【摘 要】知識(shí)經(jīng)濟(jì)的誕生，使企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)與經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)發(fā)生了巨大變化，并對(duì)傳統(tǒng)工業(yè)經(jīng)濟(jì)背景下的財(cái)務(wù)管理模式造成了沖擊，迫使企業(yè)不得不優(yōu)化改進(jìn)財(cái)務(wù)管理模式。本文主要通過探討知識(shí)經(jīng)濟(jì)背景下企業(yè)財(cái)務(wù)管理遭遇的問題，說明現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新模式。

【關(guān)鍵詞】現(xiàn)代企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；問題；創(chuàng)新模式

一、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨的問題

1.原有的產(chǎn)權(quán)理論及制度加劇了股東、經(jīng)營(yíng)者和員工之間的利益沖突

目前，主流產(chǎn)權(quán)理論、產(chǎn)權(quán)制度都傾向于維護(hù)業(yè)主的產(chǎn)權(quán)，而未意識(shí)到人力成本的重要功能。但現(xiàn)實(shí)是，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的繁榮發(fā)展，對(duì)知識(shí)型、技術(shù)型員工的需求量越來越大，特別是具有加工和創(chuàng)造知識(shí)、技術(shù)能力的員工。他們是企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益增加的關(guān)鍵助力?；诖?，在進(jìn)入知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代后，企業(yè)應(yīng)在所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)相互分離的基礎(chǔ)上繼續(xù)深化改革。從本質(zhì)上看，財(cái)務(wù)、知識(shí)資本和其所有權(quán)存在的“復(fù)合契約”便是現(xiàn)代企業(yè)，它是不同利益相關(guān)者圍繞產(chǎn)權(quán)共同合作的成果。傳統(tǒng)工業(yè)時(shí)期，產(chǎn)權(quán)理論、產(chǎn)權(quán)制度建立的目的只在于有效配置企業(yè)的現(xiàn)有資產(chǎn)以及投入資本，而未對(duì)知識(shí)資本有所關(guān)注。同時(shí)，其非常重視出資人擁有的剩余索取權(quán)和剩余分配權(quán)。因而，產(chǎn)權(quán)理論與制度的推行，在一定程度上加劇了企業(yè)股東、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者等各利益方的矛盾沖突。

2.風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)已是財(cái)務(wù)管理中的重要問題

知識(shí)經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，使企業(yè)受到更多威脅：（1）隨著經(jīng)濟(jì)活動(dòng)日漸趨向虛擬化與網(wǎng)絡(luò)化，企業(yè)信息傳播速度明顯加快，需處理與反饋的內(nèi)容也進(jìn)一步增多。若企業(yè)內(nèi)外部未及時(shí)跟進(jìn)并充分披露信息，企業(yè)管理者未及時(shí)獲取決策所需內(nèi)外部信息，企業(yè)決策或?qū)⒚媾R較大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；（2）企業(yè)知識(shí)技能不斷累積，更新速度不斷加快，對(duì)員工的反應(yīng)能力提出了更高的要求。若員工反應(yīng)滯后，企業(yè)便無法及時(shí)契合實(shí)際環(huán)境需求，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)將提升；（3）科技的發(fā)展既縮短了產(chǎn)品的生命周期，又提高了存貸風(fēng)險(xiǎn)，包括產(chǎn)品設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和產(chǎn)品開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)；（4）隨著“媒體空間”不斷拓展，網(wǎng)銀與電子貨幣廣泛流行，不同國(guó)家間的資本往來變得更加頻繁，以致貨幣風(fēng)險(xiǎn)明顯加大；（5）企業(yè)越來越傾向于通過大規(guī)模投資無形資產(chǎn)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)來謀取更大化的經(jīng)濟(jì)收益，從而使其投資風(fēng)險(xiǎn)顯著提高。

3.現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理理論與內(nèi)容已不適應(yīng)知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的投資決策需要

隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，企業(yè)愈加重視無形資產(chǎn)投資。然而現(xiàn)實(shí)是，我國(guó)財(cái)務(wù)管理知識(shí)與技能極少涉獵無形資產(chǎn)。開展財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，普遍企業(yè)都會(huì)低估自身擁有的無形資產(chǎn)的價(jià)值，而不懂得通過精確評(píng)估無形資產(chǎn)來提高資本運(yùn)營(yíng)水平。很明顯，工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)期留下來的財(cái)務(wù)管理知識(shí)與技能已無法滿足知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)期的決策、運(yùn)營(yíng)需要。

4.現(xiàn)有的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置與財(cái)務(wù)人員素質(zhì)嚴(yán)重妨礙著信息化、知識(shí)化理財(cái)

知識(shí)經(jīng)濟(jì)背景下，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)對(duì)財(cái)務(wù)信息提出了精準(zhǔn)、快速、全面的要求，迫使現(xiàn)代企業(yè)不得不優(yōu)化管理層次，減少中間管理者。然而當(dāng)前，雖然國(guó)內(nèi)企業(yè)建立的金字塔財(cái)務(wù)管理機(jī)制減少了管理中間層，但工作效率、創(chuàng)新靈活性明顯偏弱；一些企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作者由于理財(cái)觀念落后、知識(shí)與技能欠缺，工作創(chuàng)新能力偏差。這些環(huán)節(jié)，都妨礙了理財(cái)知識(shí)化與信息化的發(fā)展。

二、知識(shí)經(jīng)濟(jì)下的企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新

1.融資管理的創(chuàng)新

企業(yè)制定融資決策時(shí)必須明確金融資本籌措方法的低風(fēng)險(xiǎn)性與低成本性。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)必須加速創(chuàng)新現(xiàn)有融資管理，使融資資本轉(zhuǎn)變成知識(shí)資本，才能更好地促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益提升。知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的核心成本已然轉(zhuǎn)變成知識(shí)成本。特別是西方出臺(tái)與落實(shí)股份選擇權(quán)制度后，知識(shí)資本便成為了實(shí)實(shí)在在的企業(yè)產(chǎn)權(quán)。主要表現(xiàn)有：金融工程對(duì)金融信息的加工利用，推動(dòng)了知識(shí)資產(chǎn)逐步趨向證券化，使企業(yè)知識(shí)成本融通具備了更強(qiáng)的可操作性。同時(shí)，企業(yè)融資邊界不斷拓展，促使知識(shí)資本的整體融通空間得到擴(kuò)大。

2.資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化創(chuàng)新

優(yōu)化創(chuàng)新資本結(jié)構(gòu)可實(shí)施以下操作：（1）明確知識(shí)與金融資本兩者的比例；（2）明確金融資本的內(nèi)部層次、基本形式與比例；（3）明確知識(shí)資產(chǎn)證券化的期限結(jié)構(gòu)與具體種類，充分掌握哪些知識(shí)資產(chǎn)是以權(quán)益形式或債務(wù)形式呈現(xiàn)的。在對(duì)資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守如下原則：實(shí)行投融資管理，優(yōu)化企業(yè)資本組合，提高收益回報(bào)比，促使企業(yè)知識(shí)獲得最大化利用。

3.風(fēng)險(xiǎn)管理方法的創(chuàng)新

知識(shí)經(jīng)濟(jì)的繁榮發(fā)展給企業(yè)資本經(jīng)營(yíng)帶來了多樣化風(fēng)險(xiǎn)。具體表現(xiàn)有：（1）材料成本在產(chǎn)品成本中占據(jù)的比重降低，但研發(fā)成本占比快速提高，從而進(jìn)一步擴(kuò)大了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)；（2）隨著金融市場(chǎng)不斷發(fā)展，企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)逐步變化，企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)出復(fù)雜性；（3）知識(shí)資產(chǎn)的研發(fā)具有更強(qiáng)的不確定性，企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)加大；（4）企業(yè)信譽(yù)等知識(shí)資本的變化容易加劇企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

4.財(cái)務(wù)成果分配方式的創(chuàng)新

各經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)要素的貢獻(xiàn)大小直接決定了財(cái)富分配結(jié)果。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，知識(shí)資本是企業(yè)主要的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)源，企業(yè)財(cái)富分配也需以知識(shí)資產(chǎn)為核心。創(chuàng)新財(cái)務(wù)分配方式，應(yīng)做好如下工作：明確知識(shí)資本的分配地位，充分保證知識(shí)資源、知識(shí)利用率對(duì)應(yīng)更多財(cái)富；對(duì)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估系統(tǒng)進(jìn)行優(yōu)化，結(jié)合工作量、經(jīng)濟(jì)價(jià)值來評(píng)判企業(yè)員工及其所在小組的價(jià)值；構(gòu)建較完善的因人付薪機(jī)制，提高個(gè)體財(cái)富分配合理性。如根據(jù)各層級(jí)員工貢獻(xiàn)大小，獎(jiǎng)勵(lì)其股票期權(quán)，或讓其參與持股，抑或是進(jìn)行知識(shí)付酬。

三、實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新的對(duì)策

1.轉(zhuǎn)變企業(yè)理財(cái)觀念

創(chuàng)新企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的前提是轉(zhuǎn)變企業(yè)的理財(cái)觀念，具體實(shí)施策略有以下幾項(xiàng)：（1）充分認(rèn)知企業(yè)知識(shí)資本，掌握這類資本的來源、具體特征、表現(xiàn)形式與內(nèi)含要素；（2）認(rèn)可知識(shí)資本的價(jià)值，將其視作總資本的重要組成部分。尤其是要認(rèn)清知識(shí)資本與企業(yè)發(fā)展、企業(yè)市場(chǎng)地位的關(guān)系，掌握知識(shí)資本對(duì)應(yīng)的財(cái)富；（3）注重提高知識(shí)資本的利用率。其經(jīng)營(yíng)管理過程中，企業(yè)不僅要積極加大投入創(chuàng)造知識(shí)與相關(guān)產(chǎn)品，還要盡可能發(fā)揮知識(shí)資本的作用保持企業(yè)盈利。

2.加強(qiáng)培訓(xùn)、提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)和創(chuàng)新能力

（1）財(cái)務(wù)工作者應(yīng)擁有豐富的財(cái)會(huì)知識(shí)，了解并掌握現(xiàn)代數(shù)學(xué)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與法學(xué)知識(shí)，能靈活地應(yīng)對(duì)知識(shí)更新、經(jīng)濟(jì)發(fā)展、金融市場(chǎng)變化帶來的新情況，并懂得從法律、社會(huì)等多個(gè)視角出發(fā)制定完善的理財(cái)方案；（2）積極吸收優(yōu)秀知識(shí)與經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)實(shí)際理財(cái)環(huán)境完善企業(yè)信息，科學(xué)合理地評(píng)估企業(yè)運(yùn)行情況，適度拓展企業(yè)業(yè)務(wù)范疇，避免相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)沖擊；（3）明確知識(shí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)企業(yè)提出的新要求，結(jié)合國(guó)際金融發(fā)展趨勢(shì)、資本的具體特征，利用金融工程開發(fā)工具合理管理與控制投融資風(fēng)險(xiǎn)。

3.積極開展對(duì)知識(shí)資本的理論研究和個(gè)案研究

知識(shí)經(jīng)濟(jì)背景下，如何成功運(yùn)作知識(shí)資本并從中取得理想的理財(cái)收益成為了現(xiàn)代企業(yè)的熱點(diǎn)話題。目前，國(guó)際學(xué)術(shù)界還未就此推出相關(guān)的成熟理論，企業(yè)只能對(duì)現(xiàn)有理論與個(gè)案進(jìn)行深入研究，才能從中獲取一些經(jīng)驗(yàn)。具體來看，研究?jī)?nèi)容主要有：（1）探討知識(shí)資本形成要素，明確其市場(chǎng)化形式，再由此出發(fā)確定運(yùn)作方法；（2）探討計(jì)量企業(yè)知識(shí)資本的具體方法，立足知識(shí)資本價(jià)值總結(jié)有利于推進(jìn)證券化，提高估價(jià)正確率的方法；（3）分析個(gè)案，匯總可行性操作方法。

4.重視知識(shí)產(chǎn)權(quán)法在企業(yè)理財(cái)中的運(yùn)用

工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)并不重視有形資產(chǎn)，對(duì)相關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)法也了解甚少。直至知識(shí)資本轉(zhuǎn)變成企業(yè)的重要資本，企業(yè)才開始注重保護(hù)自身的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并提高這些知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值。故而，現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)根據(jù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)法科學(xué)組合無形的知識(shí)資本與有形的其他資本，推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)逐步落實(shí)。

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作者簡(jiǎn)介：

辛維芳（1980—），女，山東滕州人，中級(jí)（會(huì)計(jì)師），本科學(xué)歷，從事會(huì)計(jì)專業(yè)。