(shí)又是一種嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，因此，企業(yè)需在實(shí)際的運(yùn)營(yíng)中不斷完善自身管理模式，并探索相關(guān)的創(chuàng)新型發(fā)展模式。而企業(yè)資金管理在企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展中占據(jù)著舉足輕重的地位，必須通過構(gòu)建高效的資金管理模式來完善企業(yè)內(nèi)部管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的合理優(yōu)化，提高企業(yè)收益。本文就企業(yè)資金管理概念進(jìn)行闡述，同時(shí)分析的現(xiàn)階段企業(yè)資金管理現(xiàn)狀及不足，并為構(gòu)建高效的企業(yè)資金管理模式提出相關(guān)策略。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；資金管理；高效模式；構(gòu)建

企業(yè)資金管理作為企業(yè)管理工作重點(diǎn)之一，其在企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中的影響十分深遠(yuǎn)?，F(xiàn)階段，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，而競(jìng)爭(zhēng)的對(duì)象不僅是對(duì)人才的競(jìng)爭(zhēng)，同時(shí)也是管理模式上的競(jìng)爭(zhēng)，而管理模式上對(duì)企業(yè)資金管理模式的要求更高。高效完整的企業(yè)資金管理體系是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，通過在企業(yè)資金管理模式上的創(chuàng)新完善，來實(shí)現(xiàn)增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)能力的目的，為企業(yè)的健康、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展打下良好基礎(chǔ)。

一、企業(yè)資金管理概念

首先，從企業(yè)資金管理的意義上來講，企業(yè)資金管理是企業(yè)在實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，分析企業(yè)自身的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況及對(duì)資金的需求，同時(shí)為了滿足市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制及政策的變化，而實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金的合理優(yōu)化的配置，進(jìn)而保障了企業(yè)的資金安全及生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的需求，使企業(yè)資金處在可把控的范圍之內(nèi)，促進(jìn)企業(yè)資金的健康使用；其次，從企業(yè)資金的管理目標(biāo)上來講，又可以將其分為兩個(gè)方面。第一，在企業(yè)資金的資金安排上，是在確保企業(yè)正常的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)以及企業(yè)資金鏈的安全的基礎(chǔ)上，對(duì)閑置資金進(jìn)行管理，提高企業(yè)收益水平。第二，在企業(yè)的管理體系中，企業(yè)資金管理可較好的反映出企業(yè)運(yùn)營(yíng)的是否健康，反映出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中的資金使用是否合理，并做出相應(yīng)的績(jī)效評(píng)估，這是實(shí)現(xiàn)企業(yè)健康發(fā)展的重要措施；最后，從企業(yè)資金管理的原則上來講，只有執(zhí)行嚴(yán)格的企業(yè)資金預(yù)算制度，才能實(shí)現(xiàn)資金的有效利用，同時(shí)對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行歸類劃分，實(shí)現(xiàn)資金的分類核算，保證資金使用的科學(xué)合理性。另外，建立健全的資金管理制度是企業(yè)資金管理的重要保障，通過建立健全的資金管理制度來實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金管理計(jì)劃的有效落實(shí)。

二、企業(yè)資金管理現(xiàn)狀及不足分析

（一）企業(yè)資金的規(guī)劃使用不合理

企業(yè)資金管理模式的落后，嚴(yán)重影響了企業(yè)正常的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)工作。部分企業(yè)在資金管理方面缺乏合理的規(guī)劃使用方案，以致出現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)、運(yùn)營(yíng)、銷售等環(huán)節(jié)上的資金斷流現(xiàn)象，同時(shí)由于部分企業(yè)受資金不足因素影響，進(jìn)而不能形成良性的資金鏈。另外，由于企業(yè)管理人員的戰(zhàn)略意識(shí)不足，在對(duì)資金管理上缺乏宏觀的統(tǒng)籌性，不能夠從企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的角度出發(fā)，形成了企業(yè)資金使用混亂的現(xiàn)狀，造成企業(yè)資金使用的浪費(fèi)。

（二）盲目投資致使資金周轉(zhuǎn)過慢

現(xiàn)階段，很多企業(yè)在實(shí)行多元化的經(jīng)營(yíng)方式來為自身增加利潤(rùn)空間，如投資信貸等方式。在此過程中，很多企業(yè)管理人員沒有充分意識(shí)到任何行業(yè)都具有其一定的風(fēng)險(xiǎn)性，而由于管理者對(duì)此類投資的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足及缺乏相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施等，導(dǎo)致資金投入大、收益低、超長(zhǎng)時(shí)間才能收回成本，甚至出現(xiàn)虧損。由于管理者主觀上的意識(shí)，對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行調(diào)動(dòng)投資，而忽視了對(duì)投資項(xiàng)目的調(diào)研報(bào)告或可行性進(jìn)行分析。這種盲目的投資，嚴(yán)重違背了企業(yè)資金合理優(yōu)化的原則，甚至影響企業(yè)資金鏈的安全。

（三）缺乏數(shù)據(jù)真實(shí)性

由于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)中，都是依靠相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行方案的設(shè)計(jì)與實(shí)施，這就需要數(shù)據(jù)具有真實(shí)可靠性。而在企業(yè)實(shí)際的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中，不乏出現(xiàn)報(bào)假賬、虛構(gòu)產(chǎn)品或財(cái)務(wù)信息的現(xiàn)狀，這必然會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的形成。

三、構(gòu)建高效的企業(yè)資金管理模式相關(guān)策略

（一）加強(qiáng)企業(yè)資金管理意識(shí)

在企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)中，部分管理者主要將注意力放在了運(yùn)營(yíng)過程，忽視了對(duì)企業(yè)資金管理的重視。因此，企業(yè)管理者需加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金管理與控制的意識(shí)，定期進(jìn)行資金風(fēng)險(xiǎn)管理的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，避免盲目投資現(xiàn)象發(fā)生，同時(shí)在企業(yè)員工階層樹立企業(yè)資金戰(zhàn)略意識(shí)，對(duì)企業(yè)資金的使用進(jìn)行合理規(guī)劃協(xié)調(diào)，從企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展角度出發(fā)，立足企業(yè)資金管理于企業(yè)的健康、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。

（二）建立完善的管理制度

企業(yè)資金管理制度的構(gòu)建可從以下五個(gè)方面進(jìn)行探索。第一，籌資管理制度。主要是進(jìn)行資金籌集環(huán)節(jié)的計(jì)劃安排，明確資金籌集數(shù)額、時(shí)間、方式及收益評(píng)估等，并對(duì)籌資中各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督把控；第二，現(xiàn)金管理制度。需要對(duì)現(xiàn)金的使用用途、范圍、金額進(jìn)行明確管控；第三，銀行存款管理制度。包括對(duì)銀行存款賬單的檔案建立，建立銀行賬戶管理制度，規(guī)范銀行存款的結(jié)算項(xiàng)目；第四，資金審批制度。對(duì)于資金的審批使用進(jìn)行嚴(yán)格控制，對(duì)審批過程中申請(qǐng)、審批、復(fù)核及支付環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督；第五，資金預(yù)算制度。根據(jù)企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，制定相關(guān)的資金預(yù)算制度。資金預(yù)算可根據(jù)企業(yè)往期經(jīng)營(yíng)情況及實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行預(yù)算，以保證資金安排的合理性。

（三）完善監(jiān)督環(huán)節(jié)

企業(yè)資金管理需設(shè)專人對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督，同時(shí)在對(duì)資金籌集及審批過程要實(shí)行嚴(yán)格的考核制度，另外需對(duì)資金的實(shí)際使用情況進(jìn)行調(diào)查分析，以確保企業(yè)資金使用規(guī)劃上的合理安排，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金管理的嚴(yán)格管控。

四、結(jié)束語

總的來說，企業(yè)資金管理是企業(yè)得以健康穩(wěn)定發(fā)展的重要基礎(chǔ)保障，做好企業(yè)資金管理，同時(shí)構(gòu)建高效的資金管理模式，對(duì)企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)能力的提升有著較為深遠(yuǎn)的戰(zhàn)略意義。

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（作者單位：陜西省寶雞市鹽業(yè)總公司財(cái)務(wù)科）