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        政府采購的風(fēng)險及防控對策研究

        2018-02-01 05:21:16呂哲鳳
        財會學(xué)習(xí) 2018年34期
        關(guān)鍵詞:風(fēng)險控制

        呂哲鳳

        摘要:本文針對政府采購中的風(fēng)險防控對策,結(jié)合理論實踐,以政府采購業(yè)務(wù)面臨的主要風(fēng)險為切入點,總結(jié)了政府采購存在的主要風(fēng)險,分析了風(fēng)險形成原因,并提出風(fēng)險控制對策。得出加強政府采購內(nèi)部控制、緊抓政府采購關(guān)鍵風(fēng)險點、實施“互聯(lián)網(wǎng)+政府采購”等是控制政府采購風(fēng)險的結(jié)論。以供參考和借鑒。

        關(guān)鍵詞:政府采購;風(fēng)險控制;關(guān)鍵風(fēng)險點;招標(biāo)文件

        自從《中華人民共和國政府采購法》頒布以后,各項法律法規(guī)逐步完善,政府采購預(yù)算也納入了部門預(yù)算,促使政府采購更加合理規(guī)范。但也存在一系列問題亟待解決,如:政府采購預(yù)算約束力不強、設(shè)置傾向性資格條件和技術(shù)參數(shù)、政府采購驗收流于形式等,使得政府采購風(fēng)險頻繁發(fā)生,嚴(yán)重影響了政府采購工作順利開展?;诖?,本文結(jié)合理論實踐,對政府采購中的風(fēng)險防控對策做了如下研究。

        一、政府采購存在的主要風(fēng)險

        大量實例表明,目前我國政府采購業(yè)務(wù)中面臨的主要風(fēng)險體現(xiàn)在以下四個方面:

        第一,政府采購預(yù)算約束力不強。近年政府采購預(yù)算納入了部門預(yù)算,但基本都是按照專項資金的文件匡算下達的,項目預(yù)算的前期論證調(diào)研不充分,經(jīng)常發(fā)生采購預(yù)算和編制預(yù)算不相符的問題,導(dǎo)致采購活動和業(yè)務(wù)活動相互脫節(jié),采購執(zhí)行過程中頻繁變更采購內(nèi)容和需求。

        第二,存在對供應(yīng)商實行差別或者歧視待遇的現(xiàn)象。采購人、采購代理機構(gòu)將供應(yīng)商的注冊資本、資產(chǎn)總額、營業(yè)收入、從業(yè)人員、利潤、納稅額等規(guī)模條件作為資格要求或者評審因素;將國務(wù)院明令取消或下放至行業(yè)協(xié)會的資質(zhì)認(rèn)證,政府部門已經(jīng)禁止或者停止進行的稱號、排序、獎項等內(nèi)容作為符合性審查條件或者評分因數(shù)。

        第三,政府采購政策落實不到位。采購人、采購代理機構(gòu)沒有在采購文件中按照有關(guān)規(guī)定載明應(yīng)該落實的政府采購政策措施:執(zhí)行小微企業(yè)(監(jiān)獄企業(yè)、殘疾人福利性單位視同小微企業(yè))價格扣除,部分采購人、代理機構(gòu)執(zhí)行扣除標(biāo)準(zhǔn)較低,尤其社會代理機構(gòu)基本是按下線執(zhí)行;強制采購節(jié)能、環(huán)保清單內(nèi)的貨物;優(yōu)先采購自主創(chuàng)新產(chǎn)品。

        第四,招標(biāo)方案制定不規(guī)范。編制招標(biāo)方案是政府采購業(yè)務(wù)的主要工作,如果政府采購招標(biāo)方案編制不規(guī)范,則會導(dǎo)致采購需求偏離實際,無法確保政府采購的公開性、公平性,從而引發(fā)嚴(yán)重的尋租現(xiàn)象[1]。

        二、政府采購中風(fēng)險形成原因

        (一)預(yù)算編制缺乏科學(xué)性

        預(yù)算編制是政府采購業(yè)務(wù)得以順利開展的前提,但就目前政府采購預(yù)制編制而言,還存在以下問題亟待解決:1)政府采購預(yù)算編制的質(zhì)量有待提升,并沒有精確到項目的具體品目上;2)政府采購業(yè)務(wù)部門沒有及時更新業(yè)務(wù)流程和技術(shù),對貨物采購技術(shù)性能不夠了解;3)經(jīng)常發(fā)生項目變更問題,缺乏科學(xué)規(guī)范的計劃。這些問題導(dǎo)致的后果體現(xiàn)在三個方面:其一,不利于發(fā)揮集中采購代理機構(gòu)的規(guī)?;?yīng);其二,在貨物采購時不能做到“物超所值”,采購服務(wù)質(zhì)量難以滿足實際需求;其三,采購預(yù)算不夠精準(zhǔn),不利于預(yù)算資金使用效率的提升,甚至?xí)?dǎo)致采購失敗。

        (二)資格條件、技術(shù)參數(shù)制定不規(guī)范

        由于大多采購單位缺乏專業(yè)型、復(fù)合型人才,幾乎都是委托單位熟悉的供應(yīng)商代為制作資格條件、技術(shù)參數(shù),因而或多或少對其他供應(yīng)商有差別或者歧視待遇,制作參數(shù)的供應(yīng)商一般還會提前給擬中標(biāo)(成交)的設(shè)備生產(chǎn)廠商報備,通過生產(chǎn)廠商的渠道和價格控制達到中標(biāo)(成交)的目的。

        (三)政府采購合同履行驗收不規(guī)范

        政府采購合同履行和驗收是采購過程和結(jié)果落實到實物的過程,但在具體實施時還存在以下問題亟待解決:1)采購人缺乏標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的合同履行方式和驗收流程;2)缺乏復(fù)合型技術(shù)人員,導(dǎo)致履約和驗收相關(guān)工作難以順利開展。

        三、政府采購中的風(fēng)險防控對策

        (一)加強政府采購內(nèi)部控制,規(guī)范招標(biāo)行為

        在政府采購內(nèi)部控制管理制度中要包含以下內(nèi)容:1)建立崗位設(shè)置和人員職業(yè)控制管理制度。合理設(shè)置崗位職責(zé),建立不相容崗位分離、崗位間相互制衡、定期輪崗等崗位管理制度;2)建立分級授權(quán)及集體決策控制管理制度。建立本單位分級授權(quán)決策制度,建立涉及民生、社會影響較大、案件糾紛較多的采購項目重大事項識別制度[2]。3)建立采購流程及重點環(huán)節(jié)控制管理制度,違法采購活動不組織制度。

        (二)緊抓政府采購關(guān)鍵風(fēng)險點

        在政府采購時要嚴(yán)格遵循以下流程:預(yù)算編制→編制采購需求→制定招標(biāo)文件→組織評審→合同履行→履約驗收→貨款支付。

        1.精細(xì)化政府采購預(yù)算編制,強化預(yù)算執(zhí)行力

        在政府采購預(yù)算編制過程中,需要對項目背景和項目需求進行綜合分析,通過細(xì)化采購項目計劃實施表,建立政府采購預(yù)算項目信息庫。通過精細(xì)化預(yù)算編制具有以下意義:1)可為采購項目的合法性和有效落實奠定堅實基礎(chǔ);2)有利于提高政府采購計劃編制的合理性;3)按年初政府采購預(yù)算匯總,同品目進行多個子項目合并,提高政府采購的規(guī)模效應(yīng)。

        2.采購需求編制環(huán)節(jié)

        當(dāng)政府采購項目經(jīng)過細(xì)致、全面分析以后,就形成了政府采購需求,這是政府采購業(yè)務(wù)開展的第一步,對整個采購活動有重大影響。為確保采購需求編制的合理性,可從以下幾個方面同時入手:1)建立政府采購需求論證及確認(rèn)機制,業(yè)務(wù)部門相關(guān)負(fù)責(zé)人需要組織專家(或?qū)I(yè)人員)對采購需求進行全面充分的論證,采購人確認(rèn)無誤后才能進行采購工作;2)業(yè)務(wù)部門協(xié)助財務(wù)部門負(fù)責(zé)對采購預(yù)算的編制和采購計劃的落實,如果采購人員沒有按照相關(guān)計劃開展采購工作,要及時指出并糾正;3)審核部門需要對采購預(yù)算指標(biāo)是否到位、采購計劃是否按時編制等進行全面監(jiān)督,確保采購工作規(guī)范、有序的開展。

        3.招標(biāo)文件制定階段

        政府采購招標(biāo)文件通常由專業(yè)部門協(xié)助政府采購業(yè)務(wù)部門共同制定,為提升招標(biāo)文件制定的合理性和規(guī)范性,需要采用以下方法進行控制。1)建立招標(biāo)文件審核確認(rèn)機制和流程。2)邀請相關(guān)專家或者權(quán)威人士對招標(biāo)文件進行全面論證,并對論證意見進行審核,確認(rèn)達到實際要求和設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)后才能進行采購工作。3)全面審查招標(biāo)文件的合法性和合規(guī)性。

        4.評審階段

        這一階段是采購代理機構(gòu)風(fēng)險點最多的階段,必須建立如下制度加強控制:建立評審專家組成合法性合理性內(nèi)部審核制度、評審專家身份現(xiàn)場核實制度、評審現(xiàn)場秩序管理制度、評審過程和結(jié)果現(xiàn)場保密制度、評審現(xiàn)場人員行為規(guī)范制度、評審現(xiàn)場突發(fā)應(yīng)急狀況處理制度、評審委員會成員執(zhí)業(yè)情況評價和違規(guī)違約行為反饋制度。

        5.合同履行階段

        在政府采購合同履行階段要應(yīng)用以下控制措施:1)建立合同履行報告監(jiān)督管理機制,采購人員嚴(yán)格按照合同規(guī)定開展采購工作,并及時編制合同履情況報告,上交給上級部門進行審核;2)如果在合同履行過程中,發(fā)生政策調(diào)整、市場變化等因素,要及時上報[3]。

        6.采購驗收階段

        深化政府采購履約驗收,確保采購的標(biāo)的符合合同相關(guān)規(guī)定,要采用以下措施進行控制。1)采購人、采購代理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立政府采購項目履約驗收工作機制,遵循驗收工作程序和要求。政府采購負(fù)責(zé)人員可提出驗收申請,對采購物品的質(zhì)量進行全面細(xì)致檢驗,發(fā)展質(zhì)量問題或者不符合要求的物品及時更換。2)成立專門驗收小組,對采購物品的質(zhì)量、型號、規(guī)格、性能、尺寸等指標(biāo)進行全面驗收。

        (三)實施“互聯(lián)網(wǎng) + 政府采購”

        財政部門要創(chuàng)新互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)運用,將其作為促進政府采購公開透明、公平公正、誠實信用和政府采購政策功能落實的方法措施和工具手段。要單獨或者依托有關(guān)平臺建立業(yè)務(wù)系統(tǒng)、監(jiān)督系統(tǒng)以及服務(wù)系統(tǒng),業(yè)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)重點強化人員身份驗證、崗位業(yè)務(wù)授權(quán)、系統(tǒng)操作記錄、電子檔案留存等系統(tǒng)功能。

        (四)推進跨部門監(jiān)管整體聯(lián)動

        建立主管部門監(jiān)管、審計監(jiān)督定期相互通報交易當(dāng)事人違法失信行為聯(lián)合懲戒機制。財政部門要加大監(jiān)管力度,強化社會第三方機構(gòu)參與,定期組織開展針對采購人、采購代理機構(gòu)的監(jiān)督檢查、考核和績效評價。

        四、結(jié)束語

        綜上所述,本文結(jié)合理論實踐,分析了政府采購中的風(fēng)險防控對策,分析結(jié)果表明,政府采購是國家管理政府公共支出的一種手段,采購質(zhì)量是否達標(biāo),直接關(guān)系到國民經(jīng)濟的發(fā)展。同時政府采購又具有很強的專業(yè)性和復(fù)雜性,任何一個環(huán)節(jié)控制不當(dāng),都會產(chǎn)生風(fēng)險。需要從加強政府采購內(nèi)部控制,緊抓政府采購關(guān)鍵風(fēng)險點,實施“互聯(lián)網(wǎng)+政府采購”,推進跨部門監(jiān)管整體聯(lián)動等方面入手,才能降低政府采購風(fēng)險,提升政策采購工作質(zhì)量。

        參考文獻:

        [1]高國琴,張蒙.高校政府采購中的風(fēng)險防控問題及對策研究[J].哈爾濱學(xué)院學(xué)報,2017,38 (8):143-144.

        [2]王霞.政府采購制度風(fēng)險研究與防范對策[J].中國招標(biāo),2007 (06):24-27.

        [3]張亞玲.政府采購的風(fēng)險及防范[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息,2016 (09):58.

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