谷成

摘要：內(nèi)部控制制度是單位內(nèi)部建立的使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)互相聯(lián)系、互相制約的措施、方法和規(guī)程?，F(xiàn)代化企業(yè)管理的產(chǎn)物。企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的外部環(huán)境中，為了增強(qiáng)自身的競(jìng)爭(zhēng)能力，需不斷改善內(nèi)部管理，提高工作效率、提高產(chǎn)品質(zhì)量。企業(yè)內(nèi)部控制主要有以下幾方面的作用。保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性;有效地防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn);維護(hù)財(cái)產(chǎn)和資源的安全完整;促進(jìn)企業(yè)的有效經(jīng)營(yíng)。通過(guò)內(nèi)部控制的開(kāi)展的確保單企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率性和效果性、資產(chǎn)的安全性、經(jīng)營(yíng)信息和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。以及通過(guò)嚴(yán)密的監(jiān)督與考核，能真實(shí)地反映工作實(shí)績(jī)，再配合合理的獎(jiǎng)懲制度，便能激發(fā)員工的工作熱情及潛能，從而促進(jìn)整個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率的提

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制;企業(yè)管理;監(jiān)督檢查

一、強(qiáng)化流程管理，推動(dòng)“合規(guī)內(nèi)控”向“管理內(nèi)控”轉(zhuǎn)變

流程管理的核心是流程設(shè)計(jì)，流程設(shè)計(jì)有效是體系運(yùn)行有效的前提和基礎(chǔ)保障。因此，我們按照“簡(jiǎn)捷、效率、可控”目標(biāo)，持續(xù)開(kāi)展流程梳理與優(yōu)化，構(gòu)建了一整套覆蓋全部經(jīng)營(yíng)管理領(lǐng)域的業(yè)務(wù)管理程序和標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)了流程管理由現(xiàn)狀描述向適用、實(shí)用、管用轉(zhuǎn)變，提高了流程頂層設(shè)計(jì)能力和水平，促進(jìn)了企業(yè)總體管控水平的提升。針對(duì)測(cè)試發(fā)現(xiàn)、制度制修訂和業(yè)務(wù)變化等，及時(shí)梳理新建或修訂相關(guān)業(yè)務(wù)流程，保證流程對(duì)業(yè)務(wù)的全覆蓋和設(shè)計(jì)的有效性。在此基礎(chǔ)上，對(duì)管理鏈條長(zhǎng)的業(yè)務(wù)，編制“端到端”的全景路線圖，提高業(yè)務(wù)運(yùn)行效率。

首先，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)事件和測(cè)試發(fā)現(xiàn)的盲區(qū)進(jìn)行流程建設(shè)。經(jīng)過(guò)多年的流程建設(shè)，已經(jīng)形成一套較為完整的業(yè)務(wù)架構(gòu)。按照 “全部業(yè)務(wù)流程、全過(guò)程控制、全面風(fēng)險(xiǎn)管理”的建設(shè)要求，自主梳理建設(shè)了對(duì)外承攬項(xiàng)目管理、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)等領(lǐng)域業(yè)務(wù)流程，填補(bǔ)了流程管理空白。其次，根據(jù)制度制修訂及業(yè)務(wù)變化完善業(yè)務(wù)流程。結(jié)合制度制修訂、機(jī)構(gòu)調(diào)整和業(yè)務(wù)變化，及時(shí)梳理相關(guān)業(yè)務(wù)流程，查缺補(bǔ)漏，保持業(yè)務(wù)流程與制度匹配，與實(shí)際操作一致，確保業(yè)務(wù)流程的有效性。

再次，開(kāi)展流程延伸建設(shè)拓展流程覆蓋范圍。經(jīng)過(guò)這些年的體系運(yùn)行，多家單位領(lǐng)導(dǎo)主動(dòng)要求指導(dǎo)開(kāi)展本單位管理流程建設(shè)，梳理細(xì)化二級(jí)單位操作步驟，實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)流程的延伸，拓展了業(yè)務(wù)流程覆蓋范圍。最后，編制業(yè)務(wù)管理“全景路線圖”提高流程運(yùn)行效率。針對(duì)環(huán)節(jié)多、鏈條長(zhǎng)的大金額基建工程項(xiàng)目管理，從立項(xiàng)可研、合同簽訂、施工組織到驗(yàn)收結(jié)算全業(yè)務(wù)鏈條23個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行梳理，串聯(lián)48個(gè)業(yè)務(wù)流程，編完整反映業(yè)務(wù)“端到端”的流轉(zhuǎn)過(guò)程，打破條塊分割，提高業(yè)務(wù)流程運(yùn)行效率。

二、加大監(jiān)督檢查，以測(cè)試促進(jìn)流程的落實(shí)執(zhí)行

實(shí)踐證明，監(jiān)督檢查出執(zhí)行力。在內(nèi)控體系運(yùn)行中，持續(xù)監(jiān)督與改進(jìn)，是促進(jìn)業(yè)務(wù)流程執(zhí)行“落地” 的重要手段。經(jīng)過(guò)多年的積極探索和實(shí)踐，不斷完善內(nèi)控體系監(jiān)督考核評(píng)價(jià)機(jī)制，形成內(nèi)控測(cè)試、評(píng)價(jià)、考核、改進(jìn)的閉環(huán)管理，堅(jiān)持把改進(jìn)問(wèn)題、改善管理、防控風(fēng)險(xiǎn)作為測(cè)試的真正“落腳點(diǎn)”，不斷提高測(cè)試能力和水平，促進(jìn)企業(yè)管理水平“螺旋式”上升。

（一）在監(jiān)督檢查方面。多年來(lái)，形成了公司年度評(píng)價(jià)測(cè)試、專項(xiàng)測(cè)試和季度自我測(cè)試相結(jié)合的立體化、常態(tài)化的測(cè)試監(jiān)督機(jī)制，實(shí)現(xiàn)了對(duì)公司各類業(yè)務(wù)全環(huán)節(jié)、全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)管控。以流程建設(shè)部門和所屬單位為主體，每季度開(kāi)展一次季度測(cè)試。每年組織開(kāi)展一次年終測(cè)試，覆蓋全部流程建設(shè)部門和所屬單位，從重要業(yè)務(wù)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)入手，對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全環(huán)節(jié)、全過(guò)程的穿行測(cè)試，全面揭示企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)和癥結(jié)，及時(shí)糾正體系建設(shè)和執(zhí)行偏差。

（二）在考核評(píng)價(jià)方面。公司建立了問(wèn)題對(duì)接、缺陷評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)揭示、系統(tǒng)評(píng)價(jià)、全面通報(bào)、考核兌現(xiàn)的評(píng)價(jià)考核機(jī)制，強(qiáng)化了體系執(zhí)行責(zé)任和管控意識(shí)，不斷提升體系運(yùn)行質(zhì)量和效果。按照《內(nèi)部控制運(yùn)行考核評(píng)價(jià)管理暫行辦法》，對(duì)所屬單位進(jìn)行量化打分評(píng)價(jià)。同時(shí)，發(fā)布《測(cè)試情況通報(bào)》和《內(nèi)控體系運(yùn)行考核評(píng)價(jià)通報(bào)》，并將考核結(jié)果納入公司績(jī)效考核評(píng)價(jià)中，例外事項(xiàng)責(zé)任落實(shí)到人，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰，內(nèi)部測(cè)試問(wèn)題每個(gè)扣罰500元。通過(guò)以上措施，增強(qiáng)了內(nèi)控體系的威懾力和推動(dòng)力。

（三）在問(wèn)題改進(jìn)方面。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題不是目的，改進(jìn)問(wèn)題才是根本。近幾年，通過(guò)對(duì)測(cè)試發(fā)現(xiàn)的例外事項(xiàng)進(jìn)行深入剖析，分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，明確設(shè)計(jì)層面和執(zhí)行層面責(zé)任，針對(duì)設(shè)計(jì)層面問(wèn)題，對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)管理部門下發(fā)整改意見(jiàn)書，推動(dòng)管理部門出臺(tái)明確、有效的管控措施，從根源上解決多類問(wèn)題。

三、推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理，以風(fēng)險(xiǎn)控制為目標(biāo)推進(jìn)內(nèi)控管理

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是組織在創(chuàng)造、保持和實(shí)現(xiàn)價(jià)值的過(guò)程中，結(jié)合戰(zhàn)略制定和執(zhí)行，來(lái)進(jìn)行管理風(fēng)險(xiǎn)的文化、能力和實(shí)踐，是保障企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的重要工具。經(jīng)過(guò)6年的探索實(shí)踐，我們逐步建立以風(fēng)險(xiǎn)分類框架為基礎(chǔ)，以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)，以風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告為抓手的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。近年來(lái)，通過(guò)不斷強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)事件管理，推動(dòng)投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，使風(fēng)險(xiǎn)管理工作向業(yè)務(wù)層面延伸，為企業(yè)防控風(fēng)險(xiǎn)，確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)安全起到了重要作用。

（一）建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估基礎(chǔ)。綜合分析公司風(fēng)險(xiǎn)承受能力和業(yè)務(wù)運(yùn)行狀態(tài)，參照國(guó)內(nèi)和國(guó)際風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，確定符合油田公司實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性標(biāo)準(zhǔn)、影響程度標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，為各層級(jí)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果的科學(xué)性、合理性奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（二）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)損失事件管理。按照上級(jí)公司要求，組織機(jī)關(guān)各部門和所屬單位每月收集風(fēng)險(xiǎn)事件，內(nèi)控處每季度進(jìn)行匯總整理，對(duì)事件的業(yè)務(wù)領(lǐng)域、管理環(huán)節(jié)、損失影響、存在風(fēng)險(xiǎn)和發(fā)生原因進(jìn)行全面分析，制定有針對(duì)性的應(yīng)對(duì)措施，對(duì)事件高發(fā)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域及關(guān)鍵環(huán)節(jié)提出風(fēng)險(xiǎn)警示和管理建議，為公司強(qiáng)化重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)防控提供了決策支持。

（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及報(bào)告工作。自公司以三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)分類分級(jí)框架為基礎(chǔ)，按照統(tǒng)一的評(píng)估程序和標(biāo)準(zhǔn)，堅(jiān)持”突出重點(diǎn)、分級(jí)管理、立體防控“，組織各有關(guān)部門和單位，從公司及部門和單位兩個(gè)層面，開(kāi)展年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與報(bào)告工作。各部門和單位結(jié)合內(nèi)控測(cè)試，檢查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施落實(shí)情況，及時(shí)整改發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，內(nèi)控處對(duì)各單位和部門風(fēng)險(xiǎn)管控的效果進(jìn)行考核，確保各項(xiàng)應(yīng)對(duì)措施落實(shí)到位。幾年來(lái)，公司未發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)事件，各層級(jí)重大及重要風(fēng)險(xiǎn)得到有效管控，為公司實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)提供保。

在改革的浪潮中，加強(qiáng)對(duì)國(guó)企內(nèi)部的控制和管理，重點(diǎn)就是加強(qiáng)流程管理和監(jiān)督檢查，提高公司整體質(zhì)量。內(nèi)控控制管理工作意義重大而道遠(yuǎn)。我們將以百倍的努力和旺盛的精神投入到公司的發(fā)展建設(shè)中，為公司的發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)！