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        企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

        2018-03-29 07:14:58于翔
        商情 2018年10期
        關(guān)鍵詞:風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理

        于翔

        [摘要]改革開放以來(lái),我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制發(fā)生了巨大的變革。社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展使得我國(guó)經(jīng)濟(jì)充滿活力,行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)也愈發(fā)激烈,這給公司的管理與運(yùn)行體制的改革帶來(lái)很大的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。在這種形式下,如何做好企業(yè)內(nèi)部管理工作是重中之重。同時(shí),也要做好企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)估,因?yàn)檫@不僅僅利于企業(yè)及時(shí)調(diào)整內(nèi)部管理措施,保證企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展,還利于企業(yè)能及時(shí)對(duì)外界的風(fēng)險(xiǎn)與挑戰(zhàn)做出防御,提高該企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。本文主要是對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的一些問(wèn)題進(jìn)行了深入的分析與探討,提出了一些有益于企業(yè)完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的措施。

        [關(guān)鍵詞]內(nèi)部控制 風(fēng)險(xiǎn)管理 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

        經(jīng)濟(jì)全球化使得企業(yè)經(jīng)營(yíng)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)與日俱增。2004年,美國(guó)COSO委員會(huì)發(fā)布了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》,這份文件的頒布預(yù)示著全世界的企業(yè)應(yīng)該向著注重企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理,完善企業(yè)內(nèi)部控制的方向發(fā)展。近幾年,我國(guó)經(jīng)濟(jì)總體發(fā)展態(tài)勢(shì)迅猛,但是大而不強(qiáng),很多企業(yè)的內(nèi)部控制與管理機(jī)制都存在明顯的不足。這使得我國(guó)很多企業(yè)在面臨風(fēng)險(xiǎn)與挑戰(zhàn)的時(shí)候無(wú)法做出快速反應(yīng),而導(dǎo)致企業(yè)虧損甚至倒閉。在這個(gè)層面上來(lái)說(shuō),每個(gè)企業(yè)應(yīng)該在發(fā)現(xiàn)自身控制管理中存在的問(wèn)題的前提下,做好市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,并制定出相應(yīng)的預(yù)防措施,使企業(yè)能在困境中還能保持較強(qiáng)的生命力和競(jìng)爭(zhēng)力

        一、企業(yè)內(nèi)部控制涉及的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題

        (一)企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督體系不夠健全

        任何一個(gè)公司的發(fā)展都離不開完善的企業(yè)內(nèi)部控制管理體系。建立完整的內(nèi)部監(jiān)督控制體系是完善企業(yè)內(nèi)部管理體系中一個(gè)很重要的環(huán)節(jié)。這有利于保證企業(yè)的快速發(fā)展,有助于提高企業(yè)內(nèi)部的管理能力。但是,我國(guó)很多企業(yè)在企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督體系的建設(shè)上都存在很多理論的不足。主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:首先,很多企業(yè)都存在一個(gè)通病,都是制定了比較好的內(nèi)部管理措施,但是由于沒(méi)有健全的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督體制,使得很多措施在執(zhí)行效果上大打折扣。其次,很多企業(yè)并沒(méi)有充分意識(shí)到企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督控制對(duì)于一個(gè)企業(yè)發(fā)展與生存的重要性。

        (二)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)較弱

        改革開放打開了國(guó)門,隨著經(jīng)濟(jì)全球化的進(jìn)展,我國(guó)很多貿(mào)易往來(lái)都與世界接軌。這給我國(guó)經(jīng)濟(jì)帶來(lái)了前所未有的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。進(jìn)出口貿(mào)易的增加,使我國(guó)很多企業(yè)所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境愈加復(fù)雜。也帶來(lái)了很多難以預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)因素。但是,面對(duì)這種錯(cuò)綜復(fù)雜的形式,我國(guó)很多企業(yè)過(guò)多的注重財(cái)務(wù)的管理,而沒(méi)有重視對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)與預(yù)防。對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的意識(shí)的缺乏,導(dǎo)致我國(guó)很多企業(yè)嘗試采用一些很冒險(xiǎn)的方式來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)。比如說(shuō)借助金融衍生工具套期保值,這種方式很可能會(huì)擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn),而導(dǎo)致企業(yè)更大的損失。

        (三)企業(yè)缺乏合理的現(xiàn)代化治理機(jī)構(gòu)

        我國(guó)經(jīng)濟(jì)GDP總值世界第二的地位也尚未改變我國(guó)仍然處于社會(huì)主義初級(jí)階段的現(xiàn)實(shí)。經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展并沒(méi)有使得企業(yè)管理體制的現(xiàn)代化。很多企業(yè)的管理模式還是采用了傳統(tǒng)的管理方法,企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的個(gè)人意愿過(guò)多的主導(dǎo)了企業(yè)的發(fā)展,嚴(yán)重缺乏現(xiàn)代化的管理意識(shí)。這種方式既不利于企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制也不利于企業(yè)的科學(xué)的可持續(xù)發(fā)展。不健全的企業(yè)治理機(jī)構(gòu)會(huì)導(dǎo)致企業(yè)虧損,甚至無(wú)法生存。

        二、完善企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的對(duì)策

        (一)建立我國(guó)企業(yè)內(nèi)部健全的控制監(jiān)管機(jī)制

        健全的管理體制可以確保企業(yè)內(nèi)部管理的自主權(quán)和獨(dú)立性。為全面構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)管體系,可以從以下兩個(gè)方面考慮:一方面,全面優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制與管理部門,全面提高企業(yè)的管理能力,提高辦事效率。除去冗余機(jī)構(gòu),簡(jiǎn)政放權(quán),最大程度上保證企業(yè)的順利運(yùn)行。另一方面,做好企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理,提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),根據(jù)實(shí)際狀況普及法律工作,在法律理論的支撐下,對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制管理體系和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防做出改變。

        (二)提高和加強(qiáng)企業(yè)對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理控制的意識(shí)

        風(fēng)險(xiǎn)與利益同時(shí)存在,不可分割。提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理念,才能給企業(yè)帶來(lái)最大的收益。從理論上來(lái)說(shuō),企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念主要包含對(duì)預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)等,俗話說(shuō)“生于憂患死于安樂(lè)”,企業(yè)應(yīng)該首先提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),對(duì)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)有所了解,進(jìn)而在工作中有的發(fā)生的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避。對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理念的培養(yǎng),也有相關(guān)法律文件可以參考。

        (三)建立嚴(yán)格的內(nèi)部審計(jì)管理制度

        為了增強(qiáng)企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制與管理的力度、提高企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的能力,企業(yè)可以從以下幾點(diǎn)著手:第一,提高對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度的重視程度,保證內(nèi)部審計(jì)工作的權(quán)威性,構(gòu)建完善的企業(yè)審計(jì)與管理制度。第二,將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體制與審計(jì)管理制度相結(jié)合,在規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上,完善審計(jì)體系。同時(shí),也應(yīng)該讓審計(jì)員積極參與到企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理中來(lái),只有增強(qiáng)兩者合作的默契度,才能真正的提高企業(yè)的管理能力。

        (四)建立健全的全面預(yù)算體系

        企業(yè)預(yù)算體系的構(gòu)建包含豐富的內(nèi)容,包括對(duì)預(yù)算的編制、執(zhí)行、考核等。做好企業(yè)預(yù)算編制工作就要建立健全的預(yù)算編制制度、制定預(yù)算依據(jù)和編制方法,確保預(yù)算的合理性和科學(xué)性。預(yù)算的執(zhí)行最重要的就是要增強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的管理,對(duì)預(yù)算的管理包括以下幾點(diǎn):第一,將預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行合理的分解,制定科學(xué)的預(yù)算審批體制,避免職權(quán)的濫用。第二,做好預(yù)算執(zhí)行的可行性報(bào)告,明確責(zé)任,保證預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。第三,建立嚴(yán)格的預(yù)算執(zhí)行考核制度,做到獎(jiǎng)懲分明。

        (五)培養(yǎng)良好的風(fēng)險(xiǎn)管理理念

        為了能規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),首先要對(duì)企業(yè)面臨的可能的風(fēng)險(xiǎn)有足夠的認(rèn)識(shí)。企業(yè)應(yīng)該向全體員工,特別是管理層,普及企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論,提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。并且,組建專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估團(tuán)隊(duì)針對(duì)企業(yè)實(shí)際狀況,對(duì)未來(lái)和現(xiàn)在所面臨的風(fēng)險(xiǎn)作出預(yù)測(cè)和制定相應(yīng)的解決方案。企業(yè)應(yīng)及時(shí)把評(píng)估結(jié)果下發(fā)至管理層,培養(yǎng)他們的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

        三、結(jié)語(yǔ)

        總的來(lái)說(shuō),企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理是實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控制管理很重要的一部分。通過(guò)構(gòu)建完善的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制體系,給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的決策提供參考,這也將極大地幫助企業(yè)及時(shí)對(duì)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估,并采取有效措施最大程度降低風(fēng)險(xiǎn)。這有利于企業(yè)能夠在復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下生存和發(fā)展。

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