白寶明

劉金省 閆文新 羅勇 中國(guó)人民銀行寶雞市中心支行

中圖分類號(hào)：F270 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)：A 文章編號(hào)：1674-1145（2017）12-000-01

摘 要 本文通過(guò)對(duì)基層行在內(nèi)控建設(shè)方面存在的問(wèn)題和形成原因的分析，提出進(jìn)一步完善基層行內(nèi)控制度的具體建議。

關(guān)鍵詞 基層行 內(nèi)控制度 機(jī)構(gòu)管理

近幾年來(lái)，基層人民銀行內(nèi)審紀(jì)檢部門(mén)，圍繞強(qiáng)化內(nèi)部管理、防范內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)等方面做了大量的工作，發(fā)揮了內(nèi)控建設(shè)的重要作用，內(nèi)部控制水平逐步得到改善和提高。但在建立健全內(nèi)部控制機(jī)制，強(qiáng)化履職效能和內(nèi)部管理等方面，仍然存在一些薄弱環(huán)節(jié)和亟待解決的問(wèn)題。

一、基層行內(nèi)控建設(shè)存在的問(wèn)題

（一）內(nèi)控建設(shè)中認(rèn)識(shí)不明確

在基層行，一部分員工包括少數(shù)部門(mén)負(fù)責(zé)人不能正確認(rèn)識(shí)內(nèi)控建設(shè)的真正意義，認(rèn)為內(nèi)控建設(shè)就是日常各項(xiàng)工作制度和業(yè)務(wù)規(guī)程的簡(jiǎn)單匯總，制度整理成冊(cè)了，內(nèi)控建設(shè)就達(dá)到了要求；有的則干脆認(rèn)為，只要制定一套規(guī)章制度，內(nèi)部控制的任務(wù)就完成了，目的也就達(dá)到了。一些干部職工沒(méi)有認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制制度是滲透各項(xiàng)業(yè)務(wù)及辦公事務(wù)、貫穿各項(xiàng)工作始終及每個(gè)操作環(huán)節(jié)的動(dòng)態(tài)機(jī)制，是一個(gè)能夠不斷進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制和信息反饋并能及時(shí)進(jìn)行自我調(diào)整的動(dòng)態(tài)控制過(guò)程。

（二）內(nèi)控建設(shè)中制度不健全

在內(nèi)控制度建設(shè)方面，基層行建立健全了許多的規(guī)章制度，但上級(jí)行尚未出臺(tái)權(quán)威性較高的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)體系，也沒(méi)有提出針對(duì)內(nèi)控制度的完整性、合理性及有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)的具體規(guī)定辦法。基層行根據(jù)自身的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，不斷加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，出臺(tái)了一系列的制度辦法，但對(duì)內(nèi)控制度的整體性建設(shè)重視不夠，不利于相關(guān)部門(mén)對(duì)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

（三）內(nèi)控建設(shè)中機(jī)制不規(guī)范

隨著金融體制改革的不斷深入，基層行的工作量更大，工作要求更高，基層行長(zhǎng)期以來(lái)人員普遍不足，一人多崗、頂崗的現(xiàn)象普遍，崗位之間的監(jiān)督制約機(jī)制不能發(fā)揮其應(yīng)有的效能，為正常的業(yè)務(wù)運(yùn)行埋下了風(fēng)險(xiǎn)隱患。一些內(nèi)控制度政出多門(mén)、要求不一，使其制訂與實(shí)際執(zhí)行脫節(jié)，制度內(nèi)容只是原則性條文，缺少可操作性的實(shí)施細(xì)則或相應(yīng)的操作規(guī)程，導(dǎo)致執(zhí)行難度大。實(shí)際工作中一些部門(mén)重業(yè)務(wù)輕管理，不能將動(dòng)態(tài)性、連續(xù)性的內(nèi)控機(jī)制貫穿于每一項(xiàng)具體業(yè)務(wù)中，使得內(nèi)控制度的機(jī)制功能弱化，內(nèi)控制度的落實(shí)大打折扣。

（四）內(nèi)控建設(shè)監(jiān)督不落實(shí)

基層行的內(nèi)控監(jiān)督制度日趨完善和嚴(yán)密，但內(nèi)審部門(mén)作為一個(gè)監(jiān)督者，它在工作機(jī)制上缺乏獨(dú)立性，業(yè)務(wù)上受上級(jí)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)，但在組織形式和經(jīng)濟(jì)利益上卻無(wú)法與本單位相分離，只有建議權(quán)，沒(méi)有處理權(quán)，查完了提建議，只能立足于所在范圍開(kāi)展工作，工作廣度、深度上均受到制約，帶來(lái)了檢查難、查處難、糾正難、報(bào)告難等一系列問(wèn)題，導(dǎo)致一些屢查屢犯問(wèn)題難以從根本上加以遏制和消除。其次，基層行監(jiān)督手段落后，再監(jiān)督工作超前性、預(yù)防性不強(qiáng)，難以及時(shí)、全面、動(dòng)態(tài)的掌握各部門(mén)的情況，工作重心沒(méi)有從“查”轉(zhuǎn)變到“防”，再監(jiān)督工作始終處于嚴(yán)重滯后的被動(dòng)局面。最后，內(nèi)控監(jiān)督部門(mén)職能弱化，內(nèi)審、紀(jì)檢、人事組織部門(mén)和辦公室的督查督辦工作履行監(jiān)督職責(zé)力度不夠，沒(méi)有充分發(fā)揮內(nèi)部再監(jiān)督作用，導(dǎo)致執(zhí)行業(yè)務(wù)操作管理制度流于形式。

二、基層行內(nèi)控建設(shè)完善的建議

隨著職能的調(diào)整，基層行工作的重點(diǎn)轉(zhuǎn)移到注重貨幣政策傳導(dǎo)的準(zhǔn)確性、及時(shí)性、有效性以及金融服務(wù)的質(zhì)量和水平上，其所面臨的任務(wù)、職責(zé)、工作環(huán)境和手段等都發(fā)生了明顯變化，這就要求基層行從提高自身履職能力方面考慮，強(qiáng)化內(nèi)控制度建設(shè)。

（一）健全控制制度，增強(qiáng)內(nèi)控制度有效性

建立和完善以科學(xué)性、安全性、合理性、有效性為原則的內(nèi)控制度，是高效履行人民銀行職能、強(qiáng)化人民銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的基礎(chǔ)和關(guān)鍵。針對(duì)基層行內(nèi)部控制建設(shè)中存在的不足與差距，要通過(guò)自下而上和自上而下相結(jié)合的方法，從根本上保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)做到有章可循。針對(duì)新業(yè)務(wù)、新情況及時(shí)建章立制，采取有效的內(nèi)控措施，進(jìn)一步加強(qiáng)各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作的規(guī)范化管理和操作程序化。

（二）強(qiáng)化監(jiān)管機(jī)制，提高內(nèi)控制度執(zhí)行力

內(nèi)控部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)制度落實(shí)情況的檢查和監(jiān)督，對(duì)于制度落實(shí)不到位，造成風(fēng)險(xiǎn)的人員要堅(jiān)決實(shí)行責(zé)任追究，只有強(qiáng)化制度約束，嚴(yán)格考核機(jī)制，做到有章必循，違章必究，令行禁止，才能把內(nèi)控制度落實(shí)到位。同時(shí)，強(qiáng)化內(nèi)審紀(jì)檢監(jiān)督機(jī)制，加大內(nèi)審部門(mén)、業(yè)務(wù)部門(mén)分工協(xié)作的監(jiān)督力度，充分認(rèn)識(shí)業(yè)務(wù)部門(mén)自身監(jiān)管的重要性，擺正內(nèi)審部門(mén)、業(yè)務(wù)部門(mén)的關(guān)系，明確職責(zé)權(quán)限，加強(qiáng)分工協(xié)作，充分發(fā)揮各自在強(qiáng)化內(nèi)控管理中的職能作用。

（三）增強(qiáng)內(nèi)控意識(shí)，打好內(nèi)控建設(shè)的基礎(chǔ)

要從提高思想認(rèn)識(shí)入手，切實(shí)增強(qiáng)廣大員工的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，是基層行內(nèi)部控制建設(shè)的基礎(chǔ)。強(qiáng)化對(duì)員工的思想教育，不斷向他們灌輸內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，培育其內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)防范的自覺(jué)性和積極性。對(duì)執(zhí)行內(nèi)控制度、落實(shí)內(nèi)控建設(shè)中涌現(xiàn)出來(lái)的先進(jìn)集體和個(gè)人，內(nèi)審部門(mén)要及時(shí)加以總結(jié)推廣，大力宣傳，發(fā)揮其示范引導(dǎo)作用，為推動(dòng)基層人行內(nèi)控建設(shè)創(chuàng)造良好氛圍。

（四）改進(jìn)內(nèi)控方法，提高內(nèi)部控制的效能

內(nèi)控工作要關(guān)口前移抓防范，充分調(diào)動(dòng)各部門(mén)開(kāi)展內(nèi)控制度建設(shè)的積極性，部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)作為本部門(mén)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的第一責(zé)任人，將各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的防范措施逐一落實(shí)到責(zé)任人，使部門(mén)員工人人有責(zé)任，個(gè)個(gè)有壓力，定期開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)排查工作，將風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽狀態(tài)。各相關(guān)職能部門(mén)要切實(shí)擔(dān)負(fù)起對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)的輔導(dǎo)督查職能，各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互協(xié)調(diào)、相互制約、相互控制，各負(fù)其責(zé)抓落實(shí)。